Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли

Показатели	Задание	Пересчет	Фактическое выполнение
1. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ. 2. Расходы от погрузочно-разгрузочных работ. 3. Прибыль от погрузочно-разгрузочных работ.

По данным приведенной таблицы определяется изменение прибыли за анализируемый период (DП) по следующей формуле:

DП=П_Ф-П_пл (7)

где П_ф и П_пл – прибыль от погрузочно-разгрузочных работ по плану и фактически соответственно.

Оценка влияния факторов на изменение прибыли производится в следующей последовательности:

1. Влияние средней доходной ставки на прибыль (DП_f) определяется по

следующей формуле:

DП_f =Д_ф-Д_пер., (8)

где Д_ф – сумма фактически полученных доходов oт погрузочно-разгрузочных работ за анализируемый период;

Д_пер – сумма доходов, пересчитанных по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке.

2. Влияние себестоимости перегрузки 1 тонны груза на прибыль (DП_S) определяется по следующей формуле:

DП_S=R_ф - R_пер (9)

где R_ф – сумма фактически понесенных расходов на погрузочно-разгрузочные работы за анализируемый период.

3. Влияние объема грузопереработки на прибыль (DП_Q) определяется по следующей формуле:

(10)

где П_пл – плановая прибыль, полученная за анализируемый период;

I_д – темп роста доходов в анализируемом периоде, %.

При определении темпа роста доходов исключается влияние средней доходной ставки за перегрузку грузов, и темп роста определяется по следующей формуле:

(11)

где Д_ПЛ – сумма доходов, планируемая к получению в анализируемом периоде;

Д_пер – сумма доходов, пересчитанных по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке.

4. Влияние структурных сдвигов в объема грузопереработки, то есть в результате изменения удельного веса отдельных видов грузов в общем объеме грузопереработки (DП_СТР) определяется по следующей формуле:

DП _стр=П _пер – П _пл – DП _Q, (12)

где П_пер – пересчитанная прибыль, которая равна разности, пересчитанных доходов (Д_пер) и пересчитанных расходов (R_пер),

П _пл – прибыль, планируемая к получению в анализируемом периоде,

DП_Q – размер влияния объема грузопереработки на прибыль.

Для проверки правильности результатов факторного анализа прибыли используется балансовый метод, согласно которого суммарное влияние всех рассматриваемых факторов должно обязательно равняться изменению прибыли за анализируемый период, т.е.:

DП=D П_f + DП_S + DП_Q + DП_стр. (13)

Дата добавления: 2015-09-05