Раздел III. Смета эксплуатационных расходов кинотеатра.

Эксплуатационные расходы – это затраты кинотеатра, связанные с проведением киносеансов и обслуживанием зрителей.

Объёмы расходов зависит от следующих факторов:

1) Режим работы (число сеансов в день и рабочих дней в месяц);

2) Группа кинотеатра по оплате труда;

3) Техническая оснащённость;

4) Валовой сбор;

5) Вместимость зала;

6) Площадь помещений;

7) Вид кинотеатра;

Прежде всего необходимо составить штатное расписание кинотеатра, являющееся основой для планирования расходов по оплате труда. Численность работников зависит в основном от режима работы кинотеатра и группы по оплате труда.

Штатное расписание кинотеатра группы по оплате труда 2

№ п/п	Наименование должностей	Кол-во штатных единиц	Оклад Месяц, руб.	Фонд заработной платы в месяц, руб.
I. Работники аппарата управления
	Директор
	Главный бухгалтер
	Старший администратор
	Пожарный	4,5
	Сторож
	Зав. Билетными кассами
Итого за I раздел	9,5	-
II и III Технический и обслуживающий персонал. Рабочие и младший обслуживающий персонал
	Старший инженер
	Методист
	Художник-оформитель
	Контролёр билетов	3,5
	Кассир
	Киномеханик	3,5
	Электромонтёр
	Столяр
	Слесарь-сантехник
	Уборщик служебных помещений	3,5
Итого по II и II разделам	18,5	-

Ч_контр. = (С*Т*Д/Н_вр.)*Вх = (5,1*2*29,1/170)*2 ≈ 3,5 шт. ед.

Ч_кас. = (С*Т*Д/Н_вр.)*(Вм/Нп) = (5,1*2*29,1/170)*(446/400) ≈ 2 шт. ед.

Ч_к/мех. = (С*Т*Д/Н_вр.)*П = (5,1*2*29,1/170)*2 ≈ 3,5 шт. ед.

Ч_уб. = (С*Т*Д/Н_вр.)*(У/Ну) = (5,1*2*29,1/170)*(892/500) ≈ 3,5 шт. ед.

Где Ч – это количество штатных единиц, С – среднее число сеансов в день (5,1 сеанса), Т – это условная продолжительность одного сеанса (2 часа), Д – количество рабочих дней кинотеатра в месяц (349/12 = 29,1 дней), Н_вр. – это среднемесячная норма рабочего времени на одного работника (170 часов), Вх – это число входов и выходов для зрителей (2), Вм – вместимость зрительного зала (446 мест), Нп – норма продажи билетов на одного кассира на один сеанс (400 билетов), П – количество постов в киноаппаратной (2), У – убираемая площадь (892 м²), Ну – норма уборки на одного уборщика (500 м²).

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра состоит из 2-х разделов и 16-ти статей.

I. Административно - управленческие расходы.

Статья 1. Зарплата аппарата управления. Начисления на заработную плату:

а) Основная зарплата.

Определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев:

94500*12 = 1134000 руб.

б) Премиальный фонд.

Планируется в размере 15% от основной зарплаты:

1134000*0,15 = 170100 руб.

в) Начисления на зарплату.

Отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, и фонд обязательного медицинского страхования составляют 30% от суммы основной зарплаты и премиального фонда:

(1134000+170100)*0,3 = 391230 руб.

Всего по статье: 1695330 руб.

Статья 2. Командировочные расходы.

Затраты планируются в размере 0,05% от годового валового сбора (п. 9.1 плана эксплуатации):

23585116,26* 0,0005 = 11793 руб.

Статья 3. Прочие административно - управленческие расходы.

Здесь планируются затраты на приобретение канцтоваров, на типографские и переплётные работы, на оплату телефонов, услуг почты и др. Расходы определяются из расчёта 8000 руб. в год на одну штатную единицу управления:

8000*9,5 = 76000 руб.

II. Общехозяйственные расходы.

Статья 4. Зарплата технического и обслуживающего персонала:

а) Основная зарплата.

Определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев:

159000*12 = 1908000 руб.

б) Премиальный фонд.

Планируется в размере 15% от основной зарплаты:

1908000*0,15 = 286200 руб.

Всего по статье: 2194200 руб.

Статья 5. Начисления на зарплату.

Планируются в размере 30% от статьи 4:

1908000*0,3 = 572400 руб.

Статья 6. Содержание здания:

а) Отопление.

Расходы в условиях курсовой работы определяются ориентировочно – 205000 руб.

б) Водоснабжение и коммунальные услуги.

Затраты планируются условно – 165000 руб.

в) Содержание помещений в чистоте.

Сюда включаются затраты на приобретение мешковины, мыла, щёток, ковриков для удаления пыли и др. Норма расходов установлена на 1 зрительское место в год в зависимости от режима работы:

85*446 = 37910 руб.

г) Содержание и возобновление малоценного инвентаря.

В условиях курсовой работы затраты определяются приблизительно – 75000 руб.

Всего по статье: 482910 руб.

Статья 7. Текущий ремонт:

а) Здания.

Норма расходов - 1,1% балансовой стоимости здания (см. Кс в 1-м разделе работы):

21934280*0,011 = 241278 руб.

б) Киноаппаратуры.

Норма расходов установлена на 1 сеанс в зависимости от аппаратуры:

Для кинопроектора 23КПК-3 – 26 руб.*п. 4.1 плана эксплуатации = 46280 руб.

Всего по статье: 287558 руб.

Статья 8. Содержание киноаппаратной.

Затраты по этой статье определяются перемножением нормы расходов на 1 сеанс(95 руб.) и годового количества сеансов:

95*1780 = 169100 руб.

Статья 9. Аренда помещений.

Затраты по этой статье не планируются, так как кинотеатр работает в собственном здании.

Статья 10. Амортизация:

а) Здания.

Отчисления берутся в размере 1,2% от балансовой стоимости здания(см. Кс в 1-м разделе работы) – 21934280*0,012 = 263211 руб.

б) Кинооборудования.

Расходы планируются в размере 8,3% от балансовой стоимости кинооборудования (см. Ко + Км в 1-м разделе работы) – 155495 руб.

в) Инвентаря и мебели.

Рассчитывается в размере 9,1% от балансовой стоимости инвентаря(см. Ки в 1-м разделе работы) – 2193428*0,091 = 199602 руб.

Всего по статье: 618308 руб.

Статья 11. Охрана труда и техника безопасности.

Здесь планируются затраты на приобретение спецодежды, спецобуви, аптечек, мыла и т.д. В условиях курсовой работы расходы определяются приблизительно – 14500 руб.

Статья 12. Электроэнергия:

а) Силовая

Затраты рассчитываются перемножением стоимости потребляемой за один сеанс энергии(37 руб.) и годового количества сеансов – 37*1780 = 65860 руб.

б) Осветительная

Расход энергии на освещение каждого помещения кинотеатра за один сеанс(Р, кВт/ч) определяется по формуле: Р = (М_уд*П*К*В)/1000, где М_уд – это удельная мощность(Вт/м²), П – площадь помещения(м²), К – коэффициент запаса, учитывающий старение и загрязнение ламп(для ламп накаливания – 1,5) и В – условное время горения ламп в течение сеанса(ч.)

	Муд	П	В
Зрительный зал			0,25
Кассы
Фойе и буфет
Киноаппаратная
Остальные помещения			0,33

Р_{зр.зала} = 1,05 кВТ/ч

Р_касс = 2,25 кВТ/ч

Р_{фойе и буфет} = 6,62 кВТ/ч

Р_{киноапп.} = 3,12 кВТ/ч

Р_ост. Помещ. = 0,63 кВТ/ч

Р_общ. = 13,67 кВТ/ч

Затраты на осветительную энергию определяются перемножением Р_общ., тарифа одного кВт/ч(4 руб.) и годового количества сеансов – 13,67*4*1780 = 97330 руб.

Всего по статье: 163190 руб.

Статья 13. Доставка кинофильмов.

В условиях курсовой работы определяются приблизительно – 34000 руб.

Статья 14. Рекламирование кинофильмов.

Норматив по этой статье – 1,2% от годового валового сбора = 283021 руб.

Статья 15. Культурное обслуживание зрителей.

Здесь планируются расходы на проведение выставок, встреч и других предсеансовых мероприятий. Расходы планируются в размере 0,06% от годового валсбора = 14151 руб.

Статья 16. Прочие расходы(содержание касс, служебные разъезды, противопожарные мероприятия и др.)

Норматив расходов 0,57% от годового валсбора = 134435 руб.

Смета эксплуатационных расходов
№ статьи	Наименование разделов и статей	Сумма расходов, руб.
I
II
		-
	Итого(ЭР)

Сумма эксплуатационных расходов(ЭР) составляет показатель 12 плана эксплуатации.

Показатель 13 (эксплуатационная прибыль, ЭП) определяется по формуле:

ЭП = ВС+ПД-ПП-ЭР = 23585116,26+154804-5188726-6180419 = 12370775 руб.

Дата добавления: 2015-08-27