Прогнозний розрахунок касових оборотів

Для того, щоб забезпечити нормальне касове обслуговування клієнтів та мати можливість контролювати свої касові готівкові кошти, банки повинні прогнозувати готівковий обіг, що проходить через їх каси, та виконувати повсякденний контроль за цим обігом. Прогнозування касових оборотів банки здійснюють на підставі інструкції НБУ про організацію роботи по грошовому обігу.

В прогнозному розрахунку касових оборотів, що складають комерційні банки щоквартально, визначаються джерела та розмір надходжень готівки до кас банку, а також напрямок та розмір видач готівкових коштів з кас банку (схема прогнозного розрахунку наведена в Додатку 1).

Перевищення приходної частини прогнозного розрахунку над видатковою означає, що до кас комерційного банку надійде готівкових коштів більше, ніж необхідно для забезпечення потреби в них. Отже сума касової готівки банку на кінець планового кварталу збільшиться в порівнянні з сумою готівкових коштів на початок кварталу. Перевищення видаткової частини над приходною означає, що до кас комерційних банків готівкових коштів надійде менш ніж потрібно для видачі за плановий квартал. Для того, щоб забезпечити прогнозну потребу в готівкових коштах, банку доведеться використати готівку, що знаходилась у його касі на початок кварталу, а, якщо її буде недостатньо, то виникне потреба в підкріпленні каси.

Для того, щоб скласти прогнозний розрахунок касових оборотів, установи комерційних банків щоквартально отримують від підприємств, організацій, які мають розрахункові рахунки в цій установі, касові заявки (строки та порядок надання заявок визначаються банками за домовленістю з клієнтами, але, як правило, за 50—60 днів до початку наступного кварталу).

Касова заявка містить інформацію про прогнозний рух готівкових коштів через касу клієнтів в плановому кварталі. Клієнт в своїй заявці показує, скільки надійде готівкових коштів в його касу по видах джерел, зазначених у прибутковій частині прогнозового розрахунку (крім отриманих в касі банку), яку частину з цих надходжень буде внесено в касу банку та скільки готівкових коштів буде потрібно для виплати заробітної плати та на інші цілі. В заявці також наводиться календар видач заробітної плати із зазначенням розміру виплат готівкою по числах кожного місяця (конкретні строки узгоджуються з банком). Крім касових заявок, підприємства та організації надають банку розрахунки по окремих статтях прогнозного розрахунку. Наприклад, торговельні організації надають розрахунок надходжень торговельної виручки, організації, що займаються заготівлею сільськогосподарської продукції — розрахунок коштів, що будуть витрачені на ці цілі.

На підставі інформації, що надійшла від клієнтів, а також на основі аналізу їх грошових оборотів, стану економіки в поточному кварталі та очікуваних змін в плановому періоді, банк визначає суми надходжень готівкових коштів в каси банку та суми видач в розрізі окремих статей прогнозного розрахунку на квартал з розподілом всіх показників по місяцях. При складанні прогнозного розрахунку використовуються звітність про фактичні касові обороти за минулі квартали.

Методи прогнозування надходжень та видач готівкових коштів по окремих статтях розрахунку відрізняються один від одного, що обумовлено специфікою кожної статті. Основним джерелом надходжень готівкових коштів до каси банку є торгова виручка. Базою для прогнозування цієї статті служить обсяг роздрібного товарообороту. По касових заявках клієнтів банк підраховує загальний обсяг товарообігу державної, кооперативної, комерційної торгівлі на плановий квартал. Від цієї суми віднімають неінкасовану виручку. До неї належить: оборот по продажу товарів в кредит (крім тієї частини, що сплачується готівкою); витрати готівкових коштів безпосередньо з виручки підприємства. Крім того, від загальної суми роздрібного товарообігу віднімають вартість газет та журналів, що були реалізовані в рахунок раніше проведеної передплати та одночасно додають суму надходжень в цьому кварталі за періодичні видання. Такий порядок обліку підписної плати обумовлений тим, що строки її надходження не співпадають з реалізацією періодичних видань.

В результаті проведених розрахунків визначають суму інкасованої виручки. Від неї віднімають ту частину, яка буде інкасована через пошту. Решта повинна надійти до каси банку. Вона передбачається в прогнозному розрахунку касових оборотів банку.

У видатковий частині прогнозного розрахування касових оборотів основне місце займають видачі на заробітну плату. В основі розрахунку цієї статті лежить фонд споживання всіх підприємств, організацій та установ, що обслуговуються банком. Для прогнозування видач по цій статті банки використовують інформацію клієнтів, що знаходиться в їх касових заявках. До складу фонду споживання входять виплати на оплату праці з фонду основної заробітної плати та фонду додаткової оплати праці; грошової виплати та винагороди; інші виплати. Із загальної суми фонду споживання всіх клієнтів банку віднімають: безготівкові перерахування і утримання з заробітної плати; перерахування заробітної плати через пошту і телеграф; видачі заробітної плати безпосередньо з виручки підприємств та організацій; перерахування заробітної плати на рахунки вкладів громадян в банках; натуральні видачі та пільги, що входять до фонду заробітної плати. До результату додають прогнозний обсяг видач готівки з кас банку на виплату стипендій, а також видачі на інші виплати, що не входять до складу коштів, які спрямовуються на споживання. Кінцевий результат — сума готівкових коштів, що буде видана з кас банку, яку включають в прогнозний розрахунок касових оборотів по статті “видачі на заробітну плату”.

Комерційні банки надають прогнозні розрахунки своїх касових оборотів регіональним управлінням Національного банку України, які в свою чергу, складають прогнозні розрахунки в цілому по регіону. При цьому крім прогнозних розрахунків комерційних банків вони використовують показники плану економічного і соціального розвитку, державного бюджету, балансу грошових доходів та видатків населення, а також банківську звітність про фактичні касові обороти. Регіональні управління Національного банку надають прогнозні розрахунки, складені по регіону, до центрального апарату Національного банку за місяць до початку планового кварталу.

На основі планових показників, отриманих від Міністерства економіки, Міністерства фінансів, Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування, Міністерства зв’язку, Ощадбанку та інших міністерств та відомств, а також враховуючи прогнозні розрахунки регіональних управлінь національного банку і фактичні касові обороти банків, Національний банк складає прогнозний розрахунок касових оборотів по Україні на наступний квартал.

Дата добавления: 2015-08-26