Задача 6. Предприятие, имеющее свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами (оптовая

Предприятие, имеющее свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами (оптовая реализация) осуществляла в июле 2010 года поставку нефти на условиях давальческой схемы на нефтеперерабатывающий завод (далее по тексту – НПЗ), который не имеет свидетельств на совершение операций с нефтепродуктами. В соответствии с отчетом НПЗ из поставленной нефти были произведены следующие нефтепродукты:

· Бензин автомобильный А-80 в количестве 10 тыс. тонн;

· Бензин автомобильный А-92 в количестве 18 тыс. тонн;

· Прямогонный бензин в количестве 6 тыс. тонн;

· Дизельное топливо в количестве 12 тыс. тонн;

· Масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.

Себестоимость произведенных нефтепродуктов (стоимость приобретенной нефти и стоимость услуг процессинга, оплаченных предприятием) составила 596’372’000 включая НДС по ставке 18%.

Указанные нефтепродукты, за исключением прямогонного бензина, были реализованы предприятию, имеющему торговую сети АЗС и получившему свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами (розничная реализация) по следующим ценам:

· Бензин автомобильный А-80 по цене 12’800 руб. за 1 тонну;

· Бензин автомобильный А-92 по цене 14’500 руб. за 1 тонну;

· Дизельное топливо по цене 13’400 руб. за 1 тонну;

· Масло для дизельных и карбюраторных двигателей по цене 42’000 руб. за 1 тонну.

Прямогонный бензин в указанном количестве был поставлен нефтехимическому предприятию, производящему из него полимеры и сырье для лако-красочной промышленности по цене 17’200 руб. за 1 тонну.

Кроме того, при производстве и реализации продукции предприятие понесло общехозяйственные расходы в сумме 35’400’000 руб. (включая НДС), а также начисляла расходы по статьям амортизация основных фондов и заработная плата, включая начисления ЕСН, в сумме 6’000’000 руб.

Определить:

1) стоимость реализованных товаров, предъявленную покупателям (организации, имеющей свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами – розничная реализация);

2) сумму акциза, начисленного по операциям, связанным с получением нефтепродуктов;

3) сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за июль 2010 года;

4) сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет по операциям, облагаемым НДС, за июль 2010 года (ставка НДС - 18%);

5) валовую прибыль от реализации продукции (прибыль от продаж) в отчетном периоде;

6) налог на прибыль от валовой прибыли (ставка налога на прибыль - 20%).

Дата добавления: 2015-08-26