Читайте также:
|
Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов каждому предприятию во время его организации открывается в банке текущий (расчетный) счет.
Безналичные расчеты оформляются следующими документами: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, заявлениями на аккредитив, расчетными чеками, векселями. Для получения наличности с текущего счета оформляется денежный чек, а для взноса наличности — объявление на взнос наличности.
Выписка банка по текущему счету — это сводный документ денежных операций. В ней зарегистрированы все операции, как безналичные так и наличные. Выписка предоставляется предприятию ежедневно или в иные сроки в зависимости от количества операций. В ней отмечаются даты начала выписки и конца, сальдо — также на начало и на конец выписки и все операции за дебетом и кредитом.
Для бухгалтерского учета наличия и движения денежных средств на текущем счете в национальной валюте призначен счет 311 «Текущий счет в национальной валюте», а в иностранной валюте предусмотрен счет 312 «Текущий счет в иностранной валюте». По дебету данного счета ведется учет поступления денежных средств на текущий счет в национальной валюте (с кредита счетов 30, 50, 60, 67, 36), а за кредитом — списание перечисленных и выданных денежных средств с текущего счета (в дебит счетов 63, 64, 65, 685, 30). Для хранения денежных средств специального назначения могут открываться в банке и другие текущие счета в национальной или иностранной валюте. На этих счетах учитываются средства, полученные на научные исследования, на совместную деятельность. Учет денежных средств на других счетах ведется на счете 313 и 314.
Дата добавления: 2015-08-02; просмотров: 74 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Порядок ведения кассовых операций. Ответственность за нарушение кассовых операций по действующему законодательству. | | | Формы безналичных расчетов, их документальное оформление. |