Тема 4. Преступления против финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности

(продолжительность семинара – 4 ч)

Вопросы для обсуждения:

Занятие № 1:

1. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК).

2. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательство Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК).

3. Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК).

4. Манипулирование рынком (ст. 185.3 УК).

5. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК). Отличие данного преступления от хищения в форме мошенничества.

6. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК).

Занятие № 2:

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Вопросы квалификации данного преступления по совокупности с другими преступлениями.

2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК). Вопросы квалификации данного преступления по совокупности с другими преступлениями.

3. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК). Соотношение данного преступления, совершенного должностным лицом с использованием своего служебного положения, и состава злоупотребления должностными полномочиями (ст. 285 УК).

4. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК).

5. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК).

Решите задачи:

1) Сотрудники органов налоговой инспекции в ходе очередной проверки АО «Партнер» выявили неправильное исчисление налогооблагаемой прибыли в сторону уменьшения последней, что повлекло недоперечисление налога на прибыль на сумму, превышающую 7 млн рублей. Генеральный директор АО «Партнер» Скворцов заявил, что не вникал в процесс исчисления и уплаты налогов, за который ответственна главный бухгалтер его организации Сомова. Сомова, в свою очередь, заявила, что в силу неопытности допустила счетную ошибку при расчете налога на прибыль, а также представила документы, свидетельствующие о полугодовом стаже работы на должности главного бухгалтера.

Квалифицируйте содеянное. Обоснуйте свой ответ.

2) Генеральным директором акционерного общества 12 мая 2007 г. избран К. Согласно ст. 9 Устава он единолично осуществляет руководство текущей деятельностью общества, в том числе распоряжается его имуществом, подписывает все документы, открывает в банках расчетный, валютный и другие счета, заключает договоры и совершает иные сделки. В ходе проверки финансовой деятельности акционерного общества установлено, что за период с 2007 г. по сентябрь 2008 г. предприятием не перечислялись налоги и сборы в бюджет, в связи с чем образовалась задолженность по налогам 34 789,5 тыс. руб. Несмотря на наличие денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия (кроме тех, на которые были выставлены инкассовые поручения), задолженность по налогам погашена не была. Более того, К. прекратил направление денежных средств предприятия на расчетный счет, на которое было выставлено инкассовое поручение, а списывал денежные средства платежными поручениями с других счетов, открытых в других банках. Квалифицируйте содеянное.

3) Зуев занимался разрешенной предпринимательской деятельностью, его торговая точка процветала, получаемый доход ежемесячно превышал 8-12 тыс. руб. В конце года он представил в надлежащий орган декларацию о доходах, в которой уменьшил полученный им доход в 8 раз. Однако при про­верке его финансовых документов налоговой инспекцией обман был вскрыт.

При каких условиях действия Зуева будут содержать состав преступления?

4) Заволжский акционерный коммерческий банк выпустил акции 9-го поколения без регистрации проспекта эмиссии в установленном порядке. Президент этого банка Хасанов 1,5 года тому назад уже подвергался админи­стративному взысканию за нарушение порядка эмиссии ценных бумаг.

Решите вопрос об ответственности Хасанова. Покажите объективные и субъективные признаки состава нарушения порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг.

5) Синг, гражданин США, возглавлял группу лиц (40 человек), зани­мавшихся печатанием фальшивых 100-долларовых банкнот. При аресте фальшивомонетчиков были изъяты 25 тыс. поддельных купюр, а также печатные машины. Всего они успели «выпустить» в обращение во многих районах мира бо­лее 2,5 млн. фальшивых американских долларов.

Квалифицируйте действия указанных лиц. Дайте юридический анализ соде­янного. Назовите квалифицирующие признаки этого состава преступления.

Вопросы для самоконтроля:

1. Объективные признаки состава злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг.

2. Манипулирование рынком.

3. Понятие инсайдерской информации, ее соотношение с коммерческой, налоговой и банковской тайной, а также сведениями, составляющими государственную тайну.

4. Содержание субъективной стороны при изготовлении, хранении, перевозке или сбыте поддельных денег или ценных бумаг.

5. Понятие и виды налоговых преступлений.

Дата добавления: 2015-08-02