Определение финансового состояния клиента.

На действующем транспортном предприятии момент выполнения транспортной работы для клиента отделен во времени от момента её оплаты. Поэтому, с целью обеспечения экономической защиты договора на перевозки, то есть для гарантии получения денежных средств от клиента, следует убедиться в его удовлетворительном финансовом состоянии.

Характеристиками финансового состояния являются платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия-заказчика. Показатели финансового состояния клиента (грузоотправителя) определяются по его балансу.

Платежеспособность характеризуется показателями:

1) коэффициент абсолютной ликвидности

=

= . (26)

На начало периода

К_ал = (200+1000)/3000+4400+0 = 0,162

На конец периода

К_ал = (300+700)/(2050+6700+0+0) = 0,114

Коэффициент показывает, какую долю своих обязательств (долга) сможет покрыть предприятие наличными и безналичными денежными средствами и конвертируемыми ценными бумагами в момент обращения к нему кредиторов. Нормальным значением является К_ал ≥ 0,2 ÷ 0,25;

Из расчётов можно увидеть, что на начало и на конец периода, предприятие не сможет покрыть наличными и безналичными денежными средствами и конвертируемыми ценными бумагами долю своих обязательств (долга) в момент обращения к нему кредиторов.

2) коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

=

= . (27)

На начало периода

К_кл = (200+1000+1000)/(3000+4400+0) = 0,297

На конец периода

К_кл = (300+700+1700)/(2050+6700+0+0)= 0,309

Коэффициент К_кл характеризует способность предприятия выполнять свои обязательства при условии реализации дебиторской задолженности (долгов перед данным предприятием предприятий-заказчиков). Нормальное значение К_кл ≥ 0,7 ÷ 0,8;

Из расчётов можно проследить, что на начало и на конец периода, предприятие не способно выполнять свои обязательства при условии реализации дебиторской задолженности (долгов перед данным предприятием предприятий-заказчиков).

3) коэффициент текущей ликвидности

=

= . (28)

На начало периода

К_тл = (9410-100-10)/(3000+4400+0) = 1,257

На конец периода

К_тл = (11800-80-20)/(2050+6700+0+0) = 1,337

Коэффициент К_тл показывает долю обязательств, которая может быть покрыта всеми оборотными средствами предприятия. Нормальным значением считается значение ≥ 2.

Из расчётов можно проследить, что предприятие не сможет покрыть долю обязательств всеми оборотными средствами, а следовательно требуются дополнительные гарантии.

Все рассчитанные значения показателей укладываются в нормативный диапазон, то предприятие считается платежеспособным, а значит велика вероятность своевременной оплаты перевозок со стороны клиентов.

Финансовая устойчивость показывает возможность предприятия работать независимо от внешних (привлеченных) источников финансирования и включают следующие показатели:

1) коэффициент финансовой независимости (автономии)

. (29)

На начало периода

К_н = 8500/15910 = 0,534

На конец периода

К_н = 9300/18050 = 0,515

Коэффициент показывает долю собственных средств в имуществе предприятия и характеризует способность предприятия работать, не привлекая чужих денежных средств. Норматив значения ≥ 0,5;

Из расчётов можно проследить, что предприятие на начало и конец периода способно работать, не привлекая чужих капиталов.

2) коэффициент соотношения заемных и собственных средств в структуре имущества

. (30)

На начало периода

К_зс = 7410/8500 = 0,872

На конец периода

К_зс = 8750/(9300+0) = 0,941

Показатель дает представление о величине привлеченных средств на 1 рубль собственных. Нормальным считается значение К_зс < 1;

Из расчётов можно проследить, что предприятие на начало и конец периода

привлекает средств по нормативу.

3) коэффициент маневренности

. (31)

На начало периода

К_м = (8500-6500)/8500 = 0,235

На конец периода

К_м = (9300-6250)/9300 = 0,328

Этот коэффициент показывает долю собственных оборотных средств, находящихся в мобильной (подвижной) форме. Нормативное значение ≥ 0,3;

Из расчётов можно проследить, что предприятие на конец периода имеет достаточную долю собственных оборотных средств, находящихся в мобильной (подвижной) форме, а на начало периода нет.

4) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

. (32)

На начало периода

К_об = (8500-6500)/9410 = 0,213

На конец периода

К_об = (9300-6250)/11800 = 0,258

Указанный коэффициент характеризует долю оборотных активов, сформированных за счет собственных средств и нормальным его значением считается ≥ 0,1;

Из расчётов можно проследить, что предприятие на начало и конец периода,

имеет долю оборотных активов, сформированных за счет собственных средств, которая удовлетворяет нормативу.

5) коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия

. (33)

На начало периода

К_рс = 6500/15910 = 0,409

На конец периода

К_рс = 6250/18050 = 0,346

Показатель характеризует долю имущества производственного характера в общей стоимости имущества и должен быть равен или превышать 0,5.

Из расчётов можно проследить, что предприятие на начало и конец периода

имеет недостаточную долю имущества производственного характера в общей стоимости имущества.

Рассчитанные показатели имеют нормальное значение, некоторые превышают его, следовательно предприятие-клиент финансово устойчиво, то есть может вести деятельность, финансируя собственными средствами и способно рассчитываться по своим обязательствам.

Таким образом, гарантией своевременной оплаты оказанных транспортных услуг является наличие платежеспособности и финансовой устойчивости клиента.

Два показателя – коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, являются характеристиками самостоятельности предприятия. Один из них не соответствует нормативному значению, это может означать либо кризисную ситуацию клиента, либо временные финансовые трудности. Поэтому следует рассчитать коэффициент возможного восстановления платежеспособности через шесть месяцев:

, (34)

К_в = (1,337+0,5*(1,337-1,257))/2 = 0,689

где – значение коэффициента текущей ликвидности на конец и начало периода соответственно; – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности ( ≥ 2); Т – период составления баланса (Т = 3, 6, 9 или 12 месяцев).

К_в получился меньше 1, следовательно, договор может быть заключен при неустойчивой платежеспособности клиента, но под залог и гарантии третьих лиц.

Заключение

В первой части курсовой работы были произведены расчёты по калькуляции себестоимости перевозок, которые были сведены в таблицу 1 ”Калькуляция себестоимости”, где суммирование затрат показывают величину затрат предприятия по каждой планово- учётной единице при определённом плане перевозок и плане по эксплуатации подвижного состава. Все расчёты были скалькулированы по планово-учётным единицам, принятым в автотранспорте. Также в этой части был определён тариф за перевозку грузов.

Во втором разделе курсовой работы был определён критический объём перевозок для расчёт рентабельности, где критический объём транспортной работы - это такой объём, при котором у предприятия не будет прибыли, но и не будет убытков. Он является минимально допустимым. Порог рентабельности показывает минимально допустимую величину дохода, при котором у предприятия не будет нулевой финансовый результат. Также были произведены расчёты финансовой безопасности автомобильного предприятия, который показывает, какую величину дохода предприятие может потерять, и при этом не будет иметь убытков.

В третьем разделе курсовой работы было выявлено финансовое состояние клиентов в виде определения его платёжеспособности и финансовой устойчивости в целях обеспечения экономичной безопасности предприятия при заключении договоров на перевозки.

Дата добавления: 2015-08-02