Учет денежных переводов

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию - отрывная часть объявления на взносналичными, которая служит оправдательным документом. Чек является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной суммы.

Безналичные переводы, их порядок и формы расчетов оговорены в законе РК «О платежах и переводах денег». Формы расчетов оговариваются соглашениями между плательщиком и получателем, при этом используются: - платежные поручении - аккредитивы — инкассо. Некоторые организации пользуются услугами специальных банковских инкассаторов – в этом случае используется счет 1020 – учет денежных средств в пути.В соответствии с условиями договора клиент готовит наличность, выписывает ведомость с перечнем денежных купюр и общей суммы наличности, все деньги по ведомости и ведомость кладут в специальный мешок, передают их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдаются в кассу пересчета, после чего передаются в кассу банка с зачислением сумы на расчетный счет организации. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут учитываться как деньги в пути Дт – 1020, Кт – 1010. На момент поступления выписки из расчетного счета делают запись: Дт -1030, Кт – 1020.

Тема 5. Порядок учета и оформления кассовых операций -

должен быть прописан в учетной политике предприятия. Новые правила ведения бухгалтерского учета от 22.06.08 г. конкретно описывают ведение учета по кассовой дисциплине. Касса –это специально оборудованное в соответствии с техническими требованиями для обеспечения сохранности наличных денег и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается.Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.У кассира предприятия должны храниться образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание кассовых документов. Выплата заработной платы, пособий и премий осуществляется по платежным ведомостям, которые подписывают руководитель и главный бухгалтер. Ведение кассовых операций предусматривает заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров (ф. № КО-3) и кассовой книги (ф. № КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями ответственных лиц.

Корреспонденция по счету 1010 «Денежные средства в кассе»:

Содержание	Дебет	Кредит
Поступили в кассу деньги от покупателя за реализованный товар
Получена предоплата в кассу от покупателя за товар
Получены наличные с расчетного счета предприятия
Возврат подотчетных сумм от сотрудников
Внесены наличные в уставный капитал
Поступили в кассу заемные наличные денежные средства
Внесены деньги из кассы на расчетный счет
Выданы в подотчет сотруднику деньги
Выдана сумма зарплаты сотрудникам
Погашена сумма займа из кассы

В сроки, установленные руководителем предприятия, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Излишки денежных средств, обнаруженных в кассе, приходуют, а недостачу взыскивают с кассира:

Содержание	Дебет	Кредит
По акту инвентаризации оприходованы излишки денежных средств
Выявленная недостача денег списана за счет кассира (МОЛ)

Кассовые операции с иностранной валютой на территории РК могут производиться только в разрешенных законодательством случаях в соответствии с НСФО 2 «Учет операций в иностранной валюте». Документальное оформление, отчетность и учет операций по кассе в национальной и иностранной валюте. Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Наличные денежные средства позволяют своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами, бюджетом и персоналом. Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег. Учет наличных денег ведется кассиром в кассовой книге. Используются первичные документы кассиром – приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер, а также ведомости выплат подотчетных сумм и заработной платы. Учет денежных средств ведется в соответствии с МСФО 7 «отчеты о движении денежных средств».Материально-ответственным лицом за ведение учета денежных средств в кассе является кассир-бухгалтер, в обязанности которого входит:- правильное оформление приходных и расходных кассовых ордеров, наличие и подлинность подписей, приложений, перечисленных в ордерах; - принятие или выдача денежных средств; -регистрация кассовых операций в кассовой книге; сдача наличных денежных средств в банк; составление оперативной отчетности по движению наличных денег в кассе; составление оперативной отчетности по движению безналичных денежных средств на расчетном счете; последующий контроль за правильным оформлением бухгалтерских документов и расчетных документов; последующий контроль за обоснованностью расходных документов, наличие всех реквизитов дебиторов и кредиторов, контроль за своевременными расчетами с дебиторами и кредиторами, контроль за сроками исполнения договорных обязательств; составление необходимой дополнительной учетной информации в виде журналов, книг и записей по расчетам, срокам и суммам, связанных с движением денежных средств ТОО; контроль за аккуратным ведением делопроизводства по движению денежных средств, ежемесячные подшивки всех документов по кассе отдельно, по расчетному счету отдельно; - последующий контроль за правильным отражением всех денежных операций в кассе и на расчетном счете.По решению главного бухгалтера к осуществлению данных операций могут привлекаться и другие сотрудники после заключения с ними договора о полной материальной ответственности. Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежаще оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя для указания реквизитов в ордере. Получатель расписывается и указывает полученную сумму: тенге - прописью, тиын – цифрами. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в кассовых документах не допускается. Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются вЖурнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день оформления. Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге должно заверяться подписями руководителя и главного бухгалтера. Помимо наличных денег в кассе хранятся акции, облигации, векселя, чековые книжки и другие ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Желательно, раз в месяц проводить ревизию хранящихся в кассе денежных средств и других ценностей. Ревизию проводит комиссия в составе: зам.главного бухгалтера, менеджера, коменданта и внутреннего аудитора – ревизора. Учет наличных денег в иностранной валюте ведется кассиром-бухгалтером аналогично операциям в кассе в национальной валюте, при этом в приходных и расходных кассовых ордерах, кассовой книге указываются суммы средств в иностранной валюте и в тенге. Для валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. Организация внутреннего контроля за сохранностью денежных средств находится в сфере интересов самих предпринимателей.

Тест. Вариант 1.

1.В состав годовой финансовой отчетности входит:

А) отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, декларация по НДС, пояснительная записка

В) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, декларация по КПН

С) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, декларация по КПН, декларация по НДС, пояснительная записка

Д) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, пояснительная записка

Е) бух баланс, отчет о движении денег, отчет о прибылях и убытках, отчет 2МП, декларация по КПН, пояснительная записка

2. В каком отчете отражается информация о расходах периода?

А) отчете о движении денег

В) отчете о прибылях и убытках

С) отчете об изменениях в собственном капитале

Д) бух балансе

Е)декларации по акцизам

3. Доход от продажи основных средств относится к движению денег от:

А) операционной деятельности

В) финансовой деятельности

С) основной деятельности

Д) инвестиционной деятельности

Е) обычной деятельности

4. В состав себестоимости входят:

А) затраты на рекламу

В) административные расходы

С) транспортные расходы

Д) расходы будущих периодов

Е) прямые затраты

5. Сколько глав содержится в законе о бухгалтерском учете РК?

А) 6

В) 3

С) 5

Д) 4

Е) 10

6. Проверка соответствия фактического наличия это:

А) инвентаризация

В) профориентация

С) сигнализация

Д) дотация

Е) материализация

7. В состав основных средств входят:

А) сырье, материалы, станки

В) машины, оборудование, компьютеры

С) интеллектуальная собственность, расчетный счет

Д) деньги в кассе и на банковских счетах

Е) сооружения, склады, готовая продукция

8. Забалансовые счета предназначены для учета:

А) готовой продукции, выпущенной за последнее время

В) нерастаможенных товаров

С) товара, принятого на реализацию, консигнациию

Д) незавершенного производства

Е) излишков товаров, выявленных при инвентаризации

9. По месту составления документы бывают:

А) прямые и косвенные

В) постоянные и переменные

С) производственные и непроизводственные

Д) первичные и сводные

Е) внешние и внутренние

Дата добавления: 2015-08-10