|
Читайте также: |
Сума договору на придбання запасних частини для автомобілів (контрактна вартість 18 000 грн, в тому числі ПДВ) ще не свідчить про їх придбання. Розглядаємо операції в порядку їх здійснення:
| Зміст операції | Сума ПДВ (грн) що підлягає | |
| відшкодуванню | сплаті | |
| 1. - у жовтні оприбутковано на склад підприємства запасні частини на суму 6000 грн, оприбутковуються на склад без ПДВ 6000 грн,х20%/100 = 1200грн – сума ПДВ | ||
| -у жовтні здійснено переказ коштів з поточного рахунку в сумі 14000 грн з них: - в оплату отриманих запасних частин на суму 7200грн (6000 грн,+ПДВ 1200грн=7200 грн) (друга подія); - в сумі решти коштів здійснено попередню оплату в сумі 6800грн 6800грн/120%х20%=1133грн - сума ПДВ | ||
| -у листопаді оприбутковано на склад запасні частини на суму 6000 грн. оприбутковуються на склад без ПДВ 6000 грн,х20%/100 = 1200грн, загальна вартість 7200грн, з них - 6800грн за рахунок авансу(друга подія), скористались податковим кредитом в жовтні; - 400грн з наступною оплатою 400грн/120%х20% = 67грн - сума ПДВ | ||
| 2. - у жовтні підприємство виконало послуги з транспортування вантажів, згідно з накладною, 75000 грн з ПДВ. 75000грн/120%х20% =12500грн – сума ПДВ | ||
| - у листопаді підприємством оприбутковано валки на суму 10 000 грн; оприбутковуються на склад без ПДВ 10000 грн,х20%/100 = 2000грн – сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню | ||
| - у грудні оприбутковано мідний дріт на суму 80000 грн. оприбутковуються на склад без ПДВ 80000 грн,х20%/100 = 16000грн – сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню | ||
| Витрати на послуги з інкасації та розрахунково-касового обслуговування за 4 квартал склали 1200 грн. – оподаткуванню не підлягає | - | - |
| Нараховано податок з власників транспортних засобів — 510 грн. - оподаткуванню не підлягає | - | - |
| Разом | ||
| підлягає відшкодуванню з бюджету |
Дата добавления: 2015-08-02; просмотров: 44 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Розв’язок. | | | Завдання 2. |