Организационно-экономическая характеристика

предприятия торговли ООО «Олимп»

Предприятие торговли ООО «Олимп» было зарегистрировано в январе 2000 г. в Октябрьском районе г. Красноярска и осуществляет торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска. По организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Как юридическое лицо оно имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штамп и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Основным видом деятельности ООО «Олимп» является розничная торговля продовольственными товарами, осуществляемая в магазине с торговой площадью 154 м².

Предприятие находится на традиционной системе налогообложения.

Режим работы – с 09.00 до 21.00 ч. без перерывов и выходных дней..

Торговый зал предприятия разделен на 6 отделов, в которых реализуют:

- хлеб, хлебобулочные, кондитерские изделия;

- бакалейные товары (мука, крупы, чай, кофе, консервы, макаронные изделия и т.д.);

- мясо, птицу, полуфабрикаты;

- рыбу (рыбные изделия);

- молоко и молочную продукцию (сыры);

- гастрономические товары (колбасы, колбасные и мясные изделия и т.д.);

- виноводочные товары, соки, воды и т.д.

Основными поставщиками товаров для торгового предприятия ООО «Олимп» являются предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности и предприятия оптовой торговли г. Красноярска и Красноярского края.

Основные экономические и финансовые показатели деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» представлены в табл. 1

Задание 1. Рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период (2011-2012 гг.) (Таблица 1). По результатам проделанных расчетов написать подробную пояснительную записку, оценив произошедшие за два года изменения, выявив позитивные и негативные тенденции в работе торгового предприятия.

Таблица 1 – Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Олимп» за 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклоне­ние (+;-)	Отчетный год в % к прошлому году
А	Б
1. Оборот розничной торговли (без НДС)	тыс. руб.	46 326			111,1
2. Торговая площадь	м^2
3. Оборот розничной торговли на 1 м^2 торговой площади	тыс. руб./м^2
4. Среднесписочная численность работников, в т.ч.	чел.			+1
a. работников торгово-оперативного персонала	чел.			+1
5. Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.
a. Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб./чел.
Фонд заработной платы
6. – сумма	тыс.руб.	3 109
7. – уровень	%		6,68		-
8. Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс.руб.
9. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	3 123		+160
10. Фондоотдача	руб, /1 pv6. ОФ

Окончание таблицы 1

А	Б
11. Фондоемкость	коп./1 руб. ОФ
12. Фондовооруженность труда одного работника	тыс. руб./чел.
13. Коэффициент эффективности использования основных фондов	руб./1 руб. ОФ
14. Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	11 124	12 965
15. Время обращения оборотных средств	дни
16. Скорость обращения оборотных средств	обороты
17. Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота	руб./1 руб. ОРТ
18. Коэффициент рентабельности оборотных средств	руб./1 руб. ОС
19. Валовая прибыль
- сумма	тыс.руб
- уровень	%		24,85
20. Издержки обращения
- сумма	тыс.руб
- уровень	%		17,92		-
21. Прибыль (убыток) от продаж
- сумма	тыс. руб.
Рентабельность продаж	%				-
22. Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
23. Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
24. Проценты к уплате	тыс. руб.			+10
25. Прочие доходы	тыс. руб.			+38
26. Прочие расходы	тыс. руб.				104,0
27. Прибыль (убыток) до налогообложения
- сумма	тыс. руб.
- рентабельность предприятия	%				-
28. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
29. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
30. Текущий налог на прибыль**	тыс. руб.
31. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.
32. Рентабельность конечной деятельности	%

*Расчеты относительных показателей (в %) осуществлять с округлением до сотых.

** Ставка налога на прибыль составляет 20%..

Задание 2. Проанализировать состав и структуру расходов торгового предприятия «Олимп» (табл. 2) В процессе расчетов использовать данные таблицы 1, а также учесть, что сумма налога, относимого на финансовые результаты, представляет собой налог на имущество предприятия, рассчитываемы по ставке 2,2 % от остаточной среднегодовой стоимости основных фондов, данной в таблице 1.

По результатам расчетов построить диаграмму структуры расходов за два года и написать пояснительную записку.

Таблица 2 – Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия ООО «Олимп» за анализируемый период

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение (+; -) по	Темп изменения, %
сумма, тыс.руб.	уд вес, %	сумма, тыс.руб.	уд вес, %	сумме, тыс.руб.	уд вес, %
А
Расходы всего, в т.ч.		100,00		100,00		-
1. издержки обращения
2. проценты к уплате
3. прочие расходы
в том числе
3.1. налоги, относимые на финансовые результаты
3.2. штрафы, пени, неустойки за нарушение хозяйственных договоров
3.3. расходы по оплате услуг кредитных организаций	110,2		124,4
3.4. прочие расходы
4. текущий налог на прибыль

Задание 3. Проанализировать динамику суммы и уровня издержек обращения торгового предприятия за три года, рассчитать сумму абсолютной и относительной экономии (перерасхода), темп изменения уровня издержек (таблица 3). При расчетах использовать информацию таблицы 1. По результатам расчетов написать пояснительную записку

Таблица 3 – Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» за три года

Показатели	Ед. изм	Годы	Темп изменения к 2010 году, %
А	Б
Оборот розничной торговли	тыс. руб.
Издержки обращения
сумма	тыс. руб.
уровень	%				-
Сумма относительной экономии (перерасхода) издержек	тыс. руб.	-			-

Задание 4. Проанализировать состав и структуру издержек обращения по статьям (таблица 4). Данные по расходам на оплату труда отражены в таблице 1 (фонд заработной платы). Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве рассчитывается по ставке 30,2 % от суммы фонда заработной платы.

По результатам расчетов построить диаграмму структуры издержек за два года и написать пояснительную записку, оценив изменения сумм и структуры издержек обращения по статьям расходов.

Задание 5. Проанализировать динамику суммы и уровня издержек обращения по статьям расходов, рассчитав сумму относительной экономии (перерасхода) по каждой статье (таблица 5). По результатам расчетов написать пояснительную записку, оценив изменения издержек обращения в разрезе статей.

Таблица 4 – Анализ состава и структуры издержек обращения предприятия торговли ООО «Олимп» по статьям за 2011-2012 гг

Наименование статей издержек обращения	Сумма издержек	Отклонение (+;-) по	Темп изменения, %
Прошлый год	Отчетный год	сумме, тыс.руб.	уд. весу, %
сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
А
1. Транспортные расходы	1 880,2		2 166,3
2. Расходы на оплату труда
3. Страховые взносы
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	885,4		1 024,2
5.Амортизация основных средств	354,65		397,49
6. Расходы на ремонт основных средств	200,2		27,5
7. Расходы на хозяйственные материалы	330,2		408,45
8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	204,44		189,15
9. Расходы на рекламу	177,5		263,68
10. Потери товаров и технологические отходы	130,63		134,57
11. Расходы на тару	49,93		58,21
12. Прочие расходы
Итого						-

Таблица 5 – Анализ уровня статей издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» за 2011-2012гг,тыс. руб.

Наименование статей издержек обращения	Сумма издержек	Отклонение (+;-) по	Сумма относительной экономии (перерасхода)
Прошлый год	Отчетный год	сумме, тыс.руб.	уровню, %
сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумма, тыс.руб.	уровень, %
А
1. Транспортные расходы	1 880,2		2 166,3
2. Расходы на оплату труда
3. Страховые взносы
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	885,4		1 024,2
5.Амортизация основных средств	354,65		397,49
6. Расходы на ремонт основных средств	200,2		27,5
7. Расходы на хозяйственные материалы	330,2		408,45
8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	204,44		189,15
9. Расходы на рекламу	177,5		263,68
10. Потери товаров и технологические отходы	130,63		134,57
11. Расходы на тару	49,93		58,21
12. Прочие расходы
Итого
Оборот розничной торговли, к которому исчислены издержки обращения

Задание 6. Проанализировать динамику издержек обращения торгового предприятия в разрезе условно-постоянных и условно-переменных расходов на основе их группировки (табл. 6). Деление статей осуществить согласно логике их формирования, т.е. зависимости или независимости их изменения при динамике объема оборота розничной торговли. При распределении смешанных статей издержек обращения учесть следующее:

- статья «Расходы на оплату труда» распределяется: 32 % - условно-постоянные издержки, 68 % - условно-переменные издержки;

- сумма статьи «Страховые взносы» распределяется пропорционально расходам на оплату труда;

- сумма статьи «Расходы на рекламу» распределяется: 55 % - условно-постоянные, 45 % - условно-переменные расходы.

- сумма статьи «Прочие расходы» распределяется на: 74 % - условно-постоянные издержки, 26 % - условно-переменные издержки.

По результатам расчетов дать оценку динамики групп издержек обращения (табл. 7).

Таблица 6 – Группировка издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» в зависимости от динамики объема оборота розничной торговли за анализируемый период, тыс. руб.

Наименование статей	2011 год	2012 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А
Условно переменные издержки обращения всего, в том числе
- Транспортные расходы
- Расходы на оплату труда
- Страховые взносы
- Расходы на хранение и подработку, подсортировку и упаковку товаров
- Расходы на рекламу
- Потери товаров и технологические отходы
- Расходы на тару
- Прочие расходы
Условно постоянные издержки обращения всего, в том числе
- Расходы на оплату труда
- Страховые взносы
- Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
- Амортизация основных средств
-Расходы на ремонт основных средств
- Расходы на хозяйственные материалы
- Расходы на рекламу
- Прочие расходы
Итого издержек обращения

Таблица 7 – Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» в зависимости от изменения объема оборота розничной торговли за анализируемый период, тыс. руб.

Наименование статей	2011 год	2012 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А
Оборот розничной торговли, тыс.руб.
Сумма издержек обращения, в т.ч.:
- условно-переменные, тыс. руб.
- условно-постоянные, тыс. руб.
Уровень издержек обращения в % к обороту розничной торговли, в т.ч.:
- уровень условно-переменных издержек, %
- уровень условно-постоянных издержек, %

Задание 7. На основе проделанного анализа динамики издержек обращения в разрезе условно-постоянных и условно-переменных расходов рассчитать влияние изменения объема оборота розничной торговли на отклонение суммы и уровня издержек обращения в отчетном году (табл. 8).

Задание 8. Рассчитать влияние изменения цен, ставок и тарифов на услуги на динамику издержек обращения в отчетном году (таблица 9). Данные индексов цен, ставок и тарифов на услуги по ряду элементов затрат комплексных статей издержек обращения даны в таблице. Итоговые индексы по статьям «Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря», «Прочие расходы», а также сводный индекс цен, ставок и тарифов на услуги рассчитать самостоятельно.

Таблица 8 – Расчет влияния изменения объема оборота розничной торговли на сумму и уровень издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» в 2012 году

Статьи затрат	Прошлый год	Издержки обращения прошлого года в пересчете на оборот розничной торговли отчетного года в действующих ценах	Влияние изменения объема оборота розничной торговли на сумму и уровень издержек обращения
сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумма, тыс.руб.	уровень, %
Условно-переменные
Условно-постоянные
Итого
Оборот розничной торговли, к которому исчислены издержки обращения

Таблица 9 – Расчет влияния изменения цен, ставок, тарифов на услуги на сумму и уровень издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» в 2012г.

Статьи издержек	Издержки обращения	Индекс цен, ставок, тарифов	Издержки обращения отчетного года в сопоставимых ценах	Влияние изменения цен, ставок, тарифов
2011 год	2012 год	сумма, тыс.руб.	уровень, %	на сумму, тыс.руб.	на уровень, %
сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумма, тыс.руб.	уровень, %
А
Транспортные расходы					1,12
Расходы на оплату труда					1,05
Страховые взносы					1,05
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря, всего
в том числе
- оплату коммунальных услуг	280,6		329,2		1,15
- оплата отопления	250,4		290,4		1,1
- оплата электроэнергии	320,1		360,8		1,12
-прочие расходы					1,03
Амортизация основных средств
Расходы на ремонт основных средств
Расходы на хозяйственные материалы, спецодежду и др.					1,054
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров					1,054
Расходы на рекламу					1,1
Потери товаров и технологические отходы					1,085
Расходы на тару					1,054
Прочие расходы, в т.ч.
- расходы на инкассацию выручки	64,2		71,3
- расходы по ведению кассового хозяйства	42,4		49,8		1,054
- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей и т.д.	22,9		28,7		1,054

Окончание таблицы 9

А
- расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности	10,4		13,6		1,02
- оплата услуг связи	13,8		15,2		1,08
- расходы на плановый медосмотр работников	10,5		12,6		1,04
-прочие расходы					1,02
Итого издержек обращения
Оборот розничной торговли, к которому исчислены издержки		-	-		-

Задание 9. По результатам проделанных расчетов составить сводную таблицу влияния факторов на изменение суммы и уровня издержек обращения в отчетном году (табл. 10), оценив степень их влияния. По результатам анализа написать пояснительную записку и выявить, какие именно прочие факторы способствовали изменению издержек обращения.

Таблица 10 – Сводная таблица влияния факторов на изменение суммы и уровня издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» в отчетном году

Факторы	Размер влияния
На уровень издержек обращения, экономия (-), перерасход (+),%	На сумму издержек обращения, экономия (-), перерасход (+), тыс. руб.
А
Изменение объема оборота розничной торговли
Изменение цен, ставок и тарифов на услуги
Изменение прочих факторов
Итого

Задание 10. Составить итоговую пояснительную записку, обобщив результаты решения хозяйственной ситуации, выявить положительные и отрицательные тенденции в расходовании средств на торговом предприятии ООО «Олимп». На основе осуществленного анализа предложить конкретные рекомендации по снижению расходов предприятия.

Дата добавления: 2015-07-20