Тема 6. Налоговое планирование в организации: теоретические основы

Налоговое планирование в организации: теоретические основы

Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы.

Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании.

Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.

Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования.

Тема 7.Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание.

Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации.

«Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации.

Налоговый паспорт организации – налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств.

Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация.

Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления. Методы и инструменты налогового планирования.

Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика.

Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения.

Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь.

Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании.

Тема 8. Методика планирования налоговых обязательств

Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год.

Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования.

Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования.

Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня.

Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Налоговое бюджетирование.

Тема 9. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности

Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков. Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др.

Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.

Использование в налоговом планировании, отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

Тема 10. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях

Налоговое планирование и прогнозирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами учреждения.

Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов.

Консультационное обслуживание налогоплательщиков по вопросам налогового прогнозирования и планирования.

Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования, понятие, состав, способы формирования. Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание.

Документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

«Прогнозирование и планирование налогообложения»Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

Цель проведения практических занятий:

· Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

· Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

· Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

· Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с планированием налогообложения;

Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое планирование на государственном уровне (семинарское занятие - 2 часа)

1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение, сфера применения.

2. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления.

3. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.

4. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании.

5. Методика планирования налоговых поступлений по отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, в субъекте РФ

6. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.

Задание для самостоятельной работы:

1. На основе обзора литературных источников предложите и обоснуйте свой вариант определений «прогнозирование в налогообложении» и «планирование в налогообложении».

2. Схематично представьте процесс разработки проекта налоговых доходов в федеральный бюджет.

3. Проанализируйте динамику налоговой нагрузки на государственном уровне

4. Изложите (письменно) методологические подходы обоснования налоговых поступлений в консолидированный бюджет по налогу на прибыль, НДС, НДПИ.

5. Подготовьте статистический материал о налоговом потенциале субъекта федерации (по выбору студента).

Литература

Основная

1.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А.Б, Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян и др. / Под ред. Ф.К. Садыгова. — М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. — 232 с.

1. Налоговое планирование. Вылкова Е.С., Романовский М.В. — СПб.: Питер, 2004.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Пансков В.Г., Князев В.Г. — М.: МЦФЭР, 2003. —336 с.

Дополнительная

1. Налоговый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации»/ Под ред. д.э.н. проф., чл.-корр. РАН Поршнева А.Г. — М.: ИНФРА-М, 2003.

2. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. — М.: Издательский дом «МЕЛАП». — 2001, С.400.

3. Юткина Т.Ф. Налоговый менеджмент: Учебник. — М.: ИНФРА-М. — 2001.

Периодическая

1. Щетинский А. Налоговое планирование в международном масштабе // Консультант, 2004.

Тема 2. Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. (семинарское занятие- 2 часа)

1. Становление налоговой системы РФ и проблемы мобилизации налоговых поступлений, этапы развития, эволюция взглядов на планирование поступлений.

2. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.

3. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.

4. использование межотраслевого баланса в экономическом анализе.

Литература

Основная

1. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2004.

2. Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий). — М.: Академический правовой университет, 2002.

3. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. — М.: МЦФЭР, 2003. — 336 с.

Дополнительная

1. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика. А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян и др. // Под ред. Ф.К. Садыгова. — М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. — 232 с.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.: МЦФЭР, 2004.

3. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

4. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. — СПб.: Питер, 2004.

5. Кирина Л.С., Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: Учебно-практическое пособие. — М.: Книжный мир, 2004.

6. Налоговое право: Учебник. // Под ред. Пепеляева С.Г. — М.: Юристъ, 2003.

7. Налоговый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации»/ Под ред. д.э.н., проф., чл.-корр. РАН Поршнева А.Г. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Статьи в периодических изданиях

1. Акулинин Д.Ю. «Правовые аспекты налогового планирования»// Налоговый вестник. — М. — 2004. — №10.

2. Воловик Е. // Финансовая газета. Региональный выпуск. — М. — 2004. — №36.

3. Воловик Е. // Финансовая газета. Региональный выпуск. — М. — 2005. — №1.

4. Замирович Е.Н. Налоговая политика организации. // Финансовая газета. Региональный выпуск. М. — 2004. — №11-12.

5. Зрелов А.П. Особенности проведения налогового менеджмента на основе налогового кодекса. // Налоговое планирование. — М. — 2004. — №1.

6. Киселева М. Актуальные изменения в налоговом законодательстве. // Финансовый директор. — М. — 2004. — №9. — стр. 36-45

7. Попонова Н. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах // Финансы. — М. — 1998. — №8.— С.52.

8. Щетинский А. Налоговое планирование в международном масштабе // Консультант. — М. — 2004

Тема 3. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание.

1.Виды и методы налогового планирования.

2.Охарактеризовать составляющие налогового планирования: фоновый

уровень поступлений, сезонную составляющую их изменения, событийную

составляющую, остаточную составляющую.

3. Охарактеризовать метод тренда и экспертный метод.

4.Текущее налоговое прогнозирование.

5. Перспективное прогнозирование.

6. Оперативное налоговое прогнозирование.

Основная литература.

1.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика. А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А. Саакян и др. // Под ред. Ф.К. Садыгова. — М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. — 232 с.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.: МЦФЭР, 2004.

3. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.

4. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. — СПб.: Питер, 2004.

5. Кирина Л.С., Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: Учебно-практическое пособие. — М.: Книжный мир, 2004.

6. Налоговое право: Учебник. // Под ред. Пепеляева С.Г. — М.: Юристъ, 2003.

7. Налоговый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации»/ Под ред. д.э.н., проф., чл.-корр. РАН Поршнева А.Г. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Дата добавления: 2015-07-25