Задание №17

Получение отсрочки платежа при приобретении товаров с уплатой за это определенного договором процента от непогашенной сумму задолженности. ООО «Сладкоежка» приобретает у ЗАО «Колосок» товары на сумму 118 000 рублей (в том числе НДС – 18 000 руб.) с условием об отсрочке платежа по договору.

При этом предусмотрено, что покупатель уплачивает проценты за предоставленный коммерческий кредит в размере 0,1% от суммы договора за каждый день отсрочки. Начисление процентов осуществляется со дня, следующего за днем фактического получения сырья, по день его оплаты включительно. Поставка товаров осуществлена 20 апреля, а оплата 15 мая.

Задание: 1) отразите операции на счетах бухгалтерского учета;

2) начислить проценты за предоставленный коммерческий кредит;

№ п\п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

Тема 2.10. Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Цель занятия – усвоения порядка отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами.

Безнадежная задолженность подлежит списанию за счет созданного резерва по сомнительным долгам. Если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежной задолженности, то разница подлежит включению в состав убытков. Сумма резерва по сомнительным долгам, подлежащим включению в состав внереализационных расходов, зависит от величины сомнительной задолженности на последний день отчетного периода и сроков ее возникновения.

Порядок начисления резерва в зависимости от срока возникновения задолженности согласно п.4 ст.266 НК РФ приведен в таблице:

Срок возникновения задолженности	Сумма начисляемого резерва
Свыше 90 дней	100%
От 45 дней до 90 включительно	50%
До 45 дней включительно	0%

Согласно ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС.

Неоплаченная сумма НДС, предъявленная покупателю, как и неоплаченная стоимость этих товаров, подлежит отражению в качестве дебиторской задолженности по результатам инвентаризации и учитывается при создании резерва по сомнительным долгам.

В любом случае сумма начисленного за отчетный период резерва согласно п.4 ст. 266 НК РФ не может превышать 10% налогооблагаемой выручки за этот период.

Дата добавления: 2015-07-16