Сумма затрат по организации мероприятия составляет 60 000 руб.

По опросам клиентов, 30% заинтересовалось услугами фирмы благодаря рекламе и информационно-ценовым каталогам.

Средняя выручка от продажи 1 тура клиенту 20 000 руб.

В 2007 году услугами туристической фирмы воспользовалось 9 800 человек. После проведения мероприятия число клиентов возрастёт на 2 940 человек (30%) и составит 12 740 человек.

Средняя выручка после мероприятия составила: 12 740 * 20 000 = 254 800 000 руб.

12 740 * 20 000 – 9 800 * 20 000 = 254 800 000 – 196 000 000 = 58 800 000 руб. (настолько увеличится в 2008 году выручка от реализации посредством рекламы)

Итого затрат на рекламу в год: 232 000 руб. + 60 000 руб. = 292 000 руб.

Мероприятие 4: Заключение договоров на принятие
клиентов на отдых на летний период или зимние праздники с прежними (более дешёвыми и качественными)
поставщиками

В связи с рядом не зависящих от фирмы непреодолимых причин, в 2007 году не были подписаны договора с постоянными поставщиками, имеющими наиболее выгодные условия сотрудничества. Вследствие чего фирма недополучила 1 861 800 рублей чистой прибыли.

В 2008 году непреодолимые обстоятельства, мешающие заключению договоров в 2007 г. исчезли, и необходимо приложить для установления сотрудничества.

Итак, предварительные договорённости были достигнуты посредством электронной почты. Для заключения договоров, необходимо организовать командировку одного из сотрудников на места на 5 дней.

Командировочные расходы включают: проезд до места назначения и обратно (2 600 руб.); оплата проживания и питания (700 руб./сут.); командировочные (100 руб./сут.)

Итого: 2 600 руб. + 700 * 5 + 100 *5 = 6 600 руб.

Менеджеру, отправленному в командировку будет поручено заключить договора с поставщиками на основании следующей сравнительной таблицы, построенной на основании средних цен на услуги в 2007 и 2008 году (табл. 3).

Таблица 3

Сводная таблица средних цен поставщиков
на туристические услуги за сутки

Наименование поставщика	Характеристики предоставляемых услуг	Средняя цена за ед.
2007 г.	2008 г.
1. Пансионат «Голубой Простор» Витязево	Номера с уд., 3-х разовое питание, бассейн, 100 м. до моря
2. Гостиница «Тихий Берег» Витязево	Номера с уд.. 2-х разовое питание 500 м. до моря		–
3. Гостиница «Мечта» Витязево	Номера с уд. питание – завтрак 300 м. до моря	–
4. Гостиница «Югра» Витязево	Номера с уд., кухня 300 м. до моря
5. Санаторий «Ди ЛУЧ» Анапа	Собственный пляж, бассейн, лечение, 500 м. до моря	1 500	–
6. Санаторий «Аквамарин» Витязево	Лечение, СПА-центр, аквапарк, собственный пляж, 100 м. до моря	3 000	–
7. Санаторий «Русь» Анапа	Собственный пляж, лечение, 100 м. до моря	–	1 000
8. Санаторий «Элита» Анапа	Собственный пляж, бассейн, лечение, на самом берегу	–	1 100
9. Санаторий «Ташир» Лазоревское	Собственный пляж, бассейн, лечение, 1000 м. до моря	1 700	–
10. Гостиница «Парк-Сити» Геленджик	Номера класса люкс, пляж пансионата, рядом аквапарк и парк развлечений 200 м. до моря
11. Пансионат «Полярная Звезда» Геленджик	Номера с уд. на территории, 3-х раз. питание шв. стол, на самом берегу		–
12. Пансионат «Моряк» Абрау-Дюрсо	Номера с уд., 3-х раз. питание шв. стол, на самом берегу	–
Итого		9 500	5 400

К сожалению, в 2008 году пришлось отказаться от заключения договора с пансионатом «Полярная Звезда» в силу непреодолимых обстоятельств – закрытия пансионата на капитальную реконструкцию. Однако была найдена равноценная замена – закрывавшийся в 2007 году на ремонт пансионат «Моряк» в Абрау-Дюрсо, который в силу не слишком выгодного расположения, удалённости от центров развлечения предоставляет новейшие номера по невысоким ценам.

Разница цен на предоставляемые услуги между данными поставщиками составляет 43%, т.к. (9 500 – 5 400) / 9 500 = 0,43 (т.е. 43%)

Поскольку общая сумма материальных затрат в 2007 году составила 10 000 000 руб., то при выборе новой группы поставщиков туристических услуг, экономия будет составлять 43%, т.е. составит 4 300 000 руб.

Общие переменные материальные затраты будут составлять:

10 000 000 – 4 300 000 = 5 700 000 (руб.)

Итого затраты на данное мероприятие 6 600 руб.

Экономия от проведения мероприятия – 4 300 000 руб.

Сумма затрат на разработку мероприятий, способствующих увеличению прибыли в 2008 году, распределилась следующим образом (табл. 4):

Таблица 4

Сводная таблица расхода на проводимые мероприятия в 2008 году

Мероприятия	Затраты на мероприятия
1. Рассылка поздравительных открыток	40 500
2. Открытие нового офиса специализация – продажа туров зарубеж	218 300
3. Проведение рекламных мероприятий	292 000
4. Заключение новых договоров	5 706 600
Итого:	257 400

3. Прогнозирование себестоимости услуг
и эффективности организационно-управленческих мероприятий туристской
организации

Выполнение данного этапа расчетных работ осуществляется в порядке, представленном по данным следующего примера.

Таблица 5

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 1: Рассылка поздравительных открыток

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменения
+/-	%
	Выручка (без НДС)	Руб.	19 941 000	20 938 050	+997 050	+5,0
	Себестоимость	Руб.	12 894 380	13 405 281	+510 901	+4,0
	Стоимость основных производственных фондов	Руб.	490 000	490 000	–	–
	Численность работающих	Чел.			–	–
	Фонд оплаты труда	Руб.	2 760 576	2 760 576	–	–
	Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	Руб.	7 046 620	7 532 769	+486 149	+6,9
	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100	%	54,65	56,20	+1,55	Х
	Рентабельность продаж (с.6/с.1)х100%	%	35,34	36,00	+0,66	Х
	Производительность труда (с.1/с.4)	Руб./чел.	830 875	872 419	+41 544	+5,0
	Фондоотдача (с.1/с.3)	Руб./руб.	40,70	42,73	+2,03	+5,0
	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	Руб./чел.	115 024	115 024	–	–

Методика расчета технико-экономических показателей:

1. Выручка с учетом внедрения мероприятия 1 составит (при запланированном роста 5% от базисного уровня): 19 941 000 + 997050 = 20938050 (руб.)

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 12 894 380 руб., в том числе постоянные затраты 2 894 380 руб. (22,45%) и переменные затраты 10 000 000 руб. (77,55%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

переменные затраты на 1 рубль выручки = 10 000 000 / 19 941 000 = 0,502;

планируемые переменные затраты в 2008 г. = 0,502 * 20938050= 10 510 901 руб.

Так как данное мероприятие не потребует приобретения дополнительных основных средств то постоянные затраты не будут увеличиваться и составят 2 894 380 руб.

Полная плановая себестоимость составит:

10 510 901+ 2 894 380 = 13 405 281(руб.)

3. Стоимость основных производственных фондов в результате мероприятия не изменится и составит 490 000 руб.

4. Численность работников остается неизменной. Данное мероприятие не потребует дополнительных трудовых ресурсов.

5. Фонд оплаты труда останется неизменным – 2 760 576 руб.

6. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и себестоимости, произошло увеличение балансовой прибыли на 6,9%. Темп роста выручки от этого мероприятия больше темпа роста его себестоимости, поэтому внедрение мероприятия по рассылке открыток постоянным клиентам принесет дополнительную прибыль организации.

Показатели рентабельности производства и рентабельности продаж увеличились на 1,55 % и 0,66% соответственно. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5,0%. Показатель фондоотдачи также увеличился на 5,0 %. Показатели стоимости основных производственных фондов, численности работающих, фонда оплаты труда и размер средней заработной платы остались неизменными.

В целом, мероприятие по рассылке поздравительных открыток постоянным клиентам для организации будет экономически эффективным.

Прочие мероприятия рассчитываются аналогично.

Варианты заданий для самостоятельной работы студентов

Таблица 6

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+,-	год, %	2007 год, %	+,-
Полная себестоимость			+2346			-
Переменные затраты		9125,7	+2241,7	66,4	71,8	+5,4
Постоянные затраты		3587,3	+7070,3	33,6	28,2	-5,4

Таблица 7

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+,-	год, %	год, %	+,-
Полная себестоимость	3579452,59	4172180,29	592727,70
Переменные затраты	2802139,65		420644,35	78,28	77,24	-1,04
Постоянные затраты	777312,94	949396,29	172083,35	21,72	22,76	1,04

Таблица 8

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	14011,9	15164,43	1152,53			-
Переменные затраты	10773,07	11456,3	683,23	76,88	75,53	-1,44
Постоянные затраты	3238,83	3708,13	469,96	23,12	24,56	1,44

Таблица 9

Элементы Затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость			-1011			-
Постоянные затраты	17750,76		+502,2	38,4	40,4	+2
Переменные затраты			-1513	61,6	59,6	-2

Таблица 10

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	2 282		+90			-
Переменные затраты			+32			+1
Постоянные затраты			+58			-1

Таблица 11

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость			+7554			-
Переменные затраты			+406	6,2	6,0	-
Постоянные затраты			+7148	93,8	94,0	-

Таблица 12

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Структура затрат
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость						-
Переменные затраты				28,5	29,74	1,24
Постоянные затраты				71,5	70,26	-1,24

Таблица 13

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость			+820			-
Переменные затраты			+870	56,83	57,7	+0,87
Постоянные затраты			-50	43,17	42,3	-0,87

Таблица 14

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость						-
Переменные затраты				25,98	27,15	1,17
Постоянные затраты				74,02	72,85	-1,17

Таблица 15

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	703,5	898,5				-
Переменные затраты	311,7	480,2	168,5	44,31	53,44	9,13
Постоянные затраты	391,8	418,3	26,5	55,69	46,56	-9,13

Таблица 16

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	2383,4	2639,1	255,7			-
Переменные затраты	1646,6	2011,19	152,59	69,08	76,21	7,13
Постоянные затраты	736,8	627,91	-108,89	30,92	23,79	-7,13

Таблица 17

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	703,5	898,5				-
Переменные затраты	311,7	480,2	168,5	44,31	53,44	9,13
Постоянные затраты	391,8	418,3	26,5	55,69	46,56	-9,13

Таблица 18

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	91,461	102,024	+10,653	100,0	100,0	-
Переменные затраты	87,349	97,100	+49,751	95,5	95,17	-0,33
Постоянные затраты	4,112	4,924	+0,812	4,49	4,8	0,31

Таблица 19

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость	91,461	102,024	+10,653	100,0	100,0	-
Переменные затраты	87,349	97,100	+49,751	95,5	95,17	-0,33
Постоянные затраты	4,112	4,924	+0,812	4,49	4,8	0,31

Таблица 20

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость						-
Переменные затраты				28,5	29,74	1,24
Постоянные затраты				71,5	70,26	-1,24

Таблица 21

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
2006 год	2007 год	+/-	2006 год	2007 год	+/-
Полная себестоимость						-
Переменные затраты				26,5	29,15	+ 2,65
Постоянные затраты				73,5	70,85	- 2,65

Рис. 2.

Рис. 3.

Рис. 4.

Рис. 6.

Рис. 7.

Рис.8.

Рис. 9.

Рис. 10.

Рис. 11.

Рис. 12.

Рис.13.

		Проект мероприятий по укреплению конкурентных позиций

Рис. 14.

Рис. 15.

Список используемой литературы

Основная:

1. Трубочкина, Н. И. Управление затратами предприятий: учебник / Н. И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Чудновский, А. Д. Управление индустрией туризма: учеб. пособие / А. Д. Чудновский. – М.: КНОРУС, 2004.

Дополнительная:

1. Вишнякова, О. О. Управление затратами в туризме: метод. указ. по выполнению контрольной работы / О. О. Вишнякова, Е. Е. Шарафанова. - СПб.: СПбГАСЭ, 2004.

2. Жукова, М. А. Индустрия туризма: менеджмент организации / М. А. Жукова. – М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Здоров, А. Б. Экономика туризма: учебник / А. Б. Здоров. – М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Козырева, Т. А. Учет издержек в туризме: учеб. пособие / Т. А. Козырева. – М.: Финансы и статистика, 2000.

5. Управление затратами на предприятии: учеб. пособие / под ред. В. Г. Лебедева. – М.: Бизнес-пресса, 2001.

Шарафанова Елена Евгеньевна

Очирова Тамара Баировна

Гвоздева Галина Владимировна

Дата добавления: 2015-07-19