Перечень документов бухгалтерского и налогового учета, представляемых для проверки ревизионной комиссии в Союзе

6.1. Комплексной ревизионной проверке по результатам календарного года подлежат все участки учета.
6.2. Учет в Союзе должен вестись в соответствии Налоговым Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г № 402, и действующим законодательством Российской Федерации.
6.3. Порядок и методы ведения учета на каждом предприятии, согласно Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.11.2011г № 402, должны быть отражены в «Приказе об учетной политике предприятия». При предварительном ознакомлении с материалами, предоставленными ревизионной комиссии, необходимо затребовать «Приказ об учетной политике предприятия».
6.4. В процессе работы ревизионная комиссия должна провести ревизию:
- кассовых и банковских операций;
- расчетных и кредитных операций;

- внеоборотных активов (основных средств, малоценных необоротных активов, нематериальных активов);
- товарно-материальных ценностей;
- доходов и исполнения утвержденной сметы по доходам;
- использования средств целевого финансирования;
- расходов и исполнения утвержденной сметы затрат;
- ремонтного фонда;
- резервного фонда;
- целевых (членских) взносов и иных взносов и платежей.
6.5. В заключении ревизионная комиссия должна дать:
- оценку состояния учета и отчетности;
- сделать заключение о финансовом состоянии Союза;
- оценить деятельность председателя, правления, бухгалтера (казначея).
6.6. При подготовке к ревизии, членами ревизионной комиссии должны быть сформулированы по каждому направлению - цель и задачи ревизии и методы её проведения; составлен перечень документов, которые подлежат проверке, а также план и программа ревизии.
6.7. Члены ревизионной комиссии обязаны передать письменный перечень документов (с указанием оригиналы или копии), которые должны быть переданы ревизионной комиссии для проверки. Для подготовки документов для передачи проверяемым лицам выделяется 10(десять) календарных дней. Передача осуществляется с составлением Акта приема-передачи документов. Подписывается проверяемым лицом и председателем Ревизионной комиссии. К Акту прикладывается копия протокола ревизионной комиссии об избрании Председателя Ревизионной комиссии или копия выписки из решения общего собрания Союза о выборе Председателя Ревизионной комиссии.
6.8. Учет кассовых операций ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Для ревизии должны быть предоставлены оборотные ведомости или карточки счетов по счету по месяцам за весь период проверки, а также первичные документы: кассовая книга, отчеты кассира с приложением первичных документов - приходных и расходных ордеров, чековая книжка на получение наличности, корпоративные платежные карточки. В обязательном порядке проводится инвентаризация наличности в кассе.
6.9. Учет безналичных денежных средств ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Для ревизии должны быть предоставлены оборотные ведомости или карточки счетов по месяцам за весь период проверки и первичные документы: выписки банка, приложения к выпискам банка, журнал регистрации платежных поручений, журнал регистрации счетов, поступивших на оплату, договора на банковское обслуживание.
6.10. Если у Союза открыто несколько текущих счетов, то к проверке представляются документы по всем счетам.
6.11. Ревизия расчетных и кредитных операций охватывает широкий спектр вопросов, а именно:
- расчеты с подотчетными лицами;
- расчеты с поставщиками за коммунальные услуги (газ, вода, электроэнергия, теплоснабжение, вывоз ТБО);
- расчеты с поставщиками по поставке товарно-материальных ценностей;
- расчеты по выполненным ремонтным работам;
- расчеты по оплате труда;
- расчеты с бюджетом по налогам;
- расчеты с фондами социального страхования и Пенсионным фондом, другими фондами.
6.12. При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизионной комиссии должны быть предоставлены оборотные ведомости или карточки счетов по «Расчеты с подотчетными лицами», а также авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями первичных документов, журнал регистрации отчетов подотчетных лиц.
6.13. При ревизии расчетов с поставщиками и подрядчиками предоставляются оборотные ведомости или карточки счетов, первичные документы: договора, дополнительные соглашения, счета, акты выполненных работ, акты сверки, журнал регистрации доверенностей, транспортные накладные.
6.14. При приобретении товарно-материальных ценностей у физических и юридических лиц, бухгалтерские записи дополнительно должны быть подтверждены первичными документами: актами закупки, ксерокопиями документов СПД (свидетельством плательщика налогов, свидетельством о государственной регистрации, копии паспорта физического лица), записями в журнал учета выдачи доверенностей, транспортными накладными и другими документами, бухгалтерским отчетом.
6.15. При ревизии расчетов по ремонтным работам проверке подлежат:
- договоры с юридическими лицами;
- договоры подряда гражданско-правового характера;
- дефектные ведомости;
- локальные и общие сметы ремонтных и общестроительных работ;
- протоколы заседаний правления, на которых рассматривались вопросы выполнения ремонтных работ;
- акты выполненных работ;
- утвержденная смета доходов и расходов Союза;
- ксерокопии паспортов и идентификационных кодов физических лиц, выполнявших работы по договорам подряда.
- документы, подтверждающие оплату выполненных работ.
6.16. Расчеты по оплате труда в бухгалтерском учете учитываются на счете «Расчеты по заработной плате». К проверке должны быть предоставлены карточки счета помесячно и за весь период и первичные документы: утвержденная смета расходов и штатное расписание, принятые на общем собрании, трудовые или гражданско-правовые договоры с бухгалтерами и другим персоналом;
- личные карточки кадрового учета;
- ксерокопии паспорта, идентификационного кода;
- заявления на получение социальной льготы;
- документы, удостоверяющие право на получение повышенной социальной льготы;
- приказы о зачислении, предоставлении отпуска, приказы на увольнение и перемещение;
- документы персонифицированного учета, сдаваемые в Пенсионный Фонд (копии);
- правила внутреннего распорядка;
- должностные инструкции;
- журналы учета работы электрика и др.;
- табели рабочего времени, наряды на сдельные работы;
- ведомости по начислению заработной платы;

- ведомости по выдаче заработной платы, кассовые расходные ордера, ведомости по перечислению заработной платы на платежные карточки;
- журнал учета депонированной заработной платы.
6.17. Если работы выполняются по договорам подряда гражданско-правового характера, то в обязательном порядке с исполнителем заключается договор и оформляется акт выполненных работ, в котором должна быть отражена сумма вознаграждения.
6.18. Расчеты по налогам с бюджетом в бухгалтерском учете учитываются на счетах «Расчеты по налогам», «Расчеты по обязательным платежам», «налоги с доходов физических лиц» и др. К проверке представляются бухгалтерские отчеты по счетам, банковские выписки с приложениями, расчеты по заработной плате, расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты по социальному страхованию, расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и т.д.
6.19. Ревизионной комиссии должны быть предоставлены карточки по всем счетам имеющим отношение к начислению зарплат и вознаграждений в Союзе, а также карточки учета начисления с данных выплат всех налогов: регистрационные документы, отчеты, сдаваемые в фонды социального страхования и Пенсионный фонд.
6.20. При выплате пособий по нетрудоспособности предоставляются больничные листы и расчеты к ним; при выплате пособий на погребение предоставляются ксерокопии свидетельств о смерти и другие документы, подтверждающие выплаты за счет средств фондов соцстрахования.
6.21. Ревизия операций со всеми основными средствами и нематериальными активами, учитываемых на забалансовых счетах, основывается на данных аналитического и синтетического учета на счетах «Материальные активы»; «Прочие необоротные материальные активы»; «Нематериальные активы» и забалансовые. Ревизионной комиссии должны быть предоставлены:
- журнал учета инвентарных номеров основных средств;
- результаты инвентаризации основных средств и нематериальных активов;
- технические паспорта на инженерное оборудование;
- документы поверки приборов учета;
- технические паспорта на здания и сооружения, находящиеся в управлении Союза;
- статистическая отчетность;
- акты ввода основных средств;
- акты выбытия основных средств;
- акты выполненных ремонтных работ.
6.22. Проверке подлежат арендные отношения Союза с юридическими и физическими лицами по сдаче в аренду помещений, оборудования и др.:
-договора аренды и расчеты арендной платы;
-акты приема - передачи основных средств, сдаваемых в аренду;
- платежи в бюджет за предоставленное в аренду имущество Союза;
- документы на право пользования территорией;
- документы, подтверждающие оплату аренды.
6.26. Из бухгалтерских отчетов ревизионной комиссии должны быть предоставлены:
- аналитические данные по забалансовым счетам-арендованные необоротные активы;
- активы в доверительном управлении; - списанные активы;
- износ основных средств, находящихся в управлении. 6.27. Учет товарно-материальных ценностей в Союзе осуществляется на счетах с использованием субсчетов и т.д.
6.28. Ревизия товарно-материальных ценностей основана на проверке: инвентаризационных описей, накладных на приход товарно-материальных ценностей, актов списания товарно-материальных ценностей, актов закупки у физических лиц, данных аналитического учета на счетах и др.; остатков и движения товарно-материальных ценностей на счетах в оборотном балансе; списания материальных затрат на расходы Союза.
6.29. Согласно методическим рекомендациям по организации учета в Союзе доходы учитываются на счетах:
- Целевые взносы;
- Членские взносы;
- Благотворительные взносы;
- Дополнительные взносы;
- Платежи за электроэнергию;
- Дотации из бюджета;
6.30. Если кроме перечисленных есть и другие виды возмещений, то формируются новые субсчета на счетах.
6.31. Контроль доходов, в зависимости от источников их образования, осуществляется на основе предоставленных бухгалтерских отчетов, оборотных ведомостей по счетам, карточек по счетам, реестра членов Союза, утвержденной сметы доходов и расходов.

Дата добавления: 2015-07-19