Структура расходов.

Сравнение показателей расхода бюджета за 2010 год с 2009 годом.

Если анализировать изменения в бюджете на 2010 год по сравнению с бюджетом на 2009, то в разрезе крупных статей расходов в целом всего 4 статьи оказались «в плюсе»: общегосударственные вопросы (+23,7%), нац. оборона (+3,4%), нац. безопасность (+5,6%) и межбюджетные трансферты (статья межбюджетных трансфертов включает в себя различные выплаты из федерального бюджета в помощь бюджетам других уровней, а также трем государственным фондам: пенсионному, социального страхования и обязательного медицинского страхования), а вернее их самая крупная составляющая – трансферты пенсионному фонду РФ (+30%). В то же время все остальные виды расходов оказались «в минусе» – с самым значительным минусом у статьи расходов «Национальная экономика» в объеме -500 млрд. (или -27%).

Кроме динамики объемов крупных статей расходов, интересно также, какие подстатьи расходов изменились значительнее всего.

Межбюджетные трансферты.

Статья межбюджетных трансфертов увеличилась на 174 млрд. Так, важной составляющей являются трансферты пенсионному фонду, которые выросли более чем на 580 млрд. руб. Однако остальные составляющие – различная помощь бюджетам других уровней, а также фондам социального и медицинского страхования – были уменьшены более чем на 400 млрд руб., за счет чего и был компенсирован такой значительный рост трансфертов в пенсионный фонд РФ.

Национальная экономика

Статья «Национальная экономика» оказалась в самом большом минусе – расходы по ней снизились более чем на 500 млрд. Это можно объяснить снижением объемов государственного антикризисного стимулирования в следующем году. В то же время, расходы по этой статье в 2010 году превзойдут уровень 2008 года, даже в реальном выражении

Общегосударственные расходы

Статья «Общегосударственные вопросы» увеличивается на протяжении всех 3 лет. Рост планируемых в 2010 году расходов на 227,4 млрд. рублей обусловлен, в основном, ростом расходов на международные отношения и международное сотрудничество (+34,5 млрд.), на обслуживание государственного и муниципального долга (+101 млрд.), а также ростом расходов на «другие общегосударственные вопросы» (+113 млрд.). Согласно пояснительной записке к бюджету, одной из самых весомых подстатей расходов на «другие общегосударственные вопросы» в 2010 году будет значительное увеличение бюджетных субсидий Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта – в сумме 102,0 млрд. руб.

Анализируя динамику и структуру федерального бюджета Российской Федерации можно сделать следующие выводы:

Расходы. На 2011 год законом установлены в размере 11 022,5 млрд р, фактический размер составил 10 935,2.

По сравнению с предыдущим годом, расходы выросли с 10 117,5 до 10 935,2 млрд р.

В 2009 и 2010 годах большая часть расходов была направлена на межбюджетные трансферты. В 2011 году – на социальную политику

Анализ поступлений платежей и статей расходов средств Пенсионного фонда

Показатели бюджета Пенсионного фонда, млрд. руб

*

Доходы ПФ (трлн.руб.)	1.9	2.7	3.3	4.1	4.7
Расходы ПФ (трлн. руб.)	1.8	2.3	2.9	3.7	4.3

Табл.1: Доходы и расходы ПФ

Анализ будем проводить на основании данных Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2009 и на плановый период 20010 и 2011 годов» от 25.11.2008 N 214-ФЗ (принят ГД ФС РФ 31.10.2008)

Доходы Пенсионного фонда России в 2008 году выросли по сравнению с 2007 годом на 40,2 % и составили 2,73 трлн. рублей. Из них суммарный объем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составил 1,25 трлн. руб., или 45,6 % от суммы доходов. По сравнению с 2007 г. рост поступлений страховых взносов составил 236 млрд. руб. Объем средств федерального бюджета составил чуть менее 1,5 трлн. руб., или 53,4%, Суммарный объем расходов ПФР в 2008 году составил 2,36 трлн. рублей. Это на 32% больше, чем в 2007 г. Из них на пенсионное обеспечение 38,6 млн. граждан было направлено свыше 2 трлн. руб., что на 533,3 млрд. больше по сравнению с 2007 г. На осуществление единовременных денежных выплат было выделено 235,5 млрд. руб. Таким образом, общий профицит бюджета ПФР составил 372 млрд. руб.

Суммарные доходы бюджета Фонда в 2009 году прогнозируются в сумме 3,3 трлн. рублей, суммарные расходы - в сумме 3,0 трлн. рублей, из них на исполнение публичных нормативных обязательств по выплате пенсий, пособий и социальных выплат будет направлено 2,9 трлн. рублей. По отношению к валовому внутреннему продукту доля доходов и расходов бюджета Фонда составляет 8,1 и 7,5 % соответственно.

Общее превышение доходов над расходами на 2009 г. оценивается в сумме 241,5 млрд. руб. Вместе с тем расчетный дефицит в распределительной составляющей бюджета планируется обеспечить за счет дополнительных поступлений из федерального бюджета (+315,6 млрд. руб.). Т.е. доля средств федерального бюджета повысится с 52% до 63% по сравнению с утвержденной в нынешнем бюджете.

В настоящее время трудовая пенсия по старости в России состоит из трех частей: базовой (гарантируется государством, и ее размер устанавливается законодательно в виде фиксированной суммы), страховой (дифференцированная часть, зависит от результатов труда конкретного человека) и накопительной (образуется только у граждан 1967 года рождения и моложе).

С 1 марта 2009 года базовая часть трудовой пенсии увеличилась на 8,7%. А с 1 декабря 2009 года произойдет увеличение еще на 31,4%. В результате, средний размер базовой части трудовой пенсии составит 2 562 рубля.

Кроме того, с 1 апреля 2009 года страховая часть трудовой пенсии повышена на 17,5%. А 1 августа 2009 года будет проведена ещё одна индексация страховой части трудовой пенсии на 7,5%.

Таким образом, в 2009 году среднегодовой размер трудовой пенсии по старости, а ее получают свыше 30 млн. человек, превысит прожиточный минимум пенсионера в 1,33 раза и будет составлять 5641 рубля. Размер социальной пенсии к концу года достигнет величины прожиточного минимума – это затронет 2,5 млн. россиян.

Добавим, что, согласно принятому в 2009 году бюджету ПФ, прогнозируемые доходы Фонда составят в 2009 году 3 трлн 217,49 млрд рублей, в 2010 году — 4 трлн 102,25 млрд рублей, а в 2011 году — 4 трлн 757,46 млрд рублей. Расходы Фонда запланированы в 2009 году на уровне 2 трлн 911,10 млрд рублей, в 2010 году — 3 трлн 721,39 млрд рублей, а в 2011 году — 4 трлн 268,25 млрд рублей.

Исходя из этого, средний размер трудовой пенсии составит на конец 2009 года 5 тыс. 859 рублей, 2010 года — 6 тыс. 574 рублей, а 2011 года — 7 тыс. 449 рублей. При этом прожиточный минимум пенсионера запланирован в размере 4 тыс. 135 рублей в 2009 году, 4 тыс. 552 рублей в 2010 году и 4 тыс. 989 рублей в 2011 году.

Рис.:Структура доходов и расходов бюджета ПФ РФ

Анализ поступлений платежей и статей расходов средств фонда обязательного медицинского страхования

Наименование показателя	Кассовое исполнение (тыс. руб.)	Темп роста 2010 к 2009
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ПО КОДАМ КЛАССИФИКАЦИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ
Доходы, всего	126562369,8	101 843 605,4		-24718 764,40
Налоговые и неналоговые доходы	88 666 063,8	97 109 605,4		8 443 541,60
Налоги и взносы на социальные нужды	88 832 142,9	91 027 827,3		2 195 684,40
Налоги на совокупный доход	977 569,4	1 164 507,9		186 938,50
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	15 268,1	4 903 134,2		4 887 866,10
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	651,0	12 580,9		11 929,90
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1,3	0,9		-0,40
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	547,4	880,6		333,20
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	3 253 038,6	62 085,0		-3 190 953,60
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-4 413 154,9	-61 411,4		4 351 743,50
Безвозмездные поступления	37 896 306,0	4 734 000,0		-33162 306,00
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	37 896 306,0	4 734 000,0		-33162 306,00
СТРУКТУРА РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
Расходы, всего	130 037 389,3	109 123 972,7		20 913 416,60
Общегосударственные вопросы	567 649,7	463 388,8		104 260,90
Международные отношения и международное сотрудничество	330,1	344,9		-14,80
Другие общегосударственные вопросы	567 319,6	463 043,9		104 275,70
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов	257 571,9	286 136,3		-28 564,40
Информатика	309 747,7	176 907,6		132 840,10
Образование	12 326,8	11 079,4		1 247,40
Культура, кинематография и средства массовой информации	10 785,5	11 793,9		-1 008,40
Здравоохранение, физическая культура и спорт	15 430,0	10 858,0		4 572,00
Межбюджетные трансферты	129 431 197,3	108 626 852,6		20 804 344,70
Обеспечение расходов Федерального фонда обязательного медицинского страхования для последующего направления межбюджетных трансфертов бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на реализацию территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи	12 350 900,0
Социальная помощь	117 080 297,3	108 626 852,6		8 453 444,70
Закон Российской Федерации от 28 июня 1991 года N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"	95 465 990,8	86 175 288,7		9 290 702,10
Обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)	3 822 570,0
Выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования	91 643 420,8	86 175 288,7		5 468 132,10
Проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации	823 626,2	795 718,3		27 907,90
Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан	3 788 890,2	4 155 845,6		-366 955,40
Оплата медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также диспансерного наблюдения ребенка в течение первого года жизни	17 000 000,0	17 500 000,0		-500 000,00
Финансовое обеспечение государственного задания в соответствии с программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на оказание дополнительной бесплатной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)	1 790,1

Показатели бюджета Федерального Фонда обязательного медицинского страхования, млрд. руб:

В 2009 году доходы бюджета Федерального Фонда обязательного медицинского страхования были утверждены на уровне 119,1, а исполнены - 126,6; в 2010 году утверждено 105,9, а исполнено – 101,8; в 2011 году утверждено 336,0.

Расходы бюджета Федерального Фонда Обязательного медицинского страхования в 2009 году были утверждены на уровне 119,1, а исполнены – 130,0; в 2010 году утверждено 110,9, а исполнено – 109,1; в 2011 году утверждено 336,0.

Основными источниками доходов бюджетов ТФОМС являются налоги, в том числе единый социальный налог в части, зачисляемой на счета ТФОМС, и страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Поступления единого социального налога в бюджет Фонда в 2009-2011 годах составят соответственно 109,4 млрд. рублей, 127,6 млрд. рублей, 147,0 млрд. рублей, или 91,7%, 92,5% и 93% в общей сумме доходов Фонда на 2009-2011 годы.

В доходной части бюджета Фонда на 2009-2011 годы также предусмотрены средства из федерального бюджета в объемах соответственно в 2009 году — 8,7 млрд. рублей, в 2010 году — 8,9 млрд. рублей, в 2011 году — 9,2 млрд. рублей, или 7,3%, 6,5% и 5,8% в общей сумме доходов Фонда на 2009–2011 годы, которые будут направлены на осуществление целевых расходов, в том числе:

· на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей);

· на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан;

· на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей – сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации.

С 2009 года произошло значительное снижение доли средств федерального бюджета в доходах бюджета Фонда на 2009-2011 годы по сравнению с 2006-2008 годами, что связано с переносом из бюджета ФОМС в федеральный бюджет расходов на финансовое обеспечение денежных выплат медицинским работникам первичного звена, на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами в связи с изменением механизма их предоставления субъектам Российской Федерации с 2009 года, а также завершением в 2008 году финансирования пилотного проекта, проводимого в субъектах Российской Федерации, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения.

Основную часть расходов бюджета Фонда в 2009-2011 годах составят расходы, осуществляемые за счет собственных доходов по финансированию территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы ОМС и расходы за счет средств федерального бюджета, направленные на реализацию мероприятий, осуществляемых в рамках национального проекта в сфере здравоохранения.

Объемы финансирования по указанным направлениям расходов в 2009-2011 годах существенно увеличены.

Так, общий объем средств, направляемый на финансовое обеспечение территориальных программ ОМС в рамках базовой программы ОМС в 2009 году составит 93,0 млрд. рублей, в том числе дотации на выполнение территориальных программ ОМС в рамках базовой программы ОМС — 83,7 млрд. рублей, нормированный страховой запас — 9,3 млрд. рублей, на 2010-2011 годы на указанные цели зарезервированы средства в размере соответственно 110,0 млрд. рублей и 128,8 млрд. рублей, что превышает объем средств, предусмотренных на 2008 год соответственно на 31,2%, 55% и 84,6%.

На 2009-2011 годы также увеличены объемы межбюджетных трансфертов, направляемых Фондом за счет собственных доходов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации на оплату медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности, родов и послеродовом периоде, а также диспансерного наблюдения ребенка в течение первого года жизни в 2009 году в сумме 17,0 млрд. рублей, в 2010 году — 18,5 млрд. рублей, в 2011 году — 19,3 млрд. рублей.

Остатки средств федерального бюджета, образовавшиеся в бюджете Фонда по состоянию на 1 января 2009 года будут использованы в 2009 году на завершение расчетов и в качестве дополнительных ассигнований по соответствующим статьям расходов, остатки средств на счетах по учету средств обязательного медицинского страхования будут направлены на увеличение нормированного страхового запаса Фонда, используемого на увеличение дотаций на выполнение территориальных программ ОМС в рамках базовой программы ОМС.

Анализ поступлений платежей и статей расходов средств фонда социального страхования

Доходы всего, млн.руб
в т.ч.:
налоги, страх. взносы
из ФБ
из ФФОМС
Расходы всего, млн.руб
в т.ч.:
на финансирование мероприятий по соц.страх-ю
на финансирование выплаты пособий по уходу за ребенком гражданам, подвергшимся возд-вию радиации
на финансирование выплаты пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет гражданам, не подлежащим обязат. соц.страх-ю
на доп. Оплату амбулаторно-поликлинич.помощи, оказанной работающим гражданам в рамках ТФОМС	-	-
на оплату мед.помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также диспансерного наблюдения ребенка в теч.первого года жини
на финансирование исполнительной дирекции Фонда

В 2009 году доходы бюджета ФСС были утверждены на уровне 415,01млрд.руб, а исполнены – 440,05млрд.руб; в 2010 году утверждено – 425,49млрд.руб, исполнено – 463,78млрд.руб; в 2011 году утверждено 458,82млрд.руб.

Расходы бюджета ФСС в 2009 году были утверждены на уровне 414,06 млрд.руб, а исполнены – 448,50млрд.руб; в 2010 году утверждено – 453,82млрд.руб, исполнено – 491,2млрд.руб; в 2011 году утверждено 456,87млрд.руб.

Источник финансирования дефицита бюджета Фонда в 2009 году - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета Фонда в течение 2008 года по состоянию на 1 января 2009 года.

Средства Фонда образуются за счет:

· страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);

· страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством;

· страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

· доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады;

· добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

· ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;

· прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других).

Средства Фонда направляются на:

· выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

· оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;

· частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);

· частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;

· частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);

· оплату проезда к месту лечения и обратно;

· создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях.

Рис.: Структура доходов и расходов ФСС РФ

Дата добавления: 2015-11-14