Корректировка долга

Документ «Корректировка долга» используется для оформления следующих операций:

— «Проведение взаимозачета», т. е. зачет встречных требований, взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов;

— «Списание безнадежной задолженности» в случае истечения срока исковой давности можно зарегистрировать списание безнадежного долга;

— «Перенос задолженности» предназначена для погашения задолженности за счет формирования (увеличения) задолженности по другому договору (контрагенту, расчетному документу);

— «Изменение (формирование) задолженности» — предназначена для произвольного изменения состояния взаиморасчетов с контрагентами, которое нельзя отразить другими документами системы, например, расчеты с использованием векселей и пр.

Рассмотрим заполнение документа и проводки, им формируемые, в трех этих операциях. Так, документ «Корректировка долга» с выбором операции «Списание безнадежной задолженности» — предназначен для списания как кредиторской, так и дебиторской задолженности, которая отвечает критериям п.п. 14.1.11 НКУ.

Пример 5. Необходимо списать задолженность контрагента «ДСТ» в размере 1200 грн.

В шапке документа укажем контрагента и валюту долга. Затем на закладке «Дебиторская задолженность» необходимо выбрать договор, по которому возникла задолженность, и указать сумму этой задолженности. Для быстроты заполнения можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» (рис. 3.4.22). Затем на закладке «Счета учета» указываем счет для списания просроченной задолженности. На этой же закладке предприятия — плательщики налога на прибыль могут признать в налоговом учете расходы на создание резерва сомнительных долгов в сумме списанной безнадежной дебиторской задолженности.

Рис. 3.4.22

После проведения документ формирует проводки (рис. 3.4.23):

Рис. 3.4.23

Если необходимо оформить операцию «Проведение взаимозачета», в шапке документа указываем дебитора и кредитора, между которыми будут закрыты расчеты (рис. 3.4.24).

Также непременными условиями проведения взаимозачета являются:

— вся зачитываемая задолженность должна учитываться в одной и той же валюте;

— суммы зачитываемой дебиторской и кредиторской задолженности должны совпадать;

— вся зачитываемая задолженность должна быть начислена на момент проведения зачета.

Рис. 3.4.24

После проведения документ формирует проводки по бухгалтерскому учету, приведенные на рис. 3.4.25.

Рис. 3.4.25

Оформление операции «Перенос задолженности» проиллюстрировано на рис. 3.4.26.

Рис. 3.4.26

После проведения документ сформирует проводки в бухгалтерском учете, приведенные на рис. 3.4.27.

Рис. 3.4.27

Дата добавления: 2015-11-14