Прямі податки

Тема 3. „Оподаткування прибутку підприємств”

1. Платниками податку на прибуток підприємств є:

а) фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність з метою отримання доходу як на території України, так і за її межами;

б) суб'єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

в) особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300 000 грн.

2. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) сума балансового прибутку платника податку;

б) сума скоригованого балансового прибутку з урахуванням приросту-убутку товарно-матеріальних цінностей;

в) прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

3. До складу валового доходу включають:

а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), а також доходи від продажу цінних паперів (крім операцій з їх первинного випуску та операцій з їх кінцевого погашення);

б) суму отриманої міжнародної технічної допомоги;

в) суми податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів.

4. До складу валового доходу не включають:

а) доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді;

б) доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, володіння борговими вимогами, а також доходів від здійснення операцій лізингу;

в) правильної відповіді немає.

5. До складу валових витрат включають:

а) суму амортизаційних відрахувань, нарахованих платником податку протягом звітного періоду;

б) суми будь-яких витрат, сплачених протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці;

в) придбання та будівництво основних фондів.

6. Амортизації підлягають витрати з:

а) придбання товарів і запасів для забезпечення господарської діяльності підприємства;

б) придбання основних фондів та нематеріальних активів виробничого призначення;

в) нарахування заробітної плати робітникам підприємства.

7. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:

а) календарні місяць, квартал;

б) календарні квартал, рік;

в) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

8. Квартальна норма амортизації основних засобів першої групи дорівнює:

а) 6%;

б) 15%;

в) 2%.

9. Амортизація нараховується наступним чином:

а) ставка амортизації застосовується до первісної вартості групи основних засобів;

б) ставка амортизації застосовується до залишкової вартості групи основних засобів;

в) ставка амортизації застосовується до суми накопиченого зносу.

10. Залишкова вартість основних фондів на початок року складає: комп’ютер – 4000 грн.; факс – 300 грн.; офісні меблі – 1000 грн.; токарний верстат – 200 грн.; будівля – 30000 грн. Підприємство протягом кварталу понесло валових витрат на суму 4700 грн., отримало валових доходів – 50000 грн. Сумка податку на прибуток за квартал складає:

а) 43935 грн;

б) 50000 грн;

в) 10983,75 грн.

Тема 4. „Фіксований сільськогосподарський податок”

1. Фіксований сільськогосподарський податок – це:

а) непрямий податок;

б) прямий податок;

в) місцевий податок.

2. Платниками фіксованого сільськогосподарського податку є:

а) власники земельних ділянок і землекористувачі, які ведуть особисте підсобне господарство, садівництво, дачне будівництво;

б) власники земельних ділянок і землекористувачі, орендарі, які виробляють товарну сільськогосподарську продукцію;

в) сільськогосподарські підприємства, в яких сума, одержана від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній звітний рік, перевищує 75% валового доходу.

3. Об'єктами оподаткування є:

а) виручка одержана від реалізації в оптово-роздрібній торговельній мережі;

б) площа сільськогосподарських угідь;

в) діяльність із наданням послуг у сфері сільськогосподарської діяльності.

4. Ставки фіксованого податку встановлюються:

а) у відсотку до грошової оцінки одного гектара угідь;

б) залежно від сільськогосподарської діяльності;

в) застосовують прогресивні ставки.

5. У чому полягає особливості нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку:

а) оплата праці здійснюється з проведення нарахувань у фонд заробітної плати;

б) нарахування здійснюється за грошовою оцінкою земельних ділянок;

в) податок сплачується щокварталу до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

6. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується:

а) щомісячно;

б) щоквартально;

в) щорічно.

7. Для сіножаттю встановлено ставку фіксованого сільськогосподарського податку на рівні:

а) 0,09%;

б) 0,03%;

в) немає правильної відповіді.

8. Розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку проводять в такої послідовності:

а) за місяць; за квартал; за рік;

б) за рік; за місяць; за квартал;

в) за рік; за квартал; за місяць.

9. На четвертий квартал припадає наступний обсяг нарахованого за рік фіксованого сільськогосподарського податку:

а) 10%;

б) 30%;

в) 50%.

10. Підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку володіє землею, що класифікується як багаторічні насадження. Обсяг земель – 20 га, вартість – 1000 грн. за 1 га. Розрахувати, яку суму сільськогосподарського податку підприємство буде сплачувати в жовтні, якщо ставка податку дорівнює 0,03%.

А) 60 грн.;

б) 180 грн.;

в) 600 грн.

Тема 5. „Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва”

1. Спрощена система оподаткування застосовується:

а) примусово;

б) за вільним вибором платника податку;

в) за рішенням суду.

2. Спрощена система оподаткування передбачає сплату:

а) тільки одного податку;

б) всіх податків, передбачених Законом України «Про систему оподаткування»;

в) інтегрованого податку поряд з рядом інших.

3. Фіксований сільськогосподарський податок передбачає:

а) сплату земельного податку;

б) звільнення від сплати земельного податку;

в) сплату податку на прибуток.

4. Виторгом від реалізації з метою розрахунку єдиного податку вважається:

а) сума валового доходу, яка отримана за звітний період;

б) сума відвантаженої, але не сплаченої продукції та отриманих на розрахунковий рахунок авансів від покупців;

в) правильної відповіді немає.

5. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:

а) СПД, які здійснюють торгівлю лікарськими засобами;

б) фізичні особи — СПД, які здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами;

в) правильної відповіді немає.

6. Єдиний податок сплачується за ставками:

а) 3% і 6%;

б) 5% і 10%;

в) 6% і 10%.

7. Єдиний податок сплачується:

а) щоквартально;

б) щорічно;

в) щомісячно.

8. Приватний підприємець може перейти на сплату єдиного податку за умов, що число осіб, які знаходяться з ним в трудових відносинах, не перевищує:

а) 10 осіб;

б) 20 осіб;

в) 5 осіб.

9. При розрахунку суми єдиного податку до сплати враховуються такі витрати:

а) витрати на заробітну плату;

б) витрати на придбання сировини;

в) витрати взагалі не враховуються.

10. Мале підприємство, що не є платником ПДВ, отримало за звітний період доходу в сумі 100000 грн., понесло витрат в сумі 50000 грн. Сума єдиного податку:

а) 6000 грн.;

б) 10000 грн.;

в) 5000 грн.

Тема 6. „Податок з доходів фізичних осіб”

1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам.

2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:

а) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена виключно на суму збору до Пенсійного фонду України;

б) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування;

в) заробітна плата не підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб.

3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:

а) сума коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт;

б) аліменти, що виплачуються платнику податку;

в) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору.

4. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:

а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;

б) дохід від надання майна в оренду відповідно до норм закону.

в) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку.

5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:

а) дохід у вигляді процентів (дисконтних доходів), дивідендів та роялті, виграшів, призів;

б) вартість житла, яке передається з державної або комунальної власності у власність платника податку безоплатно або із знижкою;

в) дохід у вигляді вартості успадкованого майна.

6. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, яка дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

7. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

8. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить:

а) 15% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом;

б) 20% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом;

в) 25% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом.

9. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить подвійний розмір базової ставки від об'єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;

в) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів.

10. Нарахована заробітна плата Іванова І.І. за місяць складає 1000 грн. Відрахування у всі фонди складають 35 грн. Сума податку з доходів фізичних осіб складатиме:

а) 150 грн.;

б) 144,75 грн.;

в) 155,25 грн.

Дата добавления: 2015-11-14