Читайте также:
|
Субъекты ВП – лица, которые обладают правами и обязанностями (резиденты, нерезиденты)
- лица, обладающие властными полномочиями (Президент, Правительство, ведомства и т.д.).
1)Президент
ФС (парламент)
Правительство
Министерства, ведомства, службы (ФСФР, ФТС, ФНС и т.д.)
ЦБ
2) резиденты, нерезиденты.
01.11.2011.
15.11.11
Турецкая лира.
От остаточной площади предъявления к обмену банкнот зависит сумма возмещения. Если более ½ - 100%, если ½ - 50%. Если менее ½ - 0.
Щвейцарский франк.
Обмену в сумме 100% подлежит банкнота, сохранившая в совокупности более 50% своей первоначальной стоимости.
Наши коммерческие банки выпускают свои корпоративные правила приема поврежденных банкнот.
Признаются поврежденными банкноты иностранных государств и могут быть приняты либо за рос валюту, либо поменяны на новые с уплатой комиссионного вознаграждения по тарифам, установленным банком.
Повреждения:
Перечисленные условия не носят исчерпывающего характера.
Правом на открытие банковских счетов в иностранной валюте принадлежит резидентам и нерезидентам РФ. Количество счетов не ограничено.
Закон предоставил резидентам право открывать счета на территории РФ и за рубежом – при условии уведомления налоговых органов. В отношении ю/л тоже действует это правило.
Для ю/л открытие счета всегда предшествует получение документа от налогового органа (свидетельство о постановке на учет и т.д.). Открытие счетов – в уполномоченных банках.
В банк предоставляется при открытии счета:
ü Устав и учредительный договор (если имеется) – для коммерческих организаций.
ü Для гос и муниц структур – устав и решение о создании
ü Гос корпорация – ФЗ о создании гос корпорации.
ü Некоммерческие организации – общие положения.
ü Ю/л – свидетельство о гос регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений, дополнений (если имеется), свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, информационное письмо Росстата (коды статистики), документы, подтверждающие полномочия исполнительного органа.
ü Анкета клиента – по установленной банком форме.
ü Заявление по установленной ЦБ РФ форме.
ü Карточка с образцами подписи (указываются лица, которые обладают правом первой подписи (руководитель и его замы), а также правом второй подписи (главный бухгалтер и его замы)).
Не исчерпывающий перечень.
В пятидневный срок (?) необходимо уведомить налоговый орган по установленной ФНС форме об открытии счета. За неуведомление – штрафы.
Ведение счета: формы расчетов.
1) Инкассо – итал. документооборот; акцептная форма расчетов; в нормальных экономических условиях инкассо должно превалировать; ю/л оформляет платежное требование, требование может быть об уплате мне или мной (чаще встречается), потом банк производит оплату, перечисляя деньги в банк контрагента, банк контрагента уже переводит деньги на счет контрагента. Это все ограничено по времени (3 операционных дня). В пределах 3хдневного срока можно отказаться от акцепта. Предварительный акцепт: если документы поданы, и ю/л больше не предпринимает никаких действий, то банк перечисляет денежные средства, вернуть деньги можно только в судебном порядке.
2) Аккредитив (безотзывный, револьверный, трансфорабельный и т.д.); если это предусмотрено условиями контракта, условиями расчетов; продавец зарубежный информирует российское ю/л о том, что товар готов к отгрузке, таможня дала добро, выпуск разрешен, товар уже отправлен, возникает обязанность у российского ю/л открыть аккредитив, открываем в своем банке аккредитив (либо за счет собственных средств, либо за счет кредита, который ранее необходимо оформить в иностранной валюте (чаще)), банк открывает аккредитив и зачисляет его на свой забалансовый счет (не показывается в составе средств), через систему исполняющих банков: по распоряжению своего клиента мною открыт аккредитив (важны сумма и срок), <-банк-эмитент сообщает корреспондирующему банку, иностранный банк получил аккредитив в определенной сумме на определенный срок в пользу его клиента, т.е. продавца зарубежного, но аккредитив еще не раскрывается, оплата не производится, российский банк говорит иностранному банку либо оплатить за счет средств иностранного банка, либо российский банк просит открыть кредит и произвести оплату, вариантов много. Очень важно: содержание аккредитива, договоренности банков.
3) Платежное поручение (в международной практике – банковские переводы); ю/л имеет валютный счет, с которого нужно произвести оплату в пользу контрагента; ю/л оформляет платежное поручение, представляет банку, банк проверяет и тут же осуществляет перевод (мгновенно!).
+чеки и т.д.
Репатриация резидентами иностранной валюты и российской валюты на территорию РФ.
Глава 3 Валютного закона и ст.19.
Если резидент осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то он обязан в определенные сроки (по условиям контракта) обеспечить:
- получение и перечисление от нерезидентов на свой счет (счета) в уполномоченных банках иностранной валюты или российской, которая причитается согласно условиям контракта за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию, переданные результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права
- возврат в РФ (именно на таможенную территорию) денежных средств, которые были ранее уплачены им нерезиденту, а тот не ввез обусловленные товары, не выполнил работы, не оказал услуги и т.д.
-
Зачет взаимный требований, по договорам страхования, в случае оказания транспортных услуг.
Главным элементом, который обеспечивает осущ-е валютного контроля и соблюдение репатриации, является паспорт сделки. В соответствии со ст. 20 Валютного закона ЦБ предоставлены полномочия по введению правил оформления паспорта сделки при осущ-и валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Паспорт сделки включает перечень сведений, которые могут обеспечить учет и отчетность по всем проводимым операциям.
Требования к внешнеторговому контракту.
Предмет договора.
Указ №1154 О мерах по выполнении Совета безопасности ООН 1929 от 9.07.10 г.: всем государственным учреждениям, промышленным, банкам, организациям и иным ю/л, ф/л на территории РФ запрещается…
+ ряд ограничений, связанных с административными мерами: Закон о защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах, Порядок импорта/экспорта отдельных товаров, необходимо учитывать положения таможенного зак-ва и т.д.
ФС по техническому экспортному контролю (ФСТЭК): предусмотрено более 20 требований к формированию внешнеторгового контракта.
Разрешение со стороны ФСТЭК.
В уполномоченный банк для оформления паспорта сделки представляются:
Все документы, которые представляются в банк, именуются как «обосновывающие»!!! Все документы должны быть действительными на день представления и быть в оригинале либо в надлежаще оформленных копиях. Если документы на иностранном языке, то также прилагаются переводы, удостоверенные в установленном порядке. Переводчик иметь лицензию.
Что касается иностранных официальных документов, то их можно подразделить на группы:
Иностранные официальные документы признаются на территории РФ юридически значимыми, если они легализованы в консульском учреждении в иностранном государстве. Устав консульского учреждения от 2011 г.: консул легализует документы и акты, составленные с участием должностных лиц компетентных органов государства пребывания или исходящие от них официальные документы, которые предназначены для представления на территории РФ. Гос органы, суды и иные компетентные органы принимаю такие документы и акты к рассмотрении лишь при наличии консульской легализации, если иное не предусмотрено зак-вом РФ или международным договором, участниками которого являются РФ и государства пребывания. Консульская легализация – установление и засвидетельствование подлинности подписей на этих документах и актах и соответствия их законам государства пребывания (ст. 27 Консульского устава РФ).
Легализация – формальная процедура, используемая дипломатическими или консульскими агентами страны, на территории которой документ должен быть представлен для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, в надлежащем случае также подлинности печатей и штампов.
Если государство является участником конвенции, отменяющей требования к легализации документов – Гаага 31.05.1992 г. РФ является участником. Т.о. единственной формальностью является подлинность подписи, оттиска печати, скрепляющих документ, а именно проставление апостиля компетентным органом гос-ва, в котором этот документ совершен.
Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, но скрепляется с документом, должен соответствовать образцу Гаагской конвенции. Апостиль проставляется по просьбе любого предъявителя документа, непосредственно на свободном от текста месте документа, либо на его оборотной стороне, либо на отдельном листе. Скрепляется путем сшивания ниткой любого цвета или тонким шнуром, в конце заклеивается в месте скрепления плотной бумажной звездочкой, на звездочке – оттиск печати, причем равномерно должен быть оттиск на звездочке и на листе бумаги, количество скрепленных листов заверяется подписью лица, проставляющего апостиль. Лист с апостилем должен быть подшит к документу в любом случае, даже несмотря на то, что документ имеет твердую обложку. Штамп апостиля должен быть выполнен в форме квадратного клише размером не менее 9*9 см. Апостиль не проставляется на документах, которые составлены дипломатическим, консульскими учреждениями и имеющих прямое отношение к коммерческой или таможенной операции (например, товарно-транспортная накладная).
За проставление апостиля взимается госпошлина - пп. 41 п. 1 ст. 33.33 НК РФ – 300 руб.- в доход федерального бюджета.
За легализацию также госпошлина предусмотрена – пп.42 п.1 ст. 33.33 НК – 100 руб.
Основания и сроки представления документов по паспорту сделки.
Если обосновывающие документы не представлены резидентом, либо им представлены недостоверные документы, то банк должен отказать в осуществлении валютной операции. Инструкция ЦБ от 15.07.2004 г.№117-И О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осущ-и валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.
Паспорт сделки: в 2х экземплярах, подписывается лицами, обладающими правом первой и второй подписи с приложением оттиска печати (форма – Приложение №4).
Форма паспорта сделки включает в частности:
наименование уполномоченного банка,
номер паспорта сделки,
сведения о резиденте (наименование полное, подробный адрес – юридический и фактический, номер гос регистрации, ИНН, КПП),
сведения об иностранном контрагенте (полное наименование, страна пребывания, адрес и т.д.),
сведения о контракте (реквизиты: номер и дата, наименование и код валюты цены, сумма, дата завершения исполнения обязательств, иные особые условия (валютная оговорка и т.д.)),
информация о разрешениях, выданных резиденту органом валютного регулирования или иным компетентным органом,
справочная информация (номер и дата переоформления паспорта сделки),
информация о закрытии сделки.
Следующий документ, который резидент представляет в банк – контракт.
22.11.11
Паспорт сделки от имени банка подписывает ответственный сотрудник, он специально назначается (его данные отправляются в главное управление ЦБ по региону). Свою подпись этот сотрудник скрепляет оттиском печати (она только для целей валютного контроля). Затем банк начинает формировать досье по паспорту сделки: собственно контракт и т.д. (п.7.1 Инструкции №117-И).
Оформление паспорта сделки – обязанность резидента, которая должна быть исполнена в согласованный с банком срок, но не позднее срока начала первой валютной операции. Если паспорт сделки не подписан, значит, контракт блокирован. Неисполнение резидентом своих обязательств по контракту влечет негативные последствия в соответствии с валютным зак-вом (неустойка, нельзя запустить производство, не перечислят денежные средства и т.д.).
Если банк отказывает в подписании паспорта сделки, то это может повлечь катастрофические последствия для российского хоз субъекта.
По новому валютному зак-ву (в отличие от 90х), то количество документов, связанных с оформлением, увеличилось (так как каждый шаг считается валютной операцией, однако нельзя отождествлять валютные операции и сделки).
Обязанность резидента представить уполномоченному банку пакет подтверждающих документов по оформленному паспорту сделки возникает с момента ввоза товара на таможенную территорию РФ (таможенная декларация, штамп, ввоз разрешен).
Ст. 15.25 КоАП – изменения внесены 221.11.11!!!!!
Подтверждающие документы должны быть представлены не позднее:
- 15 календарных дней по окончании месяца, в котором осуществлен вывоз товаров с таможенной территории или оформлены документы (акты приема-передачи выполненных работ и т.д.) относительно выполнения работ, оказания услуг
- 45 дней по окончании месяца, в котором осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию.
Если рос резидент осуществляет валютную операцию через счет или валютные счета в банке – нерезиденте, то он должен кроме подтверждающих документов, представить справку с перечнем валютных операций, произведенных в банке – нерезиденте + копии банковских выписок о валютных операциях (лицами, обладающими правом 1й и 2й подписи).
Оформление подобных справок и иных документов – обязанность со стороны резидента, и эта обязанность возникает при совершении любого юридически значимого акта: внесение изменений в таможен декларацию, получение иностранной валюты, исполнение договорных обязательств способом, отличным от перевода иностранной валюты (прощение долга, уступка требования и т.д.). В свою очередь уполномоченный банк обрабатывает сведения, полученные от резидента, затем обработанные сведения – основа для формирования Ведомости банковского контроля, которая помещается в паспорт сделки.
Обычно поступление средств в ин валюте от нерезидента резиденту за исполненные договорные обязательства происходит в безналичном порядке (инкассо, аккредитив и т.д.).
Резидент после каждой валютной операции по сделке представляет уполномоченному банку справки об идентификации по видам валютных операций средств в ин валюте, которые поступили на банковский счет нашего резидента (+ свидетельство о постановке на учет, свидетельство о гос регистрации, таможен декларация и т.д.).
Когда открываем паспорт сделки, мы должны понимать всю картину.
Оформленная справка о валютных операциях подлежит рассмотрению банком не позднее рабочего дня, следующего за днем представления, и по результатам справка либо принимается, либо нет.
- если справка составлена без соблюдения требований Банковских правил
- если представленные документы показывают, что вид проводимой валютной операции не соответствует ходу вида валютной операции (Приложение № 2 к Инструкции № 177-И – см!!!).
Исполненные уполномоченным банком валютные операции учитывают цену с указанием сведений: номер банковского счета резидента, дата совершения валютной операции, код вида валютной операции, сумма валютной операции по списанию/зачислению средств на счет резидента, код страны банка-отправителя/банка-получателя по Общероссийскому классификатору стран мира, номер паспорта сделки, сумма валютной операции в единицах валюты цены договора.
По исполнении договора сторонами всех обязательств резидент обращается в уполномоченный банк с заявлением о закрытии паспорта сделки. Для бака основанием для принятия решения о закрытии паспорта сделки выступает не собственно обращение резидента, но и документы, которые подтверждают исполнение договора либо прекращение обязательств по иным основаниям (акт о выполненных работах, надлежаще оформленная копия таможенной декларации о выпуске товара и т.д.). Факт закрытия конкретного паспорта сделки (по каждой сделке – паспорт сделки) означает для резидента, что именно с этой даты его взаимоотношения с уполномоченным банком по совершению валютных операций прекращается и обязанности, установленные предписаниями актов валютного зак-ва считаются полностью исполненными резидентом.
Документы, помещенные в досье по паспорту сделки, подлежат хранению уполномоченным банком, равно как и резидентом, не менее 3х лет со дня закрытия паспорта сделки (должны – со дня, следующего за днем закрытия).
Вопросы, связанные с международной финансовой системой (МФС).
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 87 | Нарушение авторских прав