Задача 3. Сальдо – долг экономического субъекта бюджету по НДС начало отчетного периода – 30 000

Сальдо – долг экономического субъекта бюджету по НДС начало отчетного периода – 30 000 руб., учетная политика по определению налоговой базы от реализации по отгрузке.

1. Отражен НДС по оприходованным материально-произвед­енным запасам согласно накладным, приходным ордерам, счетам-фактурам) – 10 000 руб.

2. Принят к вычету НДС по оплаченным и оприходованным материальным ценностям, работам, услугам – 10 000 руб.

3. Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету – 30000 руб.

4. Отгружена покупателям готовая продукция – 200 000 руб., кроме того, НДС по отгруженной продукции 36 000 руб.

5. Получена выручка от продаж продукции на сумму 100 000 руб., кроме того, НДС 18 000 руб.

Сальдо – долг экономического субъекта бюджету по НДС на конец отчетного периода – 8000 руб.

Задание:

1. По данным бухгалтерского учета выявите допущенные нарушения и определите остаток НДС на конец отчетного периода.

2. Укажите источники информации для проверки, характер аудиторских процедур, процедуры получения аудиторских дока­зательств по существу. Сделайте выводы о налоговой ответствен­ности аудируемого лица по выявленным нарушениям.

1. Аудитором составлен документ следующего содержания:

№ п/п	По данным предприятия	По данным аудиторской проверки	Источники информации
Д-т	К-т	Сумма	Д-т	К-т	Сумма
Сальдо на на­чало отчетного периода	К-т 30000	Сальдо на начало от­четного периода	К-т
	19-3
		90-1	200 000
	76/ НДС
			100 000
	68/ НДС	76/ НДС
Сальдо на ко­нец отчетного периода	К-т 8000	Сальдо на конец от­четного периода	К-т

2. Аудитор рекомендует внести изменения:

3. Источники информации для проверки:

4. Характер и направления аудиторских процедур:

5. Процедуры для получения аудиторских доказательств по существу:

6. Ответственность налогоплательщика:

Дата добавления: 2015-07-10