Читайте также:
|
В налоговом учёте списание дебиторской задолженности - это расход,
уменьшающий налогооблагаемую прибыль. Формирование резерва согласно 265 гл. НК РФ - внереализационные расходы.
Для обоснования уменьшения налогооблагаемой прибыли безнадежность взыскания долга должно быть обоснована.
1) Исковая давность (гл.12 ТК РФ) по общему правилу равна 3 года.
2) Акты государственного органа, подтверждающие невозможность выполнения
обязательства (суд, справка налоговых органов об исключении из Единого
государственного реестра ФЗ «О несостоятельности и банкротстве»)
Налоговый учёт штрафных санкций регулируется ст. 317 НК РФ – вне реализационные доходы.
НДС при списании дебиторской задолженности:
если в учётной политике по НДС- метод начисления, то исчисление и уплата отражается в день отгрузки товара и проблем не возникает.
А вот, если в учётной политике для целей налогообложения зафиксирован метод по «оплате», то исчисление и уплата НДС должна осуществляться в день поступления средств.
Если контрагент не исполняет обязательства, то до истечения срока исковой давности исчисление НДС регулируется 167 НК РФ согласно
которой дата оплаты считается более ранняя дата:
- день истечения указанного срока исковой давности.
- день списания дебиторской задолженности.
Следовательно, такое предприятие, списывая, безнадёжную дебиторскую
Задолженность, должно уплатить в бюджет НДС, который числится на счете 76 «Расчёты по неоплаченному НДС».
В отчётность в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» введен новый показатель:
«Отчисления в оценочные резервы» в состав «Расшифровка отдельных
прибылей и убытков,», что повышает информативность бух.отчётности.
К оценочным резервам относят:
- 14 (ПБУ 5101 09.06.01г. №44н)
- резервы, образующиеся в связи с последствиями условных фактов
хозяйственной деятельности (ПБУ 8 /01) 28.11.01г.№96н
- резерв по обстоятельствам, возникающим в соответствие признания
деятельности прекращаемой (ПБУ 16/02) 02. 07.02г.№66н
- резерв 59 (ПБУ 19 /02) 10.12.02г.№126н
- резерв 63 (34н).
Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 45 | Нарушение авторских прав