Учётная политика для целей налогообложения

УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Учебное пособие

Хабаровск 2011

ББК У 9(2)

Х12

Учётная политика для целей налогообложения: учеб. пособие / сост. Н. В. Гасанова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2011. – 112 с.

Рецензенты:

Г. Н. Гуляева, замначальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС по Хабаровскому краю

В.Т. Шишмаков, ректор Дальневосточного института международного бизнеса, д-р экон. наук, профессор.

В учебном пособии рассматриваются следующие вопросы: налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения, методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций и методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость, предложены вопросы для самопроверки полноты усвоения полученных знаний по каждой теме и текстовые задания по всему материалу.

Учебное пособие предназначено для магистрантов направления 080100 «Экономика» программы 080100.68 «Налоговое консультирование» и других программ, а также может быть использовано практическими работниками.

Учебное издание

Наталья Викторовна Гасанова

УЧЁТНАЯ ПОЛИТИКА для целей НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Учебное пособие

Редактор Г. С. Одинцова

_______________________________________________________________

Подписано в печать __________. Формат 60*84/16. Бумага писчая.

Печать цифровая. Усл. печ. л. 6,5. Уч.-изд. л. 4,7.

Тираж 20 экз. Заказ _____

________________________________________________________________

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2011

Оглавление

Введение ………………………………………………………………………...
1.Налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения ……………………………………………………………….
1.1 Понятие и принципы налогового учёта ………………………………….
1.2 Организация налогового учёта ……………………………………………
1.3 Различные подходы к ведению налогового учета ……………………….
2 Методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций ……………………………………..
2.1 Налоговый учёт доходов………………………………………………...... 2.1.1 Доходы от реализации………………………………………………….
2.1.2 Внереализационные доходы……………………………………………... 2.2 Налоговый учёт расходов организации …………………………………. 2.2.1 Расходы на производство и реализацию ……………………………….. 2.2.2 Порядок оценки остатков незавершённого производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных…………………………………… 2.2.3 Порядок определения расходов по торговым операциям…………....... 2.2.4 Учёт расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки………………………………………………………………………... 2.2.5 Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
2.2.6 Внереализационные расходы…………………………………………….. 2.2.7 Учёт расходов в виде процентов по долговым обязательствам………... 2.2.8 Расчёт налоговой базы……………………………………………………..
2.3 Налоговый учёт основных средств и нематериальных активов…………. 2.3.1 Амортизируемое имущество……………………………………………...
2.3.2 Особенности организации налогового учёта амортизируемого имущества………………………………………………………………………...
2.3.3 Особенности ведения налогового учёта операций с амортизируемым имуществом……………………………………………………………………… 2.3.4 Налоговый учёт расходов на ремонт основных средств………………..
2.4 Формирование резервов для целей налогообложения……………………
2.4.1 Резерв по сомнительным долгам…………………………………………
2.4.2 Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию……
2.4.3 Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков……………………..
2.4.4 Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет……….
3 Методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость……………………………………………..
Тестовые задания ……………………………………………………………….
Библиографический список ……………………………………………………

Введение

С 1 января 2002 г. введена в действие глава 25 “Налог на прибыль организации” НК РФ, в которой дано определение и зафиксированы правила ведения налогового учёта.

Порядок ведения налогового учёта устанавливается налогоплательщиком в учётной политике для целей налогообложения. Формирование учётной политики для целей налогообложения предприятия следует рассматривать как один из важнейших элементов налоговой оптимизации. Квалифицированная проработка приказа об учётной политике позволит предприятию выбрать оптимальный вариант учёта, эффективный и с точки зрения режима налогообложения.

Значимость данного документа в очередной раз возросла в связи с принятием Федерального закона от 27 июля 2006 года №137-ФЗ, согласно которому в ст. 11 ч. I Налогового кодекса РФ закреплено понятие учётной политики.

Данное пособие ставит целью помочь студенту в систематизации подхода к организации и ведению налогового учёта по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Дисциплина “Учётная политика для целей налогообложения” является дисциплиной для магистрантов по направлению 080100 «Экономика» по программе 080100.68 «Налоговое консультирование».

В учебном пособии рассматриваются следующие вопросы: налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения, методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций и методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

В конце каждой темы предложены вопросы для самопроверки полноты усвоения полученных знаний. В конце пособия предусмотрены тестовые задания, которые позволят проконтролировать полноту усвоения всего материала курса.

Настоящие учебное пособие предназначено для магистрантов направления 080100 «Экономика» программы 080100.68 «Налоговое консультирование» и других программ, а также может быть использовано практическими работниками.

Дата добавления: 2015-07-12