- деревообрабатывающие станки 9 страница

ОПР

№ изделия (заказа)	Сумма заработной платы	ОПР	% распределения
Изделие № 1			50,45
Изделие № 2			49,55
Итого

№	Сн	Обороты	Ск
Д	К	Д	К	Д	К
				52 200		52 200
Итого

К Д								Итого по Д
		9 870
Итого по К

Актив	На начало отчетного периода	Номера счетов
I. Внеобооротные активы
Нематериальные активы
Основные средства	617 800	01-02
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I	617 800
II. Оборотные активы
Запасы		10,20,43
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	2 180 000	50,51
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II	3 210 542
БАЛАНС	3 828 342
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	2 770 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал	20 000
Нераспределенная прибыль	300 000
Целевое финансирование
ИТОГО по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность		60,69,70
Задолженность участникам по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС	3 828 342

Вариант 3.4

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
	Ведомость выпуска готовой продукции Выпущены из производства и сданы на склад кресла			27 350
	Товарная накладная, Счет фактура Отгружены покупателям кресла по цене договора (в т.ч. НДС 18%-11894 руб.)			77 974
	Акт об оказании услуг Приняты к учету расходы за доставку готовой продукции на станцию и погрузку в вагоны А) Стоимость услуги (без НДС) Б) НДС			8 400 1 512
	Выписка из расчетного счета в банке Оплачен счет поставщику за доставку готовой продукции			9 912
	Расчет бухгалтерии Списывается производственная себестоимость проданной продукции (остаток готовой продукции на складе 50 000 руб)	90.2		277 350
	Счет фактура Начислен к уплате НДС в бюджет с проданной продукции (18%)	90.3		11 894
	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы полностью	90.2		8 400
	Выписка из расчетного счета в банке Поступила на расчетный счет выручка за проданные кресла			77 974
	Расчет бухгалтерии Определяется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции			- 219 670
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующей ставке (20%)			-
Итого по журналу регистрации хозяйственных операций			281 096

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	780 000
Об.	-	Об.	-
Ск	780 000

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	290 000
Об.	-	Об.	-
Ск	290 000

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	-
3(б)	1 512
Об.	1 512	Об.	-
Ск	1 512

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	100 000
			27 350
Об.	-	Об.	27 350
Ск	72 650

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	300 000
	27 350		277 350
Об.	27 350	Об.	277 350
Ск	50 000

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	-
3(а)	8 400		8 400
Об.	8 400	Об.	8 400
Ск	-

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	400 000
Об.	-	Об.	-
Ск	400 000

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	1 500 000
	77 974		9 912
Об.	77 974	Об.	9 912
Ск	1 568 062

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	180 000
	9 912	3(а)	8 400
		3(б)	1 512
Об.	9 912	Об.	9 912
		Ск	180 000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	-
	77 974		77 974
Об.	77 974	Об.	77 974
Ск	-

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	160 000
Об.	-	Об.	-
		Ск	160 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	-
			11 894
			-
Об.	-	Об.	11 894
		Ск	11 894

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	120 000
Об.	-	Об.	-
		Ск	120 000

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	2 603 000
Об.	-	Об.	-
		Ск	2 603 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	180 000
Об.	-	Об.	-
		Ск	180 000

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
Сн	-
	277 350		77 974
	11 894
	8 400
	- 219 670
Об.	77 974	Об.	77 974
Ск	-

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Дебет Кредит

№	Сумма	№	Сумма
		Сн	127 000
	-		- 219 670
Об.	-	Об.	- 219 670
		Ск	- 92 670

№ счета	Наименование счета	Сн	Обороты	Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	780 000		-	-	780 000
	Материалы	290 000		-	-	290 000
	НДС по приобретенным ценностям	-		1 512	-	1 512
	Основное производство	100 000		-	27 350	72 650
	Готовая продукция	300 000		27 350	277 350	50 000
	Расходы на продажу	-		8 400	8 400	-
	Касса	400 000		-	-	400 000
	Расчетный счет	1 500 000		77 974	9 912	1 568 062
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		180 000	9 912	9 912		180 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	-		77 974	77 974	-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		160 000	-	-		160 000
	Расчеты по налогам и сборам		-	-	11 894		11 894
	Расчеты с персоналом по оплате труда		120 000	-	-		120 000
	Уставный капитал		2 603 000	-	-		2 603 000
	Резервный капитал		180 000	-	-		180 000
	Продажи		-	77 974	77 974		-
	Прибыли и убытки		127 000	-	- 219 670		- 92 670
	Итого:	3 370 000	3 370 000	281 096	281 096	3 162 224	3 162 224

К Д										Итого по Д
					1 512					1 512
	27 350									27 350
					8 400					8 400
						77 974				77 974
				9 912						9 912
								77 974		77 974
		277 350	8 400				11 894		- 219 670	77 974
Итого по К	27 350	277 350	8 400	9 912	9 912	77 974	11 894	77 974	- 219 670	281 096 281 096

Дата добавления: 2015-11-04