К
Д
| Итого по Д | |||||
|
|
|
| |||
|
| |||||
|
|
|
| |||
|
|
| ||||
|
|
| ||||
|
|
|
| |||
Итого по К |
|
Актив | На конец отчетного периода | Номера счетов |
I. Внеобооротные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства | ||
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I |
| |
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы | 10,20,43 | |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность | 60,71 | |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства | 50,51 | |
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II |
| |
БАЛАНС |
| |
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Целевое финансирование |
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
| |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты | ||
Кредиторская задолженность | ||
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу V |
| |
БАЛАНС |
|
Вариант 3.1
№ п/п | Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции | Д | К | Сумма, руб. |
Приходный ордер склада. Поступили материалы от поставщика. | ||||
Счет транспортной организации. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов. | 10ТЗР | |||
Выписка из расчетного счета в банке. Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов. | ||||
Требование-накладная. Списаны материалы в производство музыкальных инструментов. | ||||
Расчет бухгалтерии. Списаны ТЗР, относящиеся к материалам, отпущенным в производство. | 10ТЗР | |||
| ИТОГО: |
|
|
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
Об. | - | Об. | - |
Ск. |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
1) | 4) | ||
2) | 5) | ||
Об. | Об. | ||
Ск |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
4) |
|
| |
5) |
|
| |
Об. | Об. | - | |
Ск |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
Об. | - | Об. | - |
Ск |
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
Об. | - | Об. | - |
Ск |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
|
| 3) | |
Об. | - | Об. | |
Ск |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
3) | 1) | ||
|
| 2) | |
Об. | Об. | ||
|
| Ск |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
Об. | - | Об. | - |
|
| Ск |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
Об. | - | Об. | - |
|
| Ск |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
Об. | - | Об. | - |
|
| Ск |
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
Об. | - | Об. | - |
|
| Ск |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
|
| Сн | |
Об. | - | Об. | - |
|
| Ск |
Счета аналитического учета к счету 10 «Материалы».
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
1) | 4) | ||
Об. | Об. | ||
Ск |
|
|
Счет 10ТЗР
Дебет Кредит
№ | Сумма, руб. | № | Сумма, руб. |
Сн |
|
| |
2) | 5) | ||
Об. | Об. | ||
Ск |
|
|
Расчет процента и суммы ТЗР.
| Покупная (учетная) себестоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость приобретения |
Остаток на начало периода | |||
Поступление за период | |||
Итого: | |||
Процент ТЗР | 20000/1085000*100% = 1,843% | ||
Отпущено за период | |||
Остаток на конец периода |
№ счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| - | - |
| |||
|
| |||||
| - |
| ||||
| - | - |
| |||
| - | - |
| |||
| - |
| ||||
|
| |||||
| - | - |
| |||
| - | - |
| |||
| - | - |
| |||
| - | - |
| |||
| - | - |
| |||
ИТОГО: |
К Д | Итого по Д: | |||
|
| |||
|
| |||
|
| |||
Итого по К: |
АКТИВ | На 30 апреля 2015 г. | Номера счетов |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства | ||
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
олгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Итого по разделу I |
| |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы | 10, 20, 43 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства | 50, 51 | |
Прочие оборотные активы |
|
|
Итого по разделу II |
| |
БАЛАНС |
| |
ПАССИВ | На 30 апреля 2015 г. | Номера счетов |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
Итого по разделу III |
| |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу IV | - |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Займы и кредиты | ||
Кредиторская задолженность | 60, 70 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
Итого по разделу V |
| |
БАЛАНС |
|
Вариант 3.2
№ | Хозяйственные операции | д | к | сумма |
1) | Требование-накладная Отпущено в производство зерно: · -для изготовления муки · -для изготовления крупы | 20М 20К |
| |
2) | Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: · -рабочим за изготовление муки · -рабочим за изготовление крупы · -обслуживающему персоналу цехов · администрации комбината | 20М 20К | 300 000 150 000 156 900 178 000 | |
3) | Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи от заработной платы (30%) рабочим за изготовление муки рабочим за изготовление крупы обслуживающему персоналу цехов администрации комбината | 20М 20К | ||
4) | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация на основные средства · общепроизводственного назначения · общехозяйственного назначения |
|
|
40 000 |
5) | Счет Петроэлектросбыта Приняты к учету затраты по потребленной электроэнергии: · -цехами · -зданием заводоуправления |
1 740 | ||
6) | Расчет бухгалтерии Списаны и распределены на выпускаемую продукцию: · - общехозяйственные расходы · -общезаводские расходы | |||
7) | Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена из производства и сдана на склад: · Мука (НЗП на конец 20 000 руб) · Крупа (НЗП на конец нет) | 20М 20К | ||
Итого |
|
|
|
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
Сн |
|
| |
|
|
|
|
Об. | - | Об. | - |
Ск |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
|
| Сн |
|
|
| 4.1 | |
|
| 4.2 | |
Об. |
| Об. | |
Ск |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
Сн |
|
| |
|
| 1.1 | |
|
| 1.2 | |
Об. |
| Об. | |
Ск |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
Сн |
|
| |
1.1 |
|
| |
1.2 |
|
| |
2.1 |
|
| |
2.2 |
|
| |
3.1 |
|
| |
3.2 |
|
| |
6.1 |
|
| |
6.2 |
|
| |
Об. | Об. | ||
Ск |
|
|
Счет 25 «ОПР»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
Сн |
|
|
|
2.3 | 6.1 | ||
3.3 |
|
| |
4.1 |
|
| |
5.1 |
|
| |
Об. | Об. | ||
Ск | - |
|
|
Счет 26 «ОХР»
Дебет Кредит
№ | Сумма | № | Сумма |
Сн |
|
|
|
2.4 | 6.2 | ||
3.4 |
|
| |
4.2 |
|
| |
5.2 |
|
| |
Об. | Об. | ||
Ск |
|
|
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 10 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |