Со всей остротой встал вопрос о совершенствовании межбюджет- ных отношений в РФ, о новом этапе их развития. Постановлением Пра­вительства РФ от 30 июня 1998 г. № 862 принимается Концепция 19 страница

СМЕТА — финансовый план бюджетного учреждения.

СТАВКАНАЛОГА — величина налога на единицу обложения.

СОБСТВЕННЫЕДОХОДЫ — виды доходов, закрепленные за соответ­ствующим бюджетом полностью или частично на постоянной основе в со­ответствии с действующим законодательством.

СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА — элемент социальной политики или дея­тельность государства, охватывающая весь спектр гарантируемых Консти­туцией РФ прав граждан в социальной сфере и направленная на создание условий для свободной и достойной жизни своих граждан, поддержку со­циально незащищенных слоев населения.

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА - деятельность органов государствен­ной власти и государственных учреждений в области социальных отно­шений.

СОЦИАЛЬНЫЕ НОРМЫ — показатели необходимой обеспеченности на­селения важнейшими жилищно-коммунальными, социально-культурными и другими услугами в натуральном и денежном выражении.

СТРАНА ПРОИСХОЖДЕНИЯ ТОВАРА - группа стран, таможенные союзы стран, регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей определения происхождения товара.

СУБВЕНЦИЯ — бюджетные средства, предоставляемые бюджету дру­гого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическо­му лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление оп­ределенных целевых расходов.

СУБСИДИЯ — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых рас­ходов.

СУВЕРЕННЫЙ ДЕФОЛТ — отказ государства от выполнения своих обязательств перед кредиторами в части суверенного долга.

ТАМОЖЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - заявление по установленной форме, необходимое для таможенного контроля сведений о перемещаемых через таможенную границу страны товарах или иных предметах.

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА — косвенный налог, которым облагается внешнеторговый оборот товаров при перемещении ими таможенной гра­ницы.

ТАМОЖЕННЫЙ РЕЖИМ — совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России, для таможенных целей.

ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ — стоимость товара, определяемая в со­ответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» и используемая для целей обложения товара пошлиной; внешнеэкономической и таможенной статистики; осуществление валютного контроля внешнеторговых сделок и расчетов банков по ним.

ТАМОЖЕННЫЙ ТАРИФ — свод ставок таможенных пошлин, применя­емых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и система­тизированным в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономи­ческой деятельности.

ТАМОЖЕННАЯ ТЕРРИТОРИЯ - территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможен­ного дела.

ТАМОЖЕННАЯ ГРАНИЦА — граница таможенной территории РФ.

ТАРИФИКАЦИЯ — проводимое ежегодно определение должностного оклада работника бюджетного учреждения.

ТАРИФНАЯ ЛЬГОТА — предоставление на условиях взаимности или в одностороннем порядке льгот в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, в форме освобождения от уплаты, возврата ра­нее уплаченной пошлины, снижения ставки пошлины, установление та­рифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.

ТЕКУЩИИ БЮДЖЕТ — расходы бюджета, не носящие инвестиционно­го характера.

ТЕКУЩИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ - совокупность платежей по обязательствам, которые заемщик обязан погасить в отчетном периоде.

ТОВАРНАЯ НОМЕНКЛАТУРА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯ­ТЕЛЬНОСТИ (ТН ВЭД) — подробный перечень товаров, распределенных по соответствующей классификационной схеме, являющейся основой си­стемы мер государственного регулирования ВЭД.

ТОВАРЫ — любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства, кроме используемых для международных перевозок пассажиров и товаров.

ТРАНСФЕРТ — средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в нижестоящий из фонда финансовой поддержки по определенной системе показателей для выравнивания бюджетной обеспеченности.

УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОЛГОМ - комплекс мер, пред­принимаемых государством в лице его уполномоченных органов по определению мест и условий размещения и погашения государственных займов, а также обеспечению гармонизации интересов заемщика, инвесто­ров и кредиторов.

ФОНД ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗО­ВАНИЙ - денежные средства, образуемые в бюджете субъекта РФ для ока­зания финансовой помощи муниципальным образованиям и распределя­емые в соответствии с фиксированной формулой.

ЦЕЛЕВОЙ БЮДЖЕТНЫЙ ФОНД - денежный фонд, образуемый в со­ставе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов и предназначенный для финан­сирования целевых расходов.

ЭКСПОРТ — вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуаль­ной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательств об обратном ввозе.

Налоговая система Российской Федерации

По Закону РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»	По Налоговому кодексу РФ
Федеральные налоги
1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог па операции с ценными бумагами 6. Таможенная пошлина 7. Платежи за пользование природными ресурсами 8. Налог на прибышь организаций 9. Государственная пошлина 101 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения 11 Сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и образованных па их основе слов и словосочетаний 12. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте[20] 13. Налог на игорный бизнес 14. Плата за пользование водными объектами 15. Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции 16. Налог на добычу полезных ископаемых	1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на прибышь (доход) организаций 4. Налог на доходы от капитала 5. Налог на доходы физических лиц 6. Единый социальный налог 7. Государственная пошлина 8. Таможенная пошлина и таможенные сборы 9. Налог на пользование недрами 10. Налог на воспроизводство минерально­сырьевой базы 11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов 12. Сбор за право пользования объектами живот­ного мира и водными биологическими ресурсами 13. Лесной налог 14. Водный налог 15. Экологический налог 16. Федеральные лицензионные сборы
Региональные налоги
1. Налог на имущество предприятий 2. Лесной доход 3. Сбор на нужды образовательных учреждений 4. Налог с продаж[21] 5. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 6. Транспортный налог	1. Налог на имущество организаций 2. Налог па недвижимость 3. Дорожный налог 4. Транспортный налог 5. Налог с продаж 6. Налог на игорный бизнес 7. Региональные лицензионные сборы

Местные налоги

Налог на имущество физических лиц	1.
Земельный налог	2.
Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предприни-	3.
мательской деятельностью
Налог на строительство объектов производственного назначения	4.
в курортной зоне
Курортный сбор	5.

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц Налог на рекламу

Налог на наследование или дарение

Местные лицензионные сборы Сбор за право торговли

Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели Налог на рекламу

Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров 101 Сбор с владельцев собак

11 Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями

12 Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

13 Сбор за выдачу ордера на квартиру

14 Сбор за парковку автотранспорта

15. Сбор за право использования местной символики

¹⁶ Сбор за участие в бегах на ипподромах

¹⁷ Сбор за вытрыш на бегах

¹⁸ Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме

¹⁹ Сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами

20. Сбор за право проведения кино- и телесъемок

21. Сбор за уборку территорий населенных пунктов

22. Сбор за открытие игорного бизнеса (установка игровых автоматов и другого оборудования с вещевым или денежным выигрышем, карточных столов, рулетки и иных средств для игры)

Нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на 2002 год'

Код бюджетной классифика­ции РФ	Наименование налога (сбора)	Федеральный бюджет	Консоли­дирован­ные бюд­жеты субъектов РФ
	Налог на прибыль (доход) организаций
	Налог на прибыль организаций, зачисля­емый в федеральный бюджет
	Налог на прибыль организаций, зачисля­емый в бюджеты субъектов Российской Федерации
	Налог на доходы иностранных организа­ций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процен­тов но государственным и муниципальным ценным бумагам
	Налог на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
	Налог на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями и от ино­странных организаций российскими организациями
	Налог на доходы, полученные в виде процентов по государственным и муни­ципальным ценным бумагам
	Налог на прибыль организаций, зачисля­емый в местные бюджеты
	Налог па доходы физических лиц
	Налог на игорный бизнес
	Налог на игорный бизнес, зачисляемый в федеральный бюджет
	Налог на игорный бизнес, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
	Налог на добавленную стоимость

	Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным вндам мине­рального сырья, производимым на терри­тории Российской Федерации
	Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья и спирт
	Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого, спирт эти­ловый из всех видов сырья, за исключе­нием пищевого
	Спиртосодержащие растворы
	Водка, ликероводочные изделия
	Коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное
	Другие алкогольные напитки
	Пиво
	Табачные изделия
	Ювелирные изделия
	Бензин автомобильный
	Легковые автомобили и мотоциклы
	Природный газ
	Нефть и стабильный газовый конденсат (в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2001 год и погашению задолженности прошлых лет)
	Дизельное топливо
	Моторные масла для дизельных и карбю­раторных (инжекторных) двигателей
	Акцизы по подакцизным товарам и про­дукции, ввозимым на территорию Российской Федерации
	Лицензионные и регистрационные сборы
	Лицензионный сбор за право на произ­водство и оборот этилового спирта, спирто­содержащей и алкогольной продукции, зачисляемый в федеральный бюджет
1020412;	Лицензионный сбор за право на произ­водство и оборот этилового спирта, спирто­содержащей и алкогольной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты
	Прочие лицензионные и регистрационные сборы, зачисляемые в федеральный бюджет
1020432,	Прочие лицензионные и регистрационные сборы, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты

1Q20600	Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в ино­странной валюте
	Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
	Налог на операции с ценными бумагами
	Платежи за пользование недрами (в части сумм, зачисляемых по расчетам за 20GI год и погаше­нию задолженности прошлых лет)
	Платежи за проведение поисковых и разведочных работ
	Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых
	Платежи за добычу подземных вод
	Платежи за добычу полезных ископаемых из уникальных месторождений и групп место­рождений федерального значения	В порядке, установлен­ном соглаше­нием
	Платежи за добычу других полезных ископаемых: -на территории автономного округа, входящего в состав края или области: -в бюджет округа -в бюджет края или области -на остальных территориях	12,5	12,5
	Платежи за пользование недрами территори­ального моря Российской Федерации
	Платежи за пользование недрами континен­тального шельфа Российской Федерации
	Платежи за пользование недрами при реализации соглашений о разделе продукции, включая разо­вые платежи (бонусы), регулярные платежи (роялти), ежегодные платежи за проведение поисковых и разведочных работ (ренталс) и платежи за договорную акваторию и участки морского дна	В порядке, установлен­ном соглаше­нием в соответ­ствии с законо­дательством, действовав­шим на дату подписания соглашения
	Платежи за пользование континентальным шельфом
	Налог на добычу полезных ископаемых
	Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, взимаемый — на территории автономного округа, входящего в состав края или области — в бюджет автономного округа — в бюджет края или области — па остальных территориях	74,5	5,5

10503Q2	Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых)
	Налог на добычу общераспространенных полез­ных ископаемых
	Налог на добычу полезных ископаемых на конти­нентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами террито­рии Российской Федерации
	Плата за пользование водными объектами
	Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов
	Плата за право пользования объектами живот­ного мира и водными биологическими ресурсами
	Отчисления на воспроизводство минерально- сырьевой базы (в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2001 год и погашению задолжен­ности прошлых лет)
	Отчисления на воспроизводство минерально- сырьевой базы, зачисляемые в федеральный бюджет
	Отчисления на воспроизводство минерально- сырьевой базы, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации
	Таможенные пошлины
	Ввозные таможенные пошлины
	Вывозные таможенные пошлины
	Прочие налоги и пошлины, взимаемые в связи с осуществлс1шем внешнеэкономических операций
	Государственная пошлина
	Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в арбитражные суды, Верховный Суд Российской Федерации и Конституционньш Суд Российской Федерации
	Государственная пошлина с исковых и иных •заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции
	Государственная пошлина за совершение нотари­альных действий, за государственную регист­рацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или с выходом из гражданства Российской Федерации
	Прочие федеральные налоги

Методы определения таможенной стоимости товаров

Наименование метода	Формула расчета	Примечание
По цене сделки, с ввозимыми товарами	Ст-Псд+Р,,	С, — таможенная стоимость товара; Ц, д — цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый товар; Р„ — накладные расходы вне территории РФ, а именно: • но доставке товара до места ввоза на таможенную территорию РФ, включая стоимость транспортировки, расходов по погрузке, выгрузке и страховую сумму; • комиссионные и брокерские вознаграждения, за исключением комиссионных но закупке товара; • стоимость контейнеров и другой многооборотной тары, если в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами; • стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке и др.
По цене сделки с идентичными товарами	Ст-Цид + Р„	Ц„д — цепа сделки по товару, идентичному ввозимому (идентичным считается товар, одинаковый с ввозимым по значению и характеристикам, качеству, наличию товарного знака и репутации на рынке, стране происхождения)
По цене сделки с однородными товарами	Ст-Цод+Р,,	Под — цена сделки по товару, однородному ввозимому (однородным считается товар, который выполняет те же функции, что и ввозимый товар; является коммерчески взаимо­заменяемым; имеет одинаковые характеристики по назначению, качеству, наличию товар­ного знака и репутации на рынке, стране происхождения)
Метод вычитания стоимости	Ст "" ТТцр • Рцрф	Ццр — цена продажи товара на территории РФ; Рнрф — накладные расходы на территории РФ, а именно: • комиссионные вознаграждения, торговые надбавки па территории РФ; • налоги и сборы, уплачиваемые в РФ; • расходы па транспортировку, погрузочно-разгрузочные работы, страхование, понесенные в РФ; • импортные таможенные пошлины, налоги, сборы, уплачиваемые таможенным органам
Метод сложения стоимости		3„ — затраты изготовителя импортного товара; П. - прибыль, получаемая экспортером от продажи товара
Резервный метод	Ст " Пмр	Цм„Р — цена, устанавливаемая таможней с учетом мировых цен на товары (используются официальные прейскуранты цен на товары или торговые предложения фирм но поставкам конкретных товаров и их ценам; издания, содержащие подробное" описание конкретного товара и четкое определение структуры цены; биржевые котировки цен и др.)

Приложение 4

Особенности уплаты таможенных пошлин и сборов при различных таможенных режимах

Таможенный режим	Взимание таможенных платежей
Сборы за таможенное оформление	Таможенная пошлина	Ограничения по режиму
Выпуск для свобод­ного обращения	Уплачиваются	Уплачивается
Реимпорт	Уплачиваются	Не взимается (сумма вывозной пошлины возвращается в течение трех лет с момента вывоза)	Срок: 10 лет
Транзит	Уплачиваются (01% в валюте РФ*)	Не взимается	Норма: 2 тыс. км в месяц
Таможенный склад	Уплачиваются**	Не взимается	Срок: 3 года
Временный ввоз (вывоз)	Уплачиваются***	Уплачивается периодический платеж в размере 3% от начисленной суммы ввозной таможенной пошлины, умноженной на количество месяцев временного ввоза. Существует перечень товаров, которые могут быть ввезены сроком на один год без уплаты таможенных пошлин	Срок: 2 года
Экспорт	Уплачиваются	Взимается при вывозе некоторых товаров
Реэкспорт 1. Товары заявляютс: исключительно для реэкспорта* 2. При емсис иного таможенного режима на режим реэкспорта	Уплачиваются при ввозе и вывозе Уплачиваются	Вывозная пошлина не взимается. Ввозная таможенная пошлина начисляется как при выпуске для свободного обращения и вносится на депозит тамо­женного органа. Возвращается в случае вывоза товара в течение 6 мес. Ввозные пошлины и налоги возвращаются при условиях: •реэкспорт происходит в течение двух лет; • товары находятся в том же состоянии и не использо­вались в целях извлечения дохода	Срок: 6 мес. Срок: 2 года
Переработка 1. Под таможенным контролем	Уплачиваются****	Не взимается	Срок: 6 мес.

2. Вне таможенной территории: вывоз ввоз	Уплачиваются Уплачиваются	Не взимается Уплачивается (основа - стоимость переработки)	Срок: 12 мес.
3. На таможенной территории:ввоз вывоз	Уплачиваются Уплачиваются	Уплачивается Не взимается, возвращаются суммы ввозных таможенных пошлин при условии экспорта продуктов переработки

Примечания. При таможенных режимах магазина беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, отказа от товара в пользу государства взиматся только сбор за таможенное оформление.

•При использовании железнодорожного транспорта - 14 дол. США за каждую партию товара, перевозимую по одной желез­нодорожной накладной.

•Чакже взимаются сборы за хранение в размере 0,02 евро за 1 кг брутто в сутки (в специальных помещениях - 0,03 евро за

Приложение 5

Общая схема разграничения основных расходных полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации к 2005 г.

	Функция	Норма­ тивное правовое регулиро­ вание	Обеспе­ чение финансо­ выми средствами	Организа­ция предо­ставления
	Бюджетные услуги общего характера	Ф	Ф	Ф
	Функционирование главы государства — Президента РФ	Ф	Ф	Ф
12.	Функционирование законодательных (представительных) и исполнительных органов федеральной государственной власти	Р	Р	Р
	Функционирование законодательных (представительных) и исполнительных органов субъектов РФ	Р	Р	Р
	Функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления	М	М	М
	Проведение выборов и референдумов	Ф	Ф	Ф
	федеральных	Ф	Ф	Ф
	региональных	Ф+Р	Ф+Р	Ф+Р
	местных	Ф+М	Ф+М	Ф+М
и	Сбор налогов
	федеральных	Ф	Ф	Ф
	региональных	Ф+Р	Ф+Р	Ф+Р
	местных	Ф+М	Ф+М	Ф+М
1.7	Распоряжение бюджетными средствами и контроль за ними (финансовые органы, Счетная палата РФ, КРУ)
	федеральных	Ф	Ф	Ф
	региональных	Ф+Р	ф+р	Ф+Р
	местных	Ф+М	Ф+М	Ф+М
	Архивная служба
	федеральная	Ф	ф	Ф
	региональная	Ф+Р	ф+р	Ф+Р
	местная	Ф+М	Ф+М	Ф+М
	Учет земли и недвижимости
	составление единого земельного кадастра	Ф	ф	Ф
	учет недвижимости для целей налогообложения	Ф+Р+М	м	м
1.10	Запись актов гражданского состояния	Ф	Ф+Р	Р+М
	Государственный статистический учет	Ф	Ф Ф

Дата добавления: 2015-10-21