Положения учетной политики ООО «Сокол» на 201Х г., необходимые для выполнения задания

«...Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».

Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».

Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Сокол» на 1 декабря 201Х г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств		1 240 800
	Вложения во внеоборотные активы	650 000
	Материалы	35 207
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
	Касса	151 500
	Расчетные счета	6 599 000
	Финансовые вложения	1 080 500
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
	Расчеты по налогам и сборам		395 800
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69.1.1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69 3 1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд ОМС» 69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды ОМС»		227 300 19 274   1 329   172 801   13 957   9 939
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами	12 500
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
	Уставный капитал		5 100 000
	Добавочный капитал		620 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 200 000
	Прибыли и убытки		1 856157
Итого	13 970 957	13 970 957

Таблица 7

Журнал хозяйственных операций ООО «Сокол» за декабрь 201Х г.

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Вариант	Корреспонденция счетов
Сумма, руб.	Сумма, руб.	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Приняты к учету документы поставщиков по приобретен ному зданию: а) стоимость здания б) НДС	1 000000 180 000	1 800 000 324 000	2 500 000 450 000
	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС	70 000 12 600	126 000 22 680	175 000 31 500
	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500	7 500	7 500
	Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)
	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании	180 000   12 600	324 000   22 680	450 000   31 500
	Оплачено с расчетного счета: а)приобретенное здание б) услуги риелторской компании	1 180 000 82 600	2 1 24 000 148 680	2 950 000 206 500
	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого	125 000 227 300 352 300	87 000 227 300 314 300	116 000 227 300 343 300
	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201X г. сотрудникам на карточные счета	170 000	210 000	230 000
	ООО «Сокол» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора	27 000	18 000	45 000
	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк»
	Признаны расходы по оплате услуг банка
	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь

Продолжение таблицы 7

№ п/п

Наименование основных средств

Перво началь ная сто имость, руб.

Полезный срок использования, лет

Вариант

Административ ный корпус

Мебель

360 000

Лифт

314 000

Компьютеры

38 000

Легковой автомобиль ГАЗ 3110

700 000

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Хг.

X

X

X

X

X

№ п/п

Должность

Кол во отрабо тайных дней

Оклад, руб.

X

X

X

X

X

Вариант

X

X

X

X

X

Генеральный директор

X

X

Главный бухгалтер

X

X

Бухгалтер

X

X

Кассир

X

X

Водитель

X

X

Итого

X

X

X

X

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201X г.

X

X

X

X

X

№ п/п

Должность

Кол во отрабо тайных дней

Оклад, руб.

X

X

X

X

X

Вариант

X

X

X

X

X

Начальник отдела консалтинга

X

X

Консультант по бухгалтерскому учету

X

X

Консультант по вопросам налогообложения

X

X

Итого

X

X

X

X

Продолжение таблицы 7
	Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 201Х г.	X	X	X	X	X
Генеральный директор				X	X
Главный бухгалтер				X	X
Бухгалтер				X	X
Кассир				X	X
Водитель				X	X
Итого
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности	X	X	X	X	X
Начальник отдела консалтинга				X	X
Консультант по бухгалтерскому учету				X	X
Консультант по вопросам налогообложения				X	X
Итого
	Начислены страховые взносы от заработной платы ра ботников организации, занятых в основной деятельно сти (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
	Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)
Окончание таблицы 7
	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)
	Списана первоначальная стоимость объекта		240 000	240 000
	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации		160 000
	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)
	На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан ный объект			177 000
	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств		21 240	59 000
	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред ства для осуществления наличных расчетов		25 000	30 000
	Выданы денежные средства под отчет водителю Князь кину А. Н. для приобретения ГСМ		7 500	6 800
	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб ретении ГСМ		7 500	6 800
	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды		7 500	6 800
	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	10 620000	7 080 000	12 980 000
	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин говых услуг (сумму определить)
	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
	Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности
	На расчетный счет поступила оплата за консалтинго вые услуги	10 620 000	7 080 000	12 980 000
	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201X г. в раз мере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6)
	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в табл. 8.

Таблица 8

Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (сниже ния), %

Структура активов и пассивов,%

на 31 декабря 201 (Х-1)г.

на 31 декабря 201Х г.

Изменение

на 31 декабря 201 (Х-1) г.

на 31 декабря 201Х г.

Изменение

А

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы — всего В том числе:

1.1. Нематериальные активы

1.2. Основные средства

1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности

1.4. Финансовые вложения

1.5. Отложенные на логовые активы

1.6. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы — всего В том числе:

2.1. Запасы

2.2. Налог на добавленную стоимость по преобретенным ценностям

2.3. Дебиторская задолженность

2.4. Финансовые вложения

2.5. Денежные средства

2.6. Прочие оборотные активы

Итого активов

100,00

100,00

-

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы — всего В том числе:

1.1. Уставный капитал

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Добавочный капитал

1.4. Резервный капитал

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2. Обязательства — всего В том числе:

2.1. Долгосрочные обязательства

2.1.1. Заемные средства

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства

Окончание таблицы 8

2.2. Краткосрочные обязательства

2.2.1. Заемные сред ства

2.2.2. Кредиторская задолженность

2.2.3. Доходы буду щих периодов

2.2.4. Резервы пред стоящих расходов

2.2.5. Прочие крат косрочные обяза тельства

Итого пассивов

100,00

100,00

-

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9). В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 9

Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

Показатель	Сумма (тыс. руб.)	Изменение (+,-)
На 31 декабря 201(Х-1) г.	На 31 декабря 201Х г.
Активы
А 1: Наиболее ликвидные активы
А 2: Быстрореализуемые активы
А 3: Медленно реализуемые активы
А 4: Труднореализуемые активы
Баланс
Пассивы
П 1: Наиболее срочные обязательства
П 2: Краткосрочные обязательства
П 3: Долгосрочные обязательства
П 4: Собственные средства
Баланс

Расчетные данные

Таблица 10

Расчет основных показателей платежеспособности баланса

Показатель	Нормативное значение	на 31 декабря 201(Х-1) г.	на 31 декабря 201Х г.	Изменение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент критической ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности(покрытия)
4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Задание 6

По данным отчета о прибылях и убытках проведите анализ до­ходов организации. Расчеты представьте в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.

Таблица 11

Анализ динамики доходов организации

Показатель	За 201(Х-1) г., тыс. руб.	За 201Х г., тыс. руб.	Изменение
1. Доходы организации — всего В том числе:
1.1. Выручка
1.2. Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2. Расходы организации — всего
Расчет основных показателей оценки доходов организации
1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб.
2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.

Литература

Основная

1.Аудит: учебник / под общ. ред. В.И. Подольского. — М.: Вол терс Клувер, 2010.

2.Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по эконо мическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. — 5 е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ ДАНА, 2010.

3.Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К°, 2009.

4.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник. — 4 е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби: Проспект, 2008.

5.Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория эконо мического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2005.

6.Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — 2 е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник, 2008.

7.Бухгалтерский финансовый учет: Практикум: учебное посо бие для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник, 2009.

8.Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. — М.: Дашков и К°, 2009.

9.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельнос­ти: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2008.

10. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Ги

ляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

Электронные ресурсы

ВЗФЭИ: [Сайт]. Учебные ресурсы. — URL: http://repository.vzfei.ru.

Приложения

Приложение 1

План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства		По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в мате риальные ценности		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		По видам нематериальных активов
Амортизация нематериаль ных активов
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы		1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы		По видам отложенных налоговых активов
Раздел II. Производственные запасы
Материалы		1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
		10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме
Резервы под снижение сто­имости материальных цен ностей
Заготовление и приобрете ние материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Налог на добавленную сто имость по приобретенным ценностям		1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственно го производства
Вспомогательные произ водства
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Брак в производстве
Обслуживающие производ ства и хозяйства
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары		1. Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по неза вершенным работам
Раздел V. Денежные средства
Касса		1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
Специальные счета в банках		1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
Переводы в пути 57
Финансовые вложения		1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям		1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями		1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебито­рами и кредиторами		1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам и др.
Отложенные налоговые обязательства		По видам отложенных налоговых обязательств
Внутрихозяйственные расчеты		1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Целевое финансирование		По видам финансирования
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи		1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей
Резервы предстоящих рас ходов		По видам резервов
Расходы будущих периодов		По видам расходов
Доходы будущих периодов		1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
		4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные цен­ности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатеже способных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

Приложение 2

Дата добавления: 2015-11-03