Зачетная задача по дисциплине

«Бухгалтерский учет и анализ»

Для студентов очной форм обучения по направлению «Экономика» (бакалавриат)

Преподаватель дисциплины: д.э.н., Шилова Л.Ф.

Зачетная задача по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» выполняется в соответствии с учебным планом по направлению «Экономика» с целью проверки теоретических знаний в части бухгалтерского учета и их закреплению на практическом материале. Зачетная задача является обязательной для выполнения студентами и является формой самостоятельной домашней работы. Зачетная задача сдается на проверку преподавателю и при правильности ее решения рекомендуется к защите. В соответствии с рейтинговой оценкой до 10 баллов в зависимости от результатов защиты. Контрольная работа содержит три варианта, выбор которого зависит от первой буквы фамилии студента.

№ варианта	Первая буква фамилии студента
	А; Г; Ж; К; Н; Р; У; Ц; Щ.
	Б; Д; З; Л; О; С; Ф; Ч; Э.
	В; Е; И; М; П; Т; Х; Ш; Ю; Я.

ЗАДАНИЕ практическое:

1. Составить баланс на начало отчетного периода

2. Открыть счета и субсчета бухгалтерского учета;

3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций

(см. приложение 1)

4. Отразить на счетах хозяйственные операции, при необходимости сделать соответствующие расчеты;

5. Определить обороты за месяц и сальдо на конец отчетного периода;

6. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;

7. Составить бухгалтерский баланс по форме № 1.

УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ:

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета промышленного предприятия на 1 марта 200__ г.

Шифр счетов и субсчетов	Наименование счетов	Сумма, руб.
	Основные средства	933 000
	Амортизация основных средств	90 000
	Вложения во внеоборотные активы	60 000
	Материалы: Сырье и материалы: По покупным ценам – 97 000 Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) –1000 Запасные части: По покупным ценам – 24 000 ТЗР – 16 000 Топливо По покупным (учетным) ценам без НДС– 20 000 Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) -10.000	168 000
	Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в том числе: По изделиям № 1 – 15 000 По изделиям № 2 – 12 000	27 000
	Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе: Изделия № 1 Плановая себестоимость – 56 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000 Изделия № 2 Плановая себестоимость – 30 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) - 1000	80 000
	Расходы на продажу	1 000
	К а с с а	1 200
	Расчетные счета	165 000
	Расчеты с поставщиками	27 000
	Расчеты с покупателями	18 000
	Расчеты по налогам и сборам	6 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	8 000
	Расчеты по кредитам и займам	45 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	110 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: А) прочие дебиторы Б) прочие кредиторы	20 000 18 000
	Уставный капитал	993 500
	Резервный капитал	64 500
	Нераспределенная прибыль	115 200
	Расходы будущих периодов	4 000
	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	125 000

2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторы:

1. ЗАО «Горсвет» 13.000

2. ОАО «Горводоканал» 7 000

Кредиторы:

1. ОАО «Теплосети» 10 000

2. ОАО «АТС» 8 000

Примечание: в ходе выполнения задания необходимо открыть следующие синтетические счета и субсчета:

№ счетов	Наименование счетов
	НДС по приобретенным материальным ценностям
25/1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
25/2	Общепроизводственные (цеховые) расходы
	Общехозяйственные расходы
	Расчеты с подотчетными лицами
	Продажи
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	НДС
90/5	Коммерческие расходы
90/9	Прибыль (убыток) от продаж
	Резервы предстоящих расходов
	Прибыли и убытки

3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за март месяц 200 ___ г. (руб.)

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	ВАРИАНТЫ
I	II	III

1. Акцептован счет-фактура постав-

щика за полученные от них сырье

и материалы

· Стоимость материалов 170 000 190 000 200 000

· ж/д тариф 3 500 4 800 2 000

· НДС по приобретенным

материальным ценностям 31 230 35 064 36 360

Итого по счет-фактуре: 204 730 229 864 238 360

2. Получены от поставщиков и

оприходованы на склад

запасные части по ранее

оплаченным счетам-фактурам

· покупная стоимость (без НДС) 26 000 24 000 30 000

· ж/д тариф 600 700 500

· НДС 4 788 4 446 5 490 Итого по счет-фактуре: 31 388 29 146 35 990

3. Акцептован счет-фактура

поставщика за поступившее топливо

· Стоимость топлива 13 000 12 500 16 000

· НДС 2 340 2 250 2 880

Итого по счет-фактуре: 15 340 14 750 18 880

4. Акцептованы счета транспортных

организаций за доставку на склад:

· Материалов, 1 180 2 360 1 475

в том числе НДС 180 360 225

· Запасных частей, 826 472 885

в том числе НДС 126 72 135

· Топлива, 295 295 236

в том числе НДС 45 45 36

Итого: 2 301 3 127 2 596

5. Зачислен на расчетный счет

кредит банка сроком на 6 месяцев 180 000 190 000 160 000

6. Перечислены с расчетного счета

денежные средства в погашении

задолженности:

а) поставщикам 220 070 244 614 257 240

б) транспортным организациям 2 301 3 127 2 596

Итого:???

7. Отражены суммы НДС по приоб-

ретенным и оплаченным материаль-

ным ценностям и услугам в зачет

расчетов с бюджетом по НДС

(сумму определить, см. операции

1,2,3,4,6)???

9. Выдано из кассы в подотчет

Смирновой А.И. на хозяйственные

расходы 1 200 1 000 200

10. Согласно авансового отчета

Смирновой А.И. оплачено из

подотчетных сумм за разгрузку

материалов на склад 1 175 810 210

за разгрузку запасных частей - 180 -

11. Отпущены и израсходованы

материалы по покупным ценам

на производство:

Изделия № 1 111 000 84 000 85 000

Изделия № 2 59 000 61 000 60 000

Итого: 170 000 146 000 145 000

12. Отпущены и израсходованы

запасные части по

покупным ценам для производства:

· Изделия № 1 29 000 28 000 30 000

· Изделия № 2 17 000 18 000 20 000

· На содержание и эксплуатацию

оборудования 2 000 1 500 4 000

Итого: 48 000 47 500 54 000

13. Отпущено и израсходовано топливо

на технологические нужды:

· Изделия № 1 10 000 13 000 12 000

· Изделия № 2 11 000 12 000 10 000

· На содержание и эксплуатацию

оборудования 1 800 1 700 2 000

· На нужды цехов 3 300 4 100 4 200

· На общехозяйственные нужды 4 200 3 900 3 800

Итого: 30 300 34 700 32 000

14. Списывается сумма ТЗР, относящихся

к израсходованным в производстве

материалам:

· Изделия № 1???

· Изделия № 2???

Итого:???

Сумму определить по средней

себестоимости согласно расчету,

прилагаемому к решению задачи

(см. приложение № 2)

15. Списывается сумма ТЗР, относящихся

к израсходованным в производстве

запасным частям:

· Изделия № 1???

· Изделия № 2???

· На содержание и эксплуатацию

оборудования???

Итого:???

Сумму определить, % ТЗР исчислить,

округляя до 0,01

16. Согласно расчета списывается сумма

ТЗР, относящихся к израсходованному

в производстве топливу:

· Изделия № 1

· Изделия № 2

· На содержание и эксплуатацию

оборудования

· На цеховые нужды

· На общехозяйственные нужды

· Итого:

Сумму определить, % ТЗР исчислить,

округляя до 0,01

17. Начислена оплата труда рабочим

и служащим основного производства:

· Изделия № 1 51 000 49 000 50 000

· Изделия № 2 32 000 31 000 30 000

· Рабочим по обслуживанию

оборудования 11 000 10 400 10 000

· Персоналу цехов 20 000 20 000 21 000

· Работникам офиса 17 000 16 000 16 000

Итого: 131 000 127 000 127 000

18. Удержан из зарплаты

рабочих и служащих НДФЛ 12 400 11 800 12 600

19. Начислены страховые взносы

в размере 30 % во внебюджетные

социальные фонды (ПФ,ФСС,ФОМС)

от суммы начисленной заработной

платы (см. хозяйственную

операцию 17):

· за производство изделий №1

· за производство изделий № 2

· рабочим обслуживающим

оборудование

· персоналу цехов

· работникам офиса

Суммы рассчитать самостоятельно???

20. Резервируются и включаются в

себестоимость продукции предстоя-

щие расходы на оплату отпусков в

размере 5 % от начисленной

заработной платы и страховых взносов

рабочих основного производства:

· за производство изделий №1

· за производство изделий № 2

· рабочим обслуживающим

оборудование

Суммы определить, сделать расчет???

21. Перечислена с расчетного счета

задолженность:

· по страховым взносам 6.950 7.050 7.000

· по НДФЛ 5 990 6.000 6.000

· банку в погашении кредита

по ссуде 90 000 45 000 -

Итого: 102 940 58 050 13 000

22. Получены наличные в кассу с

расчетного счета на выплату

зарплаты 99 000 99 500 100 000

на хозяйственные расходы 3 000 4 500 3 000

Итого: 102 000 104 000 103 000

23. Выдана из кассы зарплата 99 000 99 500 100 000

24. Начислено ОАО «Горводоканал»

за коммунальные услуги,

потребленные на содержание:

а) цехов 4 400 5 600 4 500

б) административного корпуса 3 600 2 450 2 500

Итого: 8 000 8 050 7 000

25. Выдано из кассы в подотчет

агенту Иванову Н.П. на

хозяйственные расходы 1 800 1 900 2 000

26. Утвержден авансовый отчет

Иванова Н.П. об израсходованных

суммах на:

а) нужды цехов 900 800 1 200

б) общехозяйственные цели 700 1 000 800

Итого: 1 600 1 800 2 000

27. Получено на расчетный счет в погашение

задолженности от ЗАО «Горсвет», 5 500 6 500 6750

в т.ч. НДС 990 1 170 1 215

28. Списываются расходы будущих

периодов, относящиеся к расходам

отчетного периода на:

· Расходы общепроизводственного

назначения (цехов) 750 700 800

· Расходы общехозяйственного

назначения 600 1 300 1 400

Итого: 1 350 2 000 2 200

29. Начислена амортизация основных

средств:

· Производственных помещений 3 100 2 950 3 200

· Административного корпуса 2 850 2 700 2 800

· Производственного оборудования 3 100 2 950 3 000

Итого: 9 050 8 600 9 000

30. Списываются путем распределения

расходы по содержанию и эксплуата-

ции оборудования пропорционально

основной зарплате рабочих:

· Изделия № 1???

· Изделия № 2

Итого:

31. Списываются в порядке распределения

общепроизводственные (цеховые)

расходы:

· Изделия № 1???

· Изделия № 2???

Итого:???

Распределение оформить в таблице (прил.3)

32. Списываются в порядке распределения

общехозяйственные расходы:

· Изделия № 1???

· Изделия № 2???

Итого:???

(Распределение произвести по расчету (см. приложение № 3))

33. Оприходована на склад выпущенная

из производства готовая продукции

по плановой себестоимости (учетной

политикой не предусмотрено

использование счета 40 «Выпуск

продукции»)

· Изделия № 1 280 000 239 000 282 000

· Изделия № 2 135 000 136 000 178 000

Итого: 415 000 375 000 460 000

34. Определить фактическую себестоимость

выпущенной продукции и отразить

отклонения фактической себестоимости

от плановой, если затраты в

незавершенном производстве на 1 апреля

составили:

· По изделиям № 1 13 500 11 489 12 000

· По изделиям № 2 2 940 3 200 3 000

(Расчет фактической себестоимости

см. приложение № 4)

35. Со склада отгружена покупателям

готовая продукция:

· Плановая себестоимость

Изделия № 1 278 000 265 000 280000

· Плановая себестоимость

Изделия № 2 149 000 152 000 160 000

Итого плановая себестоимость: 427 000 417 000 440 000

36. Акцептованы счета-фактуры за

принятые услуги по транспортировке

продукции «Автобазы 14-86» (без НДС) 1 500 900 1200

НДС 270 162 216

37. Предъявлены счета-фактуры покупателям

за отгруженную им продукцию по

продажным ценам, в том числе НДС 590 000 708 000 767 000

38. Начислен НДС по проданной

продукции 90 000 108 000 117 000

39. На расчетный счет получены

платежи от покупателей за отгру-

жженную им продукцию,

в том числе НДС 590 000 708 000 767 000

40. Введен в эксплуатацию и принят к

учету в составе основных средств

компьютер 60 000 60 000 60 000

41. Определить фактическую себестоимость

отгруженной (проданной) продукции и

отразить на счетах отклонения

фактической себестоимости от плановой???

(сумму определить по расчету, см.

приложение № 5)

42. Согласно расчету перечисляется доля

коммерческих расходов, относящихся к

проданной продукции 2 500 1 900 2 200

43. Определить финансовый результат от

продажи продукции и отразить его

на счетах и субсчетах бухгалтерского

учета???

44. Часть нераспределенной прибыли

направлена на формирование резервного

капитала 15 000 13 000 20 000

45. Погашена задолженность банку по ранее

полученной ссуде 60 000 135 000 130 000

46. С расчетного счета перечислено в счет

частичного погашения кредиторской

задолженности ОАО «Теплосети» 8 500 7 000 9 000

47. С расчетного счета перечислено за

оказанные услуги:

ЗАО «АТС» 225 8 000 170

48. Приняты материалы на ответственное

хранение 60 000 52 000 42 000

49. Получены в аренду производственные

помещения 99 000 70 000 88 000

50. Возвращены материалы поставщику

с ответственного хранения 75 000 69 000 85 000

50. Переданы материалы в переработку 30 000 25 000 28 000

Дата добавления: 2015-10-24