Порядок учета акк редитива в банке пос тавщика.(б-исполни тель)

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате". Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экзепляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные усло виями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия акк редитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных полу чателем средств, доку ментам, предус мотренным аккре дитивом, а также пра вильность оформления реестра счетов, соот ветствие подписей и оттиска печати полу чателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.При оплате аккр. Комплект из четырех экз-в реестра счетов испол-ся след. образом:1й экз. подши вается в док-ты дня исполняющего банка;2й 3й экз.отправляются в б-эмитентдля банка и клиентаплат-ка;4й экз.реестра счетов оформл-ся оттиском штампа бана, датой получения док-в и подписью бухг.работника и служит распиской в получении док-в. Банк в теч.7 дн. обязан проверить по внешним признакам соотв-е док-в условиям аккредитива,а также правильность офор мления реестра счетов.При установлении соответ-я указан-х док-в производится платеж по аккр.На всех экз. проставл-ся штамп,дата приема и подпись.При несоот-ии док-в банк вправе отказ-ся от их принятия. Закрытие аккредитива произв-ся: по истечении срока действия аккред-ва; на основании заявления пол-ля сред-в об отказе от дальнейшего использования аккр., если возможность такого отказа предусмотрена условиям аккр; по распоряжению плт-ка о полном или частичном отзыве аккр.,если такой отзыв возможен по условиям аккр.

ПОКРЫТЫЙ: 1открытие Аккр.(Д30102/К40901); 2 при сомнении указ-х реквизитов(Д30102/К47416); 3 при получении подтверждения(Д47416/К40901); 4 зачисление сред-в на счет пол-ля(Д40901/К40702); 5 закрытие аккр. (Д40901/К30102)

НЕПОКРЫТЫЙ: 1 поступ ление акр (Д91305 /К99999); 2 зачисление сред-в на счет пол-ля(Д30102/К40702 + Д99999/К91305).

Дата добавления: 2015-09-02