Анализ состава и структуры имущества предприятия

Анализ финансового состояния

Анализ состава и структуры имущества предприятия

Таблица - Анализ состава и структуры имущества ООО «Сатурн-интернет»

Наименование показателя	На 30.09.2013г.	На 30.09.2014г.	Абсолютное отклонение,	Относительное тотклонение,%
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы:		47,65		46,93		-0,72	72,1
Основные средства		47,65		46,93		-0,72
Оборотные активы:		52,34		53,06		0,72	77,15
Запасы		20,7		12,64		-8,06	6,75
Денежные средства и денежные эквиваленты		0,91		3,03		2,12	478,82
Дебиторская задолженность		30,72		37,4		6,68	112,63
Итого имущество предприятия		100,0		100,0			74,74

Из проведенного анализа можно сделать следующий вывод.

Стоимость внеоборотных активов предприятия увеличилась к сентябрю 2014 года по сравнению с 2013 годом на 3195 тыс. рублей (или на 54,1 %). Доля внеоборотных активов в общей стоимости активов предприятия на сентябрь 2013 год составляла 47,65 %, на сентябрь 2014 года доля внеоборотных активов незначительно снизилась до 46,93 %.

Рисунок 2.2. Анализ состава и структуры имущества на 30.09.2013г.

Основное влияние на увеличение внеоборотного капитала оказало увеличение стоимости основных средств на 30.09.2014 г. они увеличились на 3195 тыс. рублей (или на 54,1 %).

Такт же можно наблюдать и увеличение оборотного капитала на 3755 тыс. рублей (или на 43,55 %).

Дебиторская задолженность увеличилась на 3218 тыс. рублей (или на 59,97 %). Доля дебиторской задолженности в общей стоимости имущества на сентябрь 2014 года составила 37,4 %, что на 6,68 % выше доли дебиторской задолженности на начало года.

Стоимость денежных средств увеличилась на 30.09.2014 г. на 407 тыс. рублей (или на 478,82 %). Доля денежных средств в общей стоимости активов предприятия на конец года составила 3,03 %.

Стоимость запасов предприятия на 30.09.2014 г. по сравнению с прошлым годом увеличилась на 130 тыс. рублей (или на 6,75%). На 2014 год доля запасов в общей стоимости имущества предприятия составляет 12,64 %, что на 8,06 ниже доли запасов на 30.09.2013г.

Повышение стоимость оборотного капитала привело к увеличению валюты баланса на 6950 тыс. рублей. Наблюдается высокая доля дебиторской задолженности и увеличение основных средств в совокупной стоимости активов предприятия.

2.2.2. Анализ состава и структуры источников формирования имущества ООО «Сатурн-Интернет»

Аналогично проделана оценка динамики состава и структуры источников финансирования имущества ООО «Сатурн-Интернет» (см. таблицу 2).

Таблица 2 - Анализ состава и структуры источников формирования имущества ООО «Сатурн-Интернет»

Наименование показателя	на 30.09.2013	на 30.09.2014	Абсол. Отклонение	Относительное отклонения
тыс. руб	%	Тыс. руб.	%	тыс	%
Собствен.кап		15,45		15,09		-0,36	70,63
Уставной капитал		0,11		0,06		-0,05	0,00
Нераспределенная прибыль		15,35		15,03		-0,32	71,13
Заемный капитал		84,55		84,91		0,36	75,50
Долгосрочные заемные об-ва		0,00		11,26		11,26	0,00
Краткосрочные обязательства		84,55		73,65		-10,90	0,00
краткосрочные заемные ср-ва		0,00		0,02		0,02	0,00
Кредиторская задолжность		84,55		73,63		-10,92	52,18
ИТОГО							74,75

Исходя из данного анализа состава и структуры источников финансирования имущества ООО «Сатурн-Интернет» мы можем сделать следующие выводы.

Наблюдается увеличение валюты баланса предприятия на 6950 тыс. рублей (или на 74 %), что произошло ввиду увеличения собственного и заемного капитала. За анализируемы период доля заемных средств увеличилась, но не значительно с с84,55% до 84,91%.

В 2014 году появились долгосрочные обязательства, которых в 2013 году еще не было. Краткосрочные обязательства увеличились на 4105 тыс. рублей, за счет кредиторской задолжности.Доля кредиторской задолжности в совокупных источниках финансирования на 30..09.2014 составила 73,63%, что на 10,92 меньше чем на начало года.

Произошло увеличение собственных средств предприятия на 1015 тыс. рублей (или на 70,63%). Рост собственного капитала обусловлен увеличением нераспределенной прибыли на 71,13%

Доля собственных средств предприятия на 30.09.2014 г. составила 15,09% от общей стоимости пассивов, что на 0,36 меньше, чем на 30.09.2013.

· Валюта баланса увеличивается за анализируемый период;

· Внеоборотные и оборотные активы увеличиваются

· Сумма и доля заемного капитала превышает долю собственного капитала, удельная доля заемного капитала превышает 50%

· Больше увеличивается заемный капитал нежели собственный.

· Кредиторская задолженность превышает дебиторскую е в 2013 и в 2014 году дебиторская задолженность увеличилась на 112,63%, а кредиторская 52,18%.

Таким образом можно сделать вывод, что баланс ООО «Сатурн-Интернет» не обладает всеми признаками удовлетворенности баланса и имущественного положения организации.

2.2.3.Анализ показателей ликвидности ООО «Сатурн-Интернет»

Проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Используем следующий ряд коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности организации:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· коэффициент промежуточной ликвидности;

· коэффициент текущей (общей ликвидности).

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{абс. ликв.} = ДС + КФВ / КО, (20)

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса);

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{пром. ликв.} = ДС + КФВ + ДЗ / КО, (21)

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности рассчитывается по формуле:

К _{тек. ликв.} = Оборотные активы / КО. (22)

Произведем расчеты по вышеприведенным формулам:

К ^{на 30.09.2013} _{абс.ликв} = (85+0)/7861=0,1081

К ^{на 30.09.2014} _{абс.ликв}=(495+0)/11966=0,0414

К ^{на 30.09.2013} _{пром.ликв}= (85+0+2857)/7861=0,3743

К ^{на 30.09.2014} _{пром.ликв}= (5118+0+31829)/11966=2,7013

К ^{на 30.09.2013} _{тек.ликв}= 4867/7861=0,6191

К ^{на 30.09.2014} _{тек.ликв}= 8622/11966=0,6955

Сведем полученные результаты расчетов в таблицу и подсчитаем отклонение.

Таблица 3. Анализ показателей ликвидности ООО «Сатурн-Интернет»

Показатель	на 30.09.2013	на 30.09.2014	отклонение	рекомендуемое значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1081	0,0414	-0,0668	>0,1-0,2
Коэффициент промежуточной ликвидации	0,3743	2,7013	2,3271	>1
Коэффициент текущей(общей) ликвидации	0,6191	0,6955	0,0763	>2

Наблюдается уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности. В первый год даныый коэффициент соответсвовал норме, но на 30.09.2014 коэффициент уменьшился, что говорит о том, что предприятие не обладает рекомендуемой суммой абсолютно ликвидных активов, и при необходимости не сможет мгновенно расплатиться с частью краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 2,3271он соответствует норме. Коэффициент текущей (общей) ликвидности увеличился на 0,0763, при этом не соответствовать норме.

2.2.4. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Сатурн-Интернет»

Проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости на основе баланса ООО «Люко».

Для оценки текущей финансовой устойчивости с использованием абсолютных показателей применяют методику оценки достаточности источников финансирования для формирования запасов. Для оценки абсолютных показателей финансовой устойчивости необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) определяется как разница между собственным капиталом предприятия (отражается в III разделе бухгалтерского баланса «капитал и резервы») и внеоборотными активами (I раздел баланса). Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле:

СОС = СК – Внеоб. А, (23)

Где СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал;

Внеоб.А – внеоборотные активы.

СОС ^{на 30.09.2013} =1437-4431= -2994 тыс. руб.

СОС ^{на 30.09.2014} = 2452-7626= -5174 тыс. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (СД) определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств (IV раздел бухгалтерского баланса).

Собственные и долгосрочные заемные источники для формирования запасов определяются по формуле:

СД = СОС + ДО, (24)

Где ДО – долгосрочные обязательства.

СД ^{на 30.09.2013} = -2994+0= -2994 тыс. руб.

СД ^{на 30.09.2014} = -5174+1830= -3344 тыс.руб.

3.Общая величина основных источников для формирования запасов (ОИ) определяется как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных за.мных и краткосрочных заемных источников, рассчитывается по формуле:

ОИ = СД + КО, (25)

Где КО – краткосрочные обязательства (V раздел бухгалтерского баланса).

ОИ ^{на 30.09.2013} = -2994+7861 = 4867 тыс. руб.

ОИ ^{на 30.09.2014} = -3344+11966=8622 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников для формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

± СОС = СОС – З, (26)

Где СОС – собственные оборотные средства;

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± СОС ^{на 30.09.2013} = (-2994)-1925= -4919 тыс. руб.

± СОС ^{на 30.09.2014} = (-5174)-2055 = -7229 тыс. руб.

2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов:

Где СД – собственные и долгосрочные заемные источники для формирования запасов:

± СД = СД – З, (27)

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± СД ^{на 30.09.2013} = -2994-1925= -4919 тыс. руб.

± СД ^{на 30.09.2014} = -3344-2055= -5399 тыс. руб.

3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов:

± ОИ = ОИ – З, (28)

Где ОИ – общая величина основных источников для формирования запасов;

З – запасы (отражаются во II разделе бухгалтерского баланса).

± ОИ ^{на 01.01.2011} = 4867-1925= 2942тыс. руб.

± ОИ ^{на 31.12.2011} =8622-2055= 6567 тыс. руб.

Дата добавления: 2015-09-01