|
Читайте также: |
Д99/5 К 68,69.(штрафные санкции, сумма ЕНВД, Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения)
В конце года открытые субсчета закрываются на счет 99/1.(Д99/1 К 99/2, Д 99/2 К 99/1.)
На счете 99/1 выявляется чистая прибыль(убыток), который переносится на специальный счет 84.
Чистая прибыль: Д 99/1 К 84/1,
Чистый убыток: Д 84/1 К 99/1.
Данная запись означает реформацию баланса. Счет 99 закрывается, сальдо не имеет, в балансе не показывается. Он используется для выявления финансового результата по итогам отчетного года. В балансе отражается нераспределенная прибыль (убыток) в третьем разделе баланса.
Нераспределенная прибыль - это прибыль, которая осталась в организации после распределения чистой прибыли. Непокрытый убыток – это убыток, который остался не покрытым (не списанным) с баланса.
Если не применяется ПБУ 18/02
Финансовый результат от реализации продукции и от прочих операций отражается обычными записями (Дт 90/9 Кт 99, Дт 91/9 Кт 99 – прибыль; Дт 99 Кт90/9, Дт 99 Кт 91/9 – убыток)
Налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учета, и в отчете о прибылях и убытках показывается только текущий налог на прибыль без учета отложенного налога на прибыль.
Перечисляется ежемесячно или ежеквартально авансовый платеж по налогу на прибыль. Д 68 К 51.
Начислен фактический налог на прибыль по итогам отчетного периода. Д 99 К 68.
В конце года исчисляется налог на прибыль от фактической прибыли (проводка не делается) и сравнивается с суммой налога на прибыль, начисленного в течение года.. Если сумма налога за год больше сумма налога за отчетные периоды, то налог доначисляется. Д 99 К 68. Если меньше, то сторнируется излишне начисленная сумма налога на прибыль. СТОРНО: Д 99 К 68.
Списание чистой прибыли: Д 99 К 84., убытка ДТ 84 КТ 99.
Тема: Формирование показателей отчета «о прибылях и убытках».
Показатели Отчета о прибылях и убытках заполняются на основании данных субсчетов счета 90 и 91.,09, 77.
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 55 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Выявление финансового результата. | | | Прочие доходы и расходы. |