Реализация

А) нахождение и составление ссылок на законодательные положения по элементам налога, выводы об облагаемости операции

Б) выполнение расчетов налога и вычетов

В) указание адреса строк налоговой декларации, в которые должны быть занесены рассчитанные суммы

Г) выполнение действий с этими данными (определение суммы НДС к уплате за налоговый период).

Например, дано задание в табличном виде

РЕАЛИЗАЦИЯ

	ИЗВЕСТНЫЕ ДАННЫЕ. ОПИСАНИЕ СОБЫТИЯ (источники – первичные документы; договор о поставке, о купле – продаже)
№заания	№ хозопрации	Ситуация	Дата отгрузи	Дата оплаты	Количство товара	Цена еиницы без НДС	Дополнительные условия, характеристика сделки
		Товар по договору отгружен, плата получена	26.01	8.02

Находим и отбираем значимые для чтения НК и обложения НДС условия:

1. Мы - продавец, потому что реализация - это не покупка: реализация – это продажа, передача, отгрузка, что суть функции продавца, и нам следует найти и применить положения именно для этой роли.

1. Сравнением дат устанавливаем: товар сначала отгружен, потом оплачен, что дает основание для выбора даты, являющейся моментом определения налоговой базы (ст.167).
2. Отсутствует информация о специфике сделки, товара – это означает, что основания для применения пониженной ставки нет и для реализации применяется общая ставка 18% (п.3 ст.164).

Дата добавления: 2015-08-27