Оценка удовлетворительной структуры бухгалтерского баланса

Произведем расчёт актива бухгалтерского баланса в таблице 4.

Таблица 4

Анализ актива бухгалтерского баланса

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства			0,09	0,12	-25	-0,03	77,27
Отложенные налоговые активы			0,78			0,78	─
Итого по разделу I			0,87	0,12		0,75	776,36
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			0,02	0,02	-4		80,95
Дебиторская задолженность			91,61	87,95		3,66	107,99
Финансовые вложения			5,10	10,05	-4500	-4,95	52,63
Денежные средства			2,40	1,87		0,53	133,39
Итого по разделу II			99,13	99,88		-0,76	102,89
Баланс							103,68

Произведём расчет структуры пассива бухгалтерского баланса в таблице 5.

Таблица 5

Анализ структуры пассива баланса

Актив	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Удельный вес, %	Отклонение	Темп роста, %
На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	По сумме	По удельному весу
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал			0,10	0,11		-0,01
Непокрытый убыток	-49711	-32269	-50,71	-34,13	-17442	-16,58	154,05
Итого по разделу III	-49611	-32169	-50,61	-34,02	-17442	-16,59	154,22
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Итого по разделу IV
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность			149,96	134,02		15,94	116,01
Оценочные обязательства			0,65			0,65	─
Итого по разделу V			150,61	134,02		16,59	116,51
Баланс							103,68

Анализируя актив бухгалтерского баланса на предприятии ОАО «Сервис» из данных таблицы видно, что в разделе «Внеоборотные активы» наибольший удельный вес приходится на отложенные налоговые активы и составляет 0,78% на 31 декабря 2011 г. Наименьший удельный вес также приходится на отложенные налоговые активы и составляет 0% на 31 декабря 2010 г.

В разделе «Оборотные активы» наибольшую долю удельного веса занимает дебиторская задолженность и она равна 91,61% на конец 2011 г., и 87,95% на конец 2010 г. А наибольшая доля удельного веса приходится на запасы и составляет 0,02% на 31 декабря 2010 г. и на 31 декабря 2011 г. Наибольший прирост по разделу «Внеоборотные активы» составил 77,27% по подразделу «Основные средства». По оборотным активам наибольший прирост приходится на денежные средства и составляет 33,39%, что в рублях составляет 589 тыс. руб.

Проанализировав структуру пассива баланса, мы видим, что в разделе «Капитал и резервы» наибольший удельный вес наблюдается в уставном капитале и равен 0,10% в конце декабря 2011 и 2010 года. Наименьший удельный вес приходится на нераспределенную прибыль и равняется -50,71% на 31 декабря 2011 г. и -34,13% на 31 декабря 2010 г. и это означает, что у предприятия недостаточно нераспределенной прибыли. Наибольший прирост по разделу «Капитал и резервы». Наибольший прирост по разделу «Капитал и резервы» приходится на нераспределенную прибыль и составляет 54,05%, это увеличение произошло на сумму -17442 тыс. руб., что негативно для предприятия.

По разделу «Краткосрочные обязательства» наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность и составляет 149,96% на 31 декабря 2011 г. и 134,02% на 31 декабря 2010 г. Наименьший удельный вес приходится на оценочные обязательства и равно 0,65% на 31 декабря 2011 г. и 0% на 31 декабря 2010 г. Наибольший прирост приходится на кредиторскую задолженность и равняется 16,01%, что в рублях составляет 20285 тыс. руб.

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Сервис»

Произведём расчёт коэффициентов финансовой устойчивости в таблице 6.

Таблица 6

Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели	Формула	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Отклонение

Продолжение таблицы 6

Коэффициент концентрации собственного капитала	Ккск=СК/ВБ	-0,51	-0,34	-0,17
Коэффициент финансовой зависимости	Кфз=ВБ/СК	-1,98	-2,94	0,96
Коэффициент маневренности собственного капитала	Кмск=СОС/СК	2,96	3,93	-0,97
Коэффициент концентрации заемного капитала	Ккзк=ЗК/ВБ	1,51	1,34	0,17
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Ксдв=ДП/ВОА
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств	Кдпзс=ДП/(ДП+СК)
Коэффициент структуры заёмного капитала	Ксзк=ДП/ЗК
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	Кс/з=ЗК/СК	-2,97	-3,94	0,97

В результате анализа коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что у предприятия ОАО «Сервис» недостаточно собственного капитала для покрытия краткосрочных обязательств. В ходе задачи не используется раздел «Долгосрочные обязательства», поэтому данные получились по «0». Заемные средства намного больше используются за счет краткосрочных обязательств и составляют 147003 тыс. руб. на 31 декабря 2011 г. и 126717 тыс. руб. на 31 декабря 2010 г.

Произведём расчёт типа финансовой устойчивости в таблице 7.

Таблица 7

Анализ типов финансовой устойчивости

Показатели	Формула	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Отклонение

Продолжение таблицы 7

Собственные оборотные средства	СОС=СК-ВОА	-50465	-32279	-18186
Функциональный капитал	ФК=СК+ДО-ВОА	-50465	-32279	-18186
Наличие источников запасов	ИЗ=СК+ДО+КО-ВОА			-3417
Финансовая устойчивость за счёт собственных оборотных средств	Фсос=СОС-запасы	-50482	-32300	-18182
Финансовая устойчивость за счёт функционального капитала	Ффк=ФК-запасы	-50482	-32300	-18182
Финансовая устойчивость за счёт источников запасов	Физ=ИЗ-запасы			-3413
Тип финансовой устойчивости	Фсос<0	Фсос<0	-	-
Ффк<0	Ффк<0	-	-
Физ>0	Физ>0	-	-
Трехкомпонентный показатель	S {0;0;1}	S {0;0;1}	-	-

Таким образом, предприятие ОАО «Сервис» характеризуется неустойчивым финансовым состоянием, что означает нарушенную платёжеспособность, увеличивается риск банкротства, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счёт пополнения собственных оборотных средств дебиторской задолженностью или ускоряя оборачиваемость запасов.

Дата добавления: 2015-08-27