Управление денежными потоками. • Под движением денежных средств понимаются все денежные поступления и платежи

• Под движением денежных средств понимаются все денежные поступления и платежи туристской фирмы.

• Поток денежных средств (cash flow) связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными фирмой денежными средствами за этот период.

• Управление денежным потоком сводится к минимизации финансового цикла и соответственно к минимизации денежных средств, инвестируемых в оборотные активы.

Учет доходов регламентируется Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организаций"
(ПБУ 9/99) (Приказ Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н), гл. 25 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль"

• Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества), а также погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Не признаются доходами организации поступления от других физических и юридических лиц:

• сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;

• по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала, доверителя;

• в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

• авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

• задатка;

• в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;

• в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.

Доходы организации:

• доходы от обычных видов деятельности (доходы по основному виду деятельности или

выручка от реализации);

• прочие поступления, которые включают в себя:

а) прочие доходы;

б) чрезвычайные доходы.

Прибыль -денежное выражение основной части накоплений, создаваемых предприятием.

В зависимости от методов исчисления рассчитываются следующие показатели прибыли:

• балансовая (валовая);

• от реализации продукции (услуг);

• чистая.

Основными путями увеличения прибыли являются:

• увеличение объема продаж туристского продукта;

• расширение номенклатуры туристского продукта и дополнительных услуг;

• улучшение качества обслуживания потребителей;

• снижение себестоимости туристского продукта по элементам затрат;

• расширение рынка продаж;

• совершенствование управления предприятием в условиях конкуренции;

• продажа излишнего имущества, сдача в аренду и др.

Приказ ГК РФ по физической культуре и туризму от 4 декабря 1998 г. N 402 "Об утверждении Методических рекомендаций по
планированию, учету и калькулированию себестоимости туристского продукта и формированию финансовых результатов у организаций, занимающихся туристской деятельностью".

• Производственные затраты включают в себя:

- затраты на приобретение прав на услуги сторонних организаций, используемые при производстве турпродукта;

- затраты, связанные с деятельностью производственного персонала;

- затраты подразделений туристической фирмы, участвующих в производстве турпродукта;

- косвенные (накладные) затраты.

• Коммерческие затраты включают:

- затраты, связанные с деятельностью точек реализации (турагентств) в качестве подразделений туристической организации, как выделенных на отдельный баланс, так и необособленных;

- затраты на рекламу (целенаправленное информационное воздействие на потребителя для продвижения туристских продуктов на рынке сбыта)

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости турфирмы:

• Под платежеспособностью понимается возможность предприятия погашать свои долговые обязательства в установленные сроки.

• Финансовая устойчивость характеризуется имущественным состоянием предприятия, которое зависит от оптимального соотношения собственных и заемных средств, необходимых для функционирования его деятельности и своевременного возмещения затрат.

• Ликвидность туристского предприятия означает способность выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент поступления платежа.

• Коэффициент текущей ликвидности численно выражает отношение текущих активов (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие текущие активы) к текущим пассивам (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность). К (рекомендуемое) = 1,8-2

• Коэффициент быстрой ликвидности показывает отношение более ликвидной части текущих активов (без учета стоимости запасов) к величине текущих пассивов. К (рекомендуемое) = 0,5-1

• Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, каково соотношение мобильной части текущих активов в денежной форме к величине текущих пассивов. К (рекомендуемое) = 0,05-0,2

• Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая часть объема собственных оборотных средств приходится на наиболее мобильную составляющую текущих активов (денежные средства).

• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общем объеме текущих активов. К (рекомендуемое) = 0,5—0,6.

Финансовое планирование в туристской фирме.

Дата добавления: 2015-08-18