Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Сумма, тыс.руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства на расчетном счете предприятия
Задолженность покупателей
Материально-производственные запасы
Денежные средства в кассе
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Прибыль прошлых лет
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	–
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства кредиторам
Итого по разделу V
БАЛАНС

Задание 3. Составьте бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» после каждой совершенной хозяйственной операции, приведенной ниже (тыс.руб.). Недостающие суммы требуется определить самостоятельно:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.
	ООО «Рассвет» было зарегистрировано 11 апреля 2013 г. Учредители внесли первоначальный капитал 21 апреля 2013 г. на расчетный счет в банке
	ООО «Рассвет» 16 мая 2013 г. получило кредит банка
	Приобретены основные средства 24 июня 2013 г.
	Поступили товарно-материальные ценности от поставщиков 19 июля 2013 г.
	Оплачены счета поставщиков 4 августа 2013 г.
	Произведена готовая продукция 3 сентября 2013 г.:
- затраты материалов на производство продукции
- начислена заработная плата работникам за изготовление продукции
- начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение (Единый социальный налог)	?
	Продана продукция 2 октября 2013 г.
	Начислен налог на прибыль 2 октября 2013 г.	?
	На расчетный счет поступили денежные средства в оплату реализованной продукции 3 октября 2013 г.
	Получены денежные средства для выплаты заработной платы работникам 5 октября 2013 г.
	Выдана из кассы заработная плата
	Остаток денежных средств (невыданная заработная плата по причине неявки работников) возвращен на расчетный счет в банке 7 октября 2013 г.	?
	Перечислены отчисления во внебюджетные фонды 16 октября 2013 г.	?
	Перечислен в бюджет налог на прибыль 30 октября 2013 г.	?

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 11.04.2013

1) Учредители внесли первоначальный капитал

Дт 75/1, Кт 80. Сумма- 800.(III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 11.05.2013

1Б)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства на расчётном счёте		Уставной капитал
Баланс		Баланс

Дт 51, Кт 75/1. Сумма- 800. (I)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 16.05.2013

2) Получен кредит банка

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед банком Уставной капитал
Баланс		Баланс

Дт 51, Кт 66. Сумма- 500. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 24.06.2013

3) Приобретены основные средства

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Задолженность перед банком
Денежные средства на расчётном счёте		Уставной капитал
		Задолженность перед поставщиками ОС
Баланс		Баланс

Дт 01, Кт 60. Сумма- 450. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 19.07.2013

4) Поступили товарно-материальные ценности от поставщиков

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Приобретены материалы		Задолженность перед банком
Основные средства		Уставной капитал
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед поставщиками ОС
		Задолженность перед поставщиками материалов
Баланс		Баланс

Дт 10, Кт 60. Сумма- 320. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 04.08.2013

5) Оплачены счета поставщиков

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Задолженность перед банком
Денежные средства на расчётном счёте		Уставной капитал
Материалы		Задолженность перед поставщиками ОС
Баланс		Баланс

Дт 60, Кт 51. Сумма- 320. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 03.09.2013

6А) Затраты материалов на производство продукции

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Материалы		Задолженность перед банком
Основные средства		Уставной капитал
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед поставщиками ОС
Основное производство
Баланс		Баланс

Дт 20, Кт 10. Сумма- 180. (I)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 03.09.2013

6Б) Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Материалы		Задолженность перед банком
Основные средства		Уставной капитал
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед поставщиками ОС
Основное производство		Задолженность рабочим
Баланс		Баланс

Дт 20, Кт 70. Сумма- 400. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 03.09.2013

6В) Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Материалы		Задолженность перед банком
Основные средства		Уставной капитал
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед поставщиками ОС
Основное производство		Задолженность рабочим
		Задолженность перед внебюджетными фондами
Баланс		Баланс

Дт 20, Кт 69. Сумма- 120. (III)

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» на 02.10.2013

6В) Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Материалы		Задолженность перед банком
Основные средства		Уставной капитал
Денежные средства на расчётном счёте		Задолженность перед поставщиками ОС
Основное производство		Задолженность рабочим
Готовая продукция		Задолженность перед внебюджетными фондами
		Задолженность покупателей
Баланс		Баланс

Дт 62, Кт 90. Сумма- 850. (I)

Задание 4. На основании исходных данных составить ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные	ТЫС. РУБ.
ОСТАТКИ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА 01.01.2013г.	Дт	Кт
Нематериальные активы
Основные средства
Расчеты с учредителями
Оборудование к установке
Амортизация нематериальных активов
Амортизация основных средств
Уставный капитал
Резервный капитал
Прибыль
Долгосрочные кредиты банков
Краткосрочные кредиты банков
Незавершенное производство
Готовая продукция
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Касса
Расчеты по оплате труда
Расчеты по авансам, полученным от покупателей
Материалы
Расчеты с бюджетом
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, определив недостающие суммы хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013г.

№ пп	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс.руб.
Номер варианта
Дт	Кт
	В счет вклада в уставный капитал внесены учредителями основные средства
	Начислена амортизация основных средств, используемых в основном производстве
	Перечислено с расчетного счета за приобретенные и оприходованные акции
	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемых в основном производстве
	Оприходовано оборудование, оплаченное с расчетного счета
	Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные материалы
	Отпущены материалы на нужды основного производства
	Начислена заработная плата основным производственным рабочим
	Начислены страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС основных производственных рабочих
	Начислен налог на доходы физических лиц
	Оприходована на склад продукция, выпущенная основным производством по фактической себестоимости
	Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов
	Перечислена задолженность по ранее полученному авансу
	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
	Выдана заработная плата работникам
	Сумма не выданной заработной платы депонирована и деньги возвращены на расчетный счет (две бухгалтерские записи)
	Выдано из кассы под отчет
	Погашен долгосрочный кредит банка
	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам
	Перечислена задолженность бюджету по налогам и сборам
	Перечислена задолженность государственным внебюджетным фондам

3. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс предприятия на 01.02.2013г.

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер и наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода	Оборот за отчетный период	Сальдо на конец отчетного периода
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01 «Основные средства»
02«Амортизация основных средств»
04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»
07 «Оборудование к установке»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
58 «Финансовые вложения»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
75 «Расчеты с учредителями»
76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
99 «Прибыли и убытки»
Итого:

Счета бухгалтерского учета:

Дата добавления: 2015-08-17