Профессиональные налоговые вычеты

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

· осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;

· занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);

· выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;

· получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

· Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома.) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой.

· Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер.

· Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение

· Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В 2015 г
Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2015 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов - принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

1. Стандартный вычет на ребенка в 2015 году:

• на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей
• каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

• Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2015 году составит 3000 рублей;
• Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от его получения.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет "автоматически", однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.

Основные моменты Из статьи 218 налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.
стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/002656@).

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2015 году — 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2015 году.

В январе 2015 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2756 руб. [(24 000 руб. – 1400 руб. x 2) x 13%]. и того возвращенный налог 364 рублей
В феврале 2015 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб. < 280 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2756 руб. [24 000 руб. – 1400 руб. x 2) x 13% и того возвращенный налог 364 рублей.

Если в течение 2015 года должностной оклад не изменится, работник утратит право на стандартный вычет на детей лишь в декабре 2015 года. за весь налоговый период (календарный год) сотрудник вернет налог в размере 4004 рублей.

Дата добавления: 2015-08-17