Для заполнения таблицы 5.3

"Наличие и движение кредиторской задолженности"

При заполнении таблицы 5.3 используются данные о кредитовых остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов и счету 86 "Целевое финансирование" <*> (включая данные аналитического учета по этим счетам).

1. Строка 5551 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"

┌──────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │

│"Остаток │ │остатки на │ │на начало │ │сальдо на │

│на начало │ │начало отчетного│ │отчетного года по │ │начало │

│года" │ │года по │ │счету 67 в части │ │отчетного года│

│ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │по счету 86 │

│ │ = │68, 69, 76 │ + │срок погашения │ + │(аналитический│

│ │ │(аналитические │ │которых более 12 │ │счет учета │

│ │ │счета учета │ │месяцев (по │ │долгосрочных │

│ │ │долгосрочной │ │основной сумме │ │обязательств) │

│ │ │кредиторской │ │обязательства │ │<*> │

│ │ │задолженности) │ │и/или по уплате │ │ │

│ │ │ │ │процентов) │ │ │

└──────────┘ └────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────┘

┌──────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый │ │Кредитовый │

│"Изменения за │ │по счетам 60, 62, │ │оборот по │ │оборот по │

│период. │ │68, 69, 76 │ │счету 67 │ │счету 86 │

│Поступление. В│ │(аналитические │ │(кроме │ │(аналитический│

│результате │ │счета учета │ │оборотов, │ │счет учета │

│хозяйственных │ │долгосрочной │ │связанных с │ │долгосрочных │

│операций │ │кредиторской │ │начислением │ │обязательств) │

│(сумма долга │ │задолженности), │ │процентов) │ │<*>, <**> │

│по сделке, │ = │кроме оборотов, │ + │<**> │ + │ │

│операции)" │ │связанных с │ │ │ │ │

│ │ │начислением к │ │ │ │ │

│ │ │уплате процентов │ │ │ │ │

│ │ │по коммерческому │ │ │ │ │

│ │ │кредиту, штрафов, │ │ │ │ │

│ │ │пеней и неустоек │ │ │ │ │

│ │ │за нарушение │ │ │ │ │

│ │ │условий договоров │ │ │ │ │

│ │ │<**> │ │ │ │ │

└──────────────┘ └──────────────────┘ └────────────┘ └──────────────┘

┌──────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа │ │Кредитовый оборот по счетам 60, 62,│ │Кредитовый │

│"Изменения за │ │76 (аналитические счета учета │ │оборот по │

│период. │ │долгосрочной кредиторской │ │счету 67 в │

│Поступление. │ │задолженности по уплате процентов, │ │связи с │

│Причитающиеся │ │штрафов и иных начислений) в связи:│ │начислением │

│проценты, │ = │- с начислением процентов к уплате │ + │процентов, │

│штрафы и иные │ │по предоставленному организации │ │срок уплаты │

│начисления" │ │коммерческому кредиту; │ │которых │

│ │ │- начислением к уплате пеней, │ │превышает 12 │

│ │ │штрафов, неустоек за нарушение │ │месяцев <**> │

│ │ │условий договоров <**> │ │ │

└──────────────┘ └───────────────────────────────────┘ └──────────────┘

┌─────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│Графа │ │Дебетовый оборот по счетам 60, │ │Дебетовый оборот по│

│"Изменения за│ │62, 67, 68, 69, 76 │ │счету 86 │

│период. │ │(аналитические счета учета │ │(аналитический счет│

│Выбыло. │ = │долгосрочной кредиторской │ + │учета долгосрочных │

│Погашение" │ │задолженности) в связи с │ │обязательств <*>) в│

│ │ │погашением задолженности │ │связи с исполнением│

│ │ │(исполнением обязательств) <**>│ │обязательств <**> │

└─────────────┘ └───────────────────────────────┘ └───────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счетам 60, 62, 67, 68, 69, 76│

│период. Выбыло. │ │(аналитические счета учета долгосрочной │

│Списание на │ = │кредиторской задолженности), 86 (аналитический │

│финансовый │ │счет учета долгосрочных обязательств) <*> в │

│результат" │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 <**> │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за│ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │

│период. Перевод из │ │счетам учета расчетов и счету 86 <*>: дебет │

│долго- в │ │аналитических счетов учета долгосрочной │

│краткосрочную │ = │кредиторской задолженности (обязательств) с │

│задолженность" │ │кредитом аналитических счетов учета краткосрочной│

│ │ │кредиторской задолженности (обязательств). │

│ │ │Данный показатель указывается в круглых скобках │

└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘

┌────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────┐

│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │

│"Остаток│ │остатки на │ │на конец отчетного │ │сальдо на конец│

│на конец│ │конец отчетного │ │периода по счету 67│ │отчетного │

│периода"│ │периода по │ │в части │ │периода по │

│ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │счету 86 │

│ │ │68, 69, 76 │ │срок погашения │ │(аналитический │

│ │ = │(аналитические │ + │которых на отчетную│ + │счет учета │

│ │ │счета учета │ │дату более │ │долгосрочных │

│ │ │долгосрочной │ │12 месяцев (по │ │обязательств) │

│ │ │кредиторской │ │основной сумме │ │<*> │

│ │ │задолженности) │ │обязательства и/или│ │ │

│ │ │ │ │по уплате │ │ │

│ │ │ │ │процентов) │ │ │

└────────┘ └────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────┘

--------------------------------

<*> Кроме не использованных на конец отчетного периода средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, которые отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1530 "Доходы будущих периодов" либо обособленно в разд. V "Краткосрочные обязательства" (п. 20 ПБУ 13/2000).

<**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной кредиторской задолженности в одном отчетном периоде.

2. Строка 5571 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной кредиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.

Дата добавления: 2015-08-17