|
Читайте также: |
"Наличие и движение основных средств"
При заполнении таблицы 2.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года│
│Первоначальная стоимость" │ = │по счету 01 │
│строки 5200 │ │ │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного │
│Накопленная амортизация" │ = │года по счету 02, аналитический счет │
│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ = │Дебетовый оборот за отчетный период по │
│Поступило" строки 5200 │ │счету 01 в корреспонденции со счетом 08 │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Оборот за отчетный период между │
│Выбыло. Первоначальная │ = │субсчетами счета 01: дебет субсчета │
│стоимость" строки 5200 │ │"Выбытие ОС" в корреспонденции с │
│ │ │кредитом субсчета "ОС в эксплуатации" <*>│
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Дебетовый оборот за отчетный период по │
│Выбыло. Накопленная │ = │счету 02, аналитический счет учета │
│амортизация" строки 5200 │ │амортизации ОС, в корреспонденции со │
│ │ │счетом 01, субсчет "Выбытие ОС" <*> │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за период.│ │Кредитовый оборот за отчетный период по │
│Начислено амортизации" │ = │счету 02, аналитический счет учета │
│строки 5200 │ │амортизации ОС (кроме оборотов в связи с │
│ │ │дооценкой ОС) │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 01 в │ │счету 01 в │
│Первоначальная │ = │корреспонденции со │ - │корреспонденции со │
│стоимость" │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │
│строки 5200 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с│
│ │ │ │ │уценкой ОС │
└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │
│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │
│Переоценка. │ │счету 02 (аналитический │ │счету 02 (аналитический│
│Накопленная │ = │счет учета амортизации │ - │счет учета амортизации │
│амортизация" │ │ОС) в корреспонденции со│ │ОС) в корреспонденции │
│строки 5200 │ │счетами 83, 91, │ │со счетами 83, 91, │
│<***> │ │субсчет 91-2, в связи с │ │субсчет 91-1 │
│ │ │дооценкой ОС │ │ │
└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного │
│Первоначальная стоимость" │ = │периода по счету 01 │
│строки 5200 │ │ │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │
│Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │
│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │
└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.
<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.
<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 70 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПРИМЕР 14.5 | | | Строки 5211, 5212, 5213... |