Решение. Сальдо денежных потоков от текущих операций за 2013 г

Сальдо денежных потоков от текущих операций за 2013 г. составляет 15 640 тыс. руб. (98 519 тыс. руб. - 82 879 тыс. руб.).

Сальдо денежных потоков от текущих операций за 2012 г. составляет 5685 тыс. руб. (67 651 тыс. руб. - 61 966 тыс. руб.).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.14 будет выглядеть следующим образом.

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2013 г.│ За 2012 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Сальдо денежных потоков от текущих операций │4100│ 15 640 │ 5 685 │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

3.4.2. Раздел "Денежные потоки от инвестиционных операций"

К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011). Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами) (пп. "л" п. 10 ПБУ 23/2011).

Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.

К денежным потокам от инвестиционных операций относятся, например (п. 10 ПБУ 23/2011):

┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐

│ Поступления │ Платежи │

├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│от продажи внеоборотных активов │в связи с приобретением, созданием, │

│(кроме финансовых вложений) │модернизацией, реконструкцией и │

│ │подготовкой к использованию │

│ │внеоборотных активов (кроме │

│ │финансовых вложений), в том числе в │

│ │связи с проведением НИОКР │

│ ├────────────────────────────────────┤

│ │уплата процентов по долговым │

│ │обязательствам, включаемым в │

│ │стоимость инвестиционных активов │

├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│от продажи акций (долей участия) в │в связи с приобретением акций (долей│

│других организациях (за исключением │участия) в других организациях (за │

│финансовых вложений, приобретенных с│исключением финансовых вложений, │

│целью перепродажи в краткосрочной │приобретаемых с целью перепродажи в │

│перспективе) │краткосрочной перспективе) │

├────────────────────────────────────┤ │

│дивиденды и аналогичные поступления │ │

│от долевого участия в других │ │

│организациях │ │

├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│от продажи долговых ценных бумаг, │в связи с приобретением долговых │

│прав требования денежных средств к │ценных бумаг, прав требования │

│другим лицам (за исключением │денежных средств к другим лицам (за │

│финансовых вложений, приобретенных с│исключением финансовых вложений, │

│целью перепродажи в краткосрочной │приобретаемых с целью перепродажи в │

│перспективе) │краткосрочной перспективе) │

├────────────────────────────────────┤ │

│проценты по долговым финансовым │ │

│вложениям (за исключением │ │

│приобретенных с целью перепродажи в │ │

│краткосрочной перспективе) │ │

├────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│возврат займов, предоставленных │предоставление займов другим лицам │

│другим лицам │ │

└────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘

3.4.2.1. Строка 4210 "Поступления - всего"

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от инвестиционных операций. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4211 - 4219.

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "За отчетный│ │Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │

│год" строки 4210 │ │год" строки 4211 "от │ │год" строки 4212 "от │

│"Поступления - │ = │продажи внеоборотных │ + │продажи акций других │ +

│всего" │ │активов (кроме │ │организаций (долей │

│ │ │финансовых вложений)" │ │участия)" │

└──────────────────┘ └──────────────────────┘ └─────────────────────┘

┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За │

│год" строки 4213 │ │год" строки 4214 │ │отчетный │

│"от возврата │ │"дивидендов, процентов│ │год" │

│предоставленных │ │по долговым финансовым│ │строки 4219 │

+ │займов, от продажи │ + │вложениям и │ +... + │"прочие │

│долговых ценных │ │аналогичных │ │поступления"│

│бумаг (прав │ │поступлений от │ │ │

│требования денежных│ │долевого участия в │ │ │

│средств к другим │ │других организациях" │ │ │

│лицам)" │ │ │ │ │

└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └────────────┘

Дата добавления: 2015-08-17