Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.

№	Содержание операций	Сумма, руб.	Д-т сч.	К-т сч.
	Расходный кассовый ордер № 300 от 02.12.10г. Выдано в подотчёт Филимонову В.И. на командировочные расходы
	Приходный кассовый ордер № 415 от 06.12.10г.
Получены от Петрова А.И. неиспользованные подотчётные суммы
	Приходный кассовый ордер № 416 от 14.12.10г.
Получены по чеку № 498381 с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы
	По платёжной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц
Размер неполученной заработной платы
	Депонированная заработная плата сдана на расчётный счет
	Получено по денежному чеку № 498381 для выплаты заработной платы за декабрь
По платёжной ведомости от 22.12.10 г выдана заработная плата рабочим и служащим за первую половину месяца
Выдана депонированная заработная плата по расходному кассовому ордеру
	Выписка с расчетного счета за 10.12.10 г.
Зачислен на расчетный счет платёж за реализованную продукцию по счету № 12 от 06.12.02 г. ООО «Факел»
	Выписка с расчетного счета от 04.12.10 г.:
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность ОАО «Квант» за продукцию
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
Зачислена на расчетный счет выручка, поступившая в вечернюю кассу отделения банка в последний день предыдущего месяца
	Выписка из расчетного счета от 14.12.10 г.
Списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц
Получено по чеку для выплаты заработной платы	80 000
	Выписка с расчетного счета за 16.12.10 г., списано с расчетного счета:
а) в оплату за выполнение работы по охране труда для цехов основного производства
б) в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории
в) в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения
	Выписка из расчетного счета от 18.12.10 г.
а) оплачено с расчетного счета ОАО «Сигнал» за сталь листовую.
б) зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
	Выписка из расчетного счета за 19.12.10 г.
Произведена частичная оплата счета № 25 от 02.12.10 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги
	Выписка из расчетного счета за 20.12.10 г.
а) зачислен на расчетный счет платёж по счёту № 13 от 18.12.10 г. от ОАО «Спектр»
б) перечислен аванс по договору ОАО «Сигнал» в счет будущей поставки материалов
в) кассиром получено по денежному чеку № 498381 для выплаты заработной платы за декабрь
	Выписка из расчетного счета за 22.12.10 г.
Погашена с р/сч кредиторская задолженность ООО «Зенит»
	Выписка из расчетного счета за 25.12.10 г.
а) по платёжному поручению списаны платежи на социальное страхование
б) по платёжному поручению в бюджет перечислены налоги, удержанные из заработной платы
в) произведён платёж в погашение задолженности по кредиту
	Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:
а) счет - фактура №7 от 02.12.10 г. ОАО «Сигнал», получена медь листовая в количестве 10 тонн
НДС по счету
б) счет - фактура № 25 от 02.12.10 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги по доставке меди
НДС по счету
в) счет - фактура № 56 от 02.12.02 г. ОАО «Прибор» за полимерные материалы
НДС по счету
	Приходуются на склад полученные материалы по учетным ценам		10-1
	Отражаются отклонения в стоимости приобретённых материалов (сумму определить)
	Отпущено за отчетный период сырья и материалов по учетным ценам:
а) цехам основного производства по требованию накладной медь листовая в количестве 87 тонн:
- на изготовление изделия А		20-А	10-1
- на изготовление изделия Б		20-Б	10-1
б) ремонтно-механическому цеху на выполнение:
-заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов		23-1	10-1
-заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов		23-2	10-1
в) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения			10-1
	Списываются отклонения в стоимости материалов (операция 19). Суммы определить, рассчитав процент отклонений (табл. № 7)
а) цехам основного производства по требованию накладной медь листовая в количестве 87 тонн:
- на изготовление изделия А		20-А
- на изготовление изделия Б		20-Б
б) ремонтно-механическому цеху на выполнение:
-заказа № 1 по капитальному ремонту оборудования основных цехов		23-1
-заказа № 2 по текущему ремонту оборудования основных цехов		23-2
в) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения	51.6
	Отпущено за отчетный период топливо:
а) на отопление цехов основного производства		25-ЦР	10-3
б) на отопление ремонтно-механического цеха		23-ЦР	10-3
в) на отопление здания заводоуправления			10-3
Итого:
	Начислена заработная плата:
а) рабочим по производству
-изделий А (сумму определить в табл. № 8, 8а, 8б)	41079.4	20-А
- изделий Б		20-Б
б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за:
-заказ № 1		23-1
-заказ № 2		23-2
в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:
- рабочим по содержанию производственного оборудования		25-РСЭО
- рабочим по содержанию зданий и сооружений		25-ЦР
г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:
- служащим и специалистам		23-РСЭО
- рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования		23-ЦР
д) персоналу заводоуправления:
- специалистам и служащим управления
е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва
ж) рабочим за время нетрудоспособности
Итого:	87529.4
	Начислены взносы на обязательное социальное страхование с ФОТ 26%
	а) рабочим по производству
	-изделий А (сумму определить в табл. № 8, 8а, 8б)	10680.6	20-А
	- изделий Б		20-Б
	б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за:
	-заказ № 1		23-1
	-заказ № 2		23-2
	в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:
	- рабочим по содержанию производственного оборудования		25-РСЭО
	- рабочим по содержанию зданий и сооружений		25-ЦР
	г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:
	- служащим и специалистам		23-РСЭО
	- рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования		23-ЦР
	д) персоналу заводоуправления:
	- специалистам и служащим управления
	е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва
	Итого:	22445.6
	Удержан налог из заработной платы работников предприятия
	Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
а) на обслуживание цехов основного производства		25-РСЭО
б) на обслуживание ремонтно-механического цеха		23-РСЭО
в) на освещение цехов основного производства		25-ЦР
г) на освещение ремонтно-механического цеха		23-ЦР
д) на освещение зданий общезаводского назначения
Итого:
	Утвержден авансовый отчет № 39 от 18.12.10 г. коммерческого директора Филимонова В. И., поездка в Москву, цель поездки -заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов:
а) стоимость проездных документов (авиабилеты)
б) проживание в гостинице (квитанция)
в) суточные за 6 дней (рассчитать)
	Начислена амортизация:
а) производственного оборудования основных цехов (расчет произвести в табл. № 10, заполнить ведомость начисления амортизации)		25-РСЭО
б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха		23-РСЭО
в) зданий и сооружений основных цехов		25-ЦР
г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха		23-ЦР
д) зданий и сооружений общезаводского назначения
Итого:
(заполнить ведомость затрат основного и вспомогательного производства - табл. № 11, заполнить ведомость «Общехозяйственные расходы» - табл. № 12)
	Распределены:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ремонтно-механического цеха
на заказ № 1		23-1	23-РСЭО
на заказ № 2		23-2	23-РСЭО
Итого:
(сумму определить в табл. № 13)
б) общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха
на заказ № 1		23-1	23-ЦР
на заказ № 2		23-2	23-ЦР
Итого:
(сумму определить в табл. № 13)
	Включены затраты по выполненному текущему ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом (заказ № 1, 2) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов (заполнить табл. № 13а)
	25-РСЭО	23-1
	25-РСЭО	23-2
	Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов
на изделие А		20-А	25-РСЭО
на изделие Б		20-Б	25-РСЭО
Итого:
(сумму определить в табл. № 14)
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов
на изделие А		20-А	25-ЦР
на изделие Б		20-Б	25-ЦР
Итого:
(сумму определить в табл. № 14)
	Распределены и списаны общехозяйственные расходы
на изделие А		20-А
на изделие Б		20-Б
Итого:
(сумму определить в табл. № 15)
	Выпущено из производства:
а) изделий А 300 шт.:
- по фактической себестоимости			20-А
- по плановой себестоимости
- отклонения фактической себестоимости от плановой	-13067
б) изделия Б 200 шт.:
- по фактической себестоимости			20-Б
- по плановой себестоимости
- отклонения фактической себестоимости от плановой	-5049
(сумму определить, составив калькуляцию, табл. № 16, и карточку учета затрат основного производства, табл. № 17)
	В течение отчетного месяца отгружено покупателям по учетной стоимости:
а) ООО «Факел» счет-фактура № 12 от 06.12.10 г. изделие А (радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед.
б) ОАО «Спектр» счет-фактура № 13 от 18.12.10 г. изделие Б (радиодетали ПП-10) в количестве 640 ед.
	Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукции по ценам реализации:
- выручка
- налог на добавленную стоимость (суммы определить)
	Отражены доходы от финансовых вложений долгосрочной ценной бумаги предприятия ОАО «Форест»
	Счет-фактура № 29 от 24.12.10 г.
Реализован ПБОЮЛ «Арсенал» станок (фрезерный):
а) первоначальная стоимость		01-Выб
б) амортизация			01-Выб
в) выручка от реализации
г) НДС
д) остаточная стоимость			01-Выб
е) расходы на продажу (всего) в том числе:
- заработная плата по демонтажу
- социальные взносы (недостающие суммы определить)
	Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива:
а) стоимость топлива по балансу	2 000		10-3
б) выручка от реализации
в) НДС
	Зачислена на валютный счет предоплата от покупателя нерезидента фирмы «Орель» по договору 2000 долларов США. Выписка по валютному счету от 13.12.10 г. Валютная выручка в размере 50% перечислена на продажу 14.12.10 г. На расчетный счет денежные средства в рублевом эквиваленте зачисленной на транзитный валютный счет:
- 50% валютной выручки перечислено на продажу на внутреннем рынке
- 50% валютной выручки зачислено на текущий валютный счет
- зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты
- отражена курсовая разница (курс доллара на дату продажи составил 30 руб. за один доллар, на дату зачисления валютной выручки и дату перечисления валюты на продажу курс доллара составил 29 руб.)
	Активы инвентаризации имущества. Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:
а) денежных средств в кассе
б) сырья		10-1
в) топлива		10-3
	Акт инвентаризации дебиторской задолженности.
По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
	Утвержден авансовый отчет Иванова С. П. № 40 от 18.12.10 г. Приобретены запасные части к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками
	Акт переоценки здания заводоуправления. Коэффициент переоценки 1.2, первоначальная стоимость здания 130.000 руб., амортизация к моменту переоценки составила 12.000 руб.:
- на сумму дооценки стоимости здания (определить)
- на сумму дооценки амортизации (определить)
	Принят к оплате счет-фактура № 63 от 26.12.10 г. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по строительству производственного цеха:
- на стоимость выполненных работ
- на сумму НДС по счету
	Выписка банка за 29.12.02 г. Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету № 63 от 26.12.02 г.
	Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей. Акт выполненных строительных работ от 30.12.10 г. № 12
	Создан резерв под обесценение акций ОАО «Контраст» в количестве 3 шт., котирующихся на фондовой бирже (информация в печати о снижении котировок указанных акций до 500 руб. за акцию)
сумму резерва рассчитать
	Провести процедуру закрытия отчетного периода:
- закрыть субсчета по счету 90 «Продажи»
и счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- начислить налог на прибыль
- отражена прибыль
- произвести отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам (5% от прибыли)

Счет №01 "Основные средства"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 37		Операция 37
Операция 43		Операция 37
Операция 46		Операция 37
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №02 "Амортизация основных средств"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 37		Операция 27
		Операция 27
		Операция 27
		Операция 27
		Операция 43
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №04 "Нематериальные активы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №07 "Оборудование к установке"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 44		Операция 46
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №10 "Материалы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 42
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №10-1 "Сырьё и материалы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 17		Операция 19
Операция 40		Операция 19
		Операция 19
		Операция 19
		Операция 19
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №10-3 "Топливо"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 40		Операция 21
		Операция 21
		Операция 21
		Операция 38
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 16		Операция 17
Операция 16		Операция 18
Операция 16
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 18		Операция 20
		Операция 20
		Операция 20
		Операция 20
		Операция 20
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 16
Операция 16
Операция 16
Операция 44
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №20-А "Изделие А"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 19		Операция 33
Операция 20
Операция 22
Операция 23
Операция 30
Операция 31
Операция 32
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №20-Б "Изделие А"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 19		Операция 33
Операция 20
Операция 22
Операция 23
Операция 30
Операция 31
Операция 32
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №23-1 "Заказ 1"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 19		Операция 29
Операция 20
Операция 22
Операция 23
Операция 28
Операция 28
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

Счет №23-2 "Заказ 2"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 19		Операция 29
Операция 20
Операция 22
Операция 23
Операция 28
Операция 28
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №23-РСЭО "Вспомогательное производство"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 22		Операция 28
Операция 23		Операция 28
Операция 25
Операция 27
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №23-ЦР "Вспомогательное производство"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 21		Операция 28
Операция 22		Операция 28
Операция 23
Операция 25
Операция 27
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №25-РСЭО "Общепроизводственные расходы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 22		Операция 30
Операция 23		Операция 30
Операция 25
Операция 27
Операция 29
Операция 29
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №25-ЦР "Общепроизводственные расходы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 21		Операция 31
Операция 22		Операция 31
Операция 23
Операция 25
Операция 27
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 19		Операция 32
Операция 20		Операция 32
Операция 21
Операция 22
Операция 23
Операция 25
Операция 26
Операция 26
Операция 26
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 33		Операция 33
Операция 33		Операция 33	-13067
		Операция 33
		Операция 33	-5049
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №43 "Готовая продукция"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 33		Операция 34
Операция 33		Операция 34
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №50 "Касса"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 2		Операция 1
Операция 3		Операция 4
Операция 6		Операция 5
Операция 9		Операция 6
Операция 13		Операция 6
Операция 40		Операция 11
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №51 "Расчетные счета"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 5		Операция 3
Операция 7		Операция 6
Операция 8		Операция 9
Операция 8		Операция 9
Операция 8		Операция 10
Операция 11		Операция 10
Операция 13		Операция 10
Операция 39		Операция 11
		Операция 12
		Операция 13
		Операция 13
		Операция 14
		Операция 15
		Операция 15
		Операция 15
		Операция 45
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №52 "Валютные счета"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 39		Операция 39
Операция 39		Операция 39
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

Счет №55 "Специальные счета в банках"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №57 "Переводы в пути"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 39		Операция 8
Операция 39		Операция 39
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №58 "Финансовые вложения"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
Сальдо конечное
Счет №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 10		Операция 16
Операция 10		Операция 16
Операция 10		Операция 16
Операция 11		Операция 16
Операция 12		Операция 16
Операция 13		Операция 16
Операция 14		Операция 25
Операция 45		Операция 25
		Операция 25
		Операция 25
		Операция 25
		Операция 44
		Операция 44
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 35		Операция 7
Операция 37		Операция 8
Операция 38		Операция 13
		Операция 39
		Операция 41
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 15		Операция 8
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 9		Операция 24
Операция 15		Операция 35
		Операция 37
		Операция 38
		Операция 48
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 15		Операция 23
Операция 22		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 23
		Операция 37
		Операция 47
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 4		Операция 22
Операция 4		Операция 22
Операция 6		Операция 22
Операция 24		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 22
		Операция 37
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 1		Операция 2
		Операция 26
		Операция 26
		Операция 26
		Операция 42
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Операция 6		Операция 4
Операция 36
Обороты		Обороты
Сальдо конечное		Сальдо конечное
Счет №80 "Уставный капитал"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное
Счет №82 "Резервный капитал"
Дебет	Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное
		Операция 48
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

Дата добавления: 2015-08-10