Баланс банка.

Баланс коммерческого банка (КБ) – это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Баланс КБ характеризует в денежном выражении состояние ресурсов КБ, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка – это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности; о возможных перспективах развития коммерческих банков.

Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:

1) внутренних (руководители, учредители, другие работники организации);

2) внешних (инвесторы, кредиторы и др.).

Основные задачи бухгалтерского учета:

1) формирование детальной, достоверной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;

2) ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличие и движение (платежных) требований и обязательств, использование кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов.

3) определение внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие:

1) годовой баланс;

2) счет прибылей и убытков;

3) пояснительную записку.

Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов.

Обязательно 1 раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.

По результатам своей работы российские КБ отчитываются перед государственными органами, предоставляя следующие основные формы отчетности:

Годовой отчет банка – представляется в ЦБ РФЮ, его основное содержание включает:

- годовой баланс банка;

- отчет о финансовых результатах деятельности банка;

- структуру доходов и расходов;

- порядок распределения прибыли;

- основные показатели ликвидности;

- размер собственного капитала банка;

- данные о кредитной и ресурсной политике банка;

- данные о внешнеэкономической деятельности;

- отчеты об операциях с ценными бумагами крупнейших инвесторов.

Общая финансовая отчетность также представляется в ЦБ РФ, в нее включаются:

- предварительный и окончательный балансовый отчет;

- отчет о прибылях и убытках;

- анализ отдельных счетов;

- анализ кредитного портфеля;

- информация о резервах на возможные потери по ссудам;

- информация о наращенных процентах;

- анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения;

- данные об основных средствах и нематериальных активах;

- информация о движении собственных средств;

- анализ валютной позиции;

- сведения о работниках банка.

Кроме финансовой отчетности ежемесячно рассчитываются и представляются в ЦБ РФ экономические нормативы деятельности банка.

Данные, характеризующие кредитный портфель банка, представляются ежеквартально в ЦБ РФ.

Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ.

Отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней содержит статьи прихода и расхода средств из касс банка, балансовую строку.

хгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.

Кредитная организация представляет в Банк России отчетность (отчетную документацию) о своей деятельности в форме, порядке и сроки, которые устанавливаются Банком России.

Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Отражение банковских операций и сделок происходит в соответствии с планом счетов БУ в кредитных организациях РФ

Новый план счетов с января 98 года ведет учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах БУ, включенных в рабочий план счетов БУ. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Нумерация построена т.о. что позволяет в каждом разделе счете 1 порядка в случае необходимости вводить в установленном порядке новые дополнительные счета.

Все операции, совершенные банком за рабочий день отражаются в ежедневном балансе банка.

Баланс отвечает следующим требованиям:

1. Составляется по счетам 2-го порядка
2. По каждому счету 2-го порядка суммы показываются в отдельных колонках: по счету в рублях; в иностранной валюте выраженной в рублях; Итого по счету
3. По каждому счету 1-го порядка по группе этих счетов по разделам по всем счетам выводятся итоги
4. В одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

Дата добавления: 2015-07-25