Аналіз собівартості сільськогосподарської продукції в (назва підприємства) у 20__ році

Продукція	Собівартість, 1 ц, грн.	Відхилення	Валова продукція, ц	Економія (-), перевитрати (+), тис. грн.
план	факт	грн.	%
1	2	3	4=3-2	5=3:2х100	6	7=4х6
Озима пшениця
Озиме жито
Гречка
Овес
Кукурудза на зерно
Рис
Соняшник
Ріпак озимий
Ріпак ярий
Цукрові буряки
…
Інша продукція рослинництва	Х	Х	Х	Х	Х
Разом по рослинництву	Х	Х	Х	Х	Х
Молоко
Приріст ВРХ
Приріст свиней
Приріст овець
Вовна
Приріст птиці
Яйця курячі
Мед
…
Інша продукція тваринництва	Х	Х	Х	Х	Х
Разом по тваринництву	Х	Х	Х	Х	Х
Продукція рибництва	Х	Х	Х	Х	Х
Промислова продукція	Х	Х	Х	Х	Х
Реалізація товарів	Х	Х	Х	Х	Х
Усього по підприємству	Х	Х	Х	Х	Х

(Таблиці та рисунки до розділу 3.1)

Таблиця 3.1

Аналіз витрат на утримання молочного стада корів
у 20__ році в (назва підприємства)

Продукція	план	факт	Відхилення
(+,-)	%
1	2	3	4	5
1. Середньорічне поголів’я корів, голів
2. Надій молока від однієї корови, ц
3. Валове виробництво молока, ц
4. Отримано телят від приплоду, голів
у тому числі на 100 корів
5. Жива маса приплоду, ц
у тому числі 1 голови приплоду, кг
6. Витрати всього, грн.
в т.ч.:
7 прямі витрати на оплату праці з нарахуваннями, грн.
8. Прямі витрати праці, людино-годин
9. Оцінка однієї людино-години
10. вартість кормів, грн.
11. Витрати кормо одиниць, ц
12. Оцінка 1 ц кормо одиниць, грн.
13. вартість нафтопродуктів, грн.
14. амортизаційні відрахування, грн.
15. оплата послуг і робіт сторонніх організацій, грн.
16. решта матеріальних витрат, грн.
17. решта інших прямих та загально-виробничих витрат, грн.
18. Витрати на 1 голову, грн.
19. Вартість побічної продукції, грн.
20. Вартість побічної продукції на 1 корову, грн.
21. Витрати на 1 корову за вирахуванням вартості побічної продукції, грн.
22. Собівартість приплоду, грн.
23. Собівартість 1 голови приплоду, грн.
24. Собівартість 1 ц живої ваги приплоду, грн.
25. Собівартість приплоду на 1 корову, грн.
26. Собівартість молока на 1 голову, грн. (р. 21-р. 25)
27. Собівартість 1 ц молока, грн. (р. 26: р. 2)
28. Виробнича собівартість молока, грн. (р. 27 х р. 3)

Таблиця 3.2

Вплив окремих факторів на собівартість
виробництва молока в (назва підприємства)

Продукція	на 1 ц, грн.	на 1 голову, грн.*	усього, грн.**
1	2	3	4
1. Планова собівартість, грн.
2. Фактична собівартість, грн.
3. Собівартість 1 ц за планових витрат на 1 голову і фактичної продуктивності, грн. [ табл. 3.1 ((гр.2 (р. 26): гр.3 р. 2)]
4. Економія (+), перевитрати (-), грн. (р. 1 – р. 2)
у тому числі за рахунок зміни:
— продуктивності тварин, грн. (р. 1 – р. 3)
— витрат на виробництво, грн. (р. 3 – р. 2)
з них за рахунок:
1) оплати праці, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 7): гр.3 р. 3)]
у тому числі: за рахунок
— трудомісткості виробництва, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 8) х гр.2 р. 9): гр.3 р. 3)]
— оцінки праці, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 9) х гр.3 р. 8): гр.3 р. 3)]
2) витрат на корми, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 10): гр.3 р. 3)]
у тому числі: за рахунок
— витрат кормів у натурі, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 11) х гр.2 р. 12): гр.3 р. 3)]
— оцінки кормів, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (-р. 12) х гр.3 р. 11): гр.3 р. 3)]
3) витрат на нафтопродукти, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (- р. 13): гр.3 р. 3)]
4) витрат на амортизацію, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (- р. 14): гр.3 р. 3)]
5) витрат на оплату послуг і робіт сторонніх організацій, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (- р. 15): гр.3 р. 3)]
6) решти матеріальних витрат, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (- р. 16): гр.3 р. 3)]
7) решти інших прямих та загально-виробничих витрат, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (- р. 17): гр.3 р. 3)]
8) вартості побічної продукції, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (р. 20): гр.3 р. 3)]
9) вартості приплоду телят, грн. [ табл. 3.1 ((гр.4 (р. 25): гр.3 р. 3)]

Таблиця 3.3

Розрахунок резервів зниження собівартості виробництва молока*

Продукція	на 1 ц, грн.	на 1 голову, грн.	усього, грн.
1	2	3	4
1) Резерви зниження собівартості молока за рахунок:
— продуктивності тварин
— трудомісткості утримання тварин
— оцінки праці
— кормо одиниць
— оцінки кормів
— вартості нафтопродуктів
— амортизаційних відрахувань
— вартості послуг і робіт сторонніх організацій
— вартості решти матеріальних витрат
— решти інших прямих та загально-виробничих витрат
— вартості побічної продукції
— вартості приплоду телят
2) Можлива загальна величина резерву зниження собівартості молока	∑ _____	∑ _____	∑ _____
3) Можливий рівень собівартості молока з урахуванням виявлених резервів (Табл. 3.2 р. 2 – Табл. 3.3 р. 2)

Таблиця 3.4

Аналіз взаємозв’язку «витрати – обсяг реалізації - прибуток»
при виробництві (назва продукції тваринництва) в (назва підприємства)

Показник	Фактично в 20__р.	Очікувані рівні показників в наступному періоді*
Урожайність – ____ ц /га	Ціна реалізації продукції – ______ грн. /ц	Умовно-постійні витрати – ___________ грн.	Змінні витрат на 1 ц продукції – ______ грн. /ц
1	2	3	4	5	6
1. Середньорічне поголів’я корів, голів
2. Надій молока від однієї корови, ц
3. Валове виробництво молока, ц
4. Ціна реалізації продукції, грн.
5. Виручка від реалізації, грн.
6. Змінні витрати на 1 ц продукції, грн. [Табл. 3.1 (гр. 3 р. 7+10+16+(-19)+(-22)): (гр. 3 р. 3)]
7. Сукупні змінні витрати, грн.. (Табл. 3.1 гр. 3 р. 7+10+16+(-19)+(-22))
8. Маржинальний прибуток, грн..
9. Коефіцієнт валової маржі
10. Сукупні умовно-постійні витрати, грн. (Табл. 3.1 гр. 3 р. 13+14+15+17)
11. Поріг рентабельності, грн.
12. Беззбитковий обсяг реалізації продукції, ц
13. Запас фінансової міцності: а) грн.
б) %
14. Валовий (операційний) прибуток, грн.
15. Приріст валового (операційного) прибутку, грн.	Х
16. Ефект (сила дії) операційного левериджу
17. Коефіцієнт операційного левериджу
18. Рентабельність виробництва, %
19. Рентабельність продаж, %
20. Обсяг виробництва, що забезпечує попередній розмір валового (операційного) прибутку, ц	Х	Х

Рис. 3.1. Схематичне зображення маржинального прибутку

(для таблиці 3.4 графа 2 «фактично в 20__ р.»)

Рис. 3.2. Схематичне зображення взаємозв’язку
«обсяг-прибуток»

(для таблиці 3.4 графа2 «фактично в 20__ р.»)

Таблиця 3.5

Обґрунтування обсягів реалізації (назва продукції тваринництва)
для отримання певного розміру операційного прибутку в (назва підприємства)

Показник	Фактично	За планом в наступному періоді	Відхилення
(+,-)	%
1	2	3	4	5
1. Розмір валового (операційного) прибутку, грн.
2. Середня ціна реалізації продукції, грн.
3. Сукупні змінні витрати на 1 ц продукції, грн.
4. Маржинальний прибуток на 1 ц продукції, грн.
5. Сукупні умовно-постійні витрати, грн.
6. Обсяг продукції, необхідний для отримання планової суми прибутку, ц
7. Виручка при беззбитковому обсязі продукції, грн.
8. Середньорічне поголів’я корів, голів
9. Надій молока від однієї корови, ц
10. Сукупні змінні витрати, грн.
11. Виробнича собівартість, грн.
12. Виробнича собівартість 1 ц продукції, грн.
13. Рентабельність виробництва продукції, %

Рис. 3.3. Схематичне зображення точки беззбитковості

(для таблиці 3.5 графа «фактично»)

Рис. 3.4. Схематичне зображення запланованої (цільової) суми операційного прибутку

(для таблиці 3.5 графа «за планом в наступному періоді»)

Дата добавления: 2015-07-25