Задания для самостоятельной работы. Задание 1.Изучить классификацию бухгалтерских документов

Задание 1. Изучить классификацию бухгалтерских документов, определить тип первичного документа.

№	Наименование документа	Тип документа
	Доверенность на получение материальных ценностей
	Акт приемки материалов
	Приказ о приеме на работу
	Приходный кассовый ордер
	Платежное поручение
	Расчетная ведомость
	Договор купли-продажи
	Гарантийное письмо об оплате основных средств, планируемых для приобретения
	Акт о выявленных дефектах оборудования
	Приказ о командировке

Задание 2. Заполнить по установленной унифицированной форме первичные документы по учету денежных средств: расходные и приходные кассовые ордера и журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. На основе оформленных документов составить отчет кассира и листы кассовой книги. Для выполнения задания используйте данные, представленные в таблице.

Дата	Данные для оформления первичных документов	Сумма, руб.
01.05.2012	Остаток наличных денег в кассе на начало дня	17 000,00
01.05.2012	Кассиром Иркутского филиал ОАО «Байкальский ветер» (код подразделения 038, код по ОКПО 71200) Сидоровой Л.В. получены деньги в банке ОАО «БайкалИнвестБанк» по чеку серия АГ №541212 на командировочные расходы. Поступление денежных средств оформлено приходным кассовым ордером №45, подписанным главным бухгалтером Иркутского филиала Орловой О.Б.	45 000,00
01.05.2012	Начальнику отдела маркетинга Иркутского филиала Добрыниной О.С. бухгалтерией выписан расходный кассовый ордер №84 для выдачи денег на командировочные расходы согласно приказа 45-К от 30.04.2012. Ордер подписан главным бухгалтером Орловой О.Б. и директором филиала Бобровым В.А. Подотчетным лицом предъявлен документ, удостоверяющий личность: паспорт серия 05 24 №158475 выдан ОВД Свердловского округа г.Иркутска 15.02.2001. Денежные средства выданы кассиром Сидоровой Л.В.	45 000,00
03.05.2012	Кассиром Иркутского филиала оприходована выручка от оказания услуг по договору №42-85/4 от 01.05.2012г. от ООО «Северный Байкал» в кассу по приходному кассовому ордеру №46, подписанному главным бухгалтером Иркутского филиала Орловой О.Б.	62 000,00
03.05.2012	Кассиром Иркутского филиала выдан по расходному кассовому ордеру №85, подписанному директором и главным бухгалтером, займ Соколову Е.А. на основании договора №96-З. получателем средств предъявлен паспорт документ, удостоверяющий личность: паспорт серия 05 78 №965784, выдан ОВД Октябрьского района г.Иркутска 18.04.2000.	10 000,00
03.05.2012	Кассиром Иркутского филиала ОАО «Байкальский ветер» Сидоровой Л.В. выданы денежные средства, полученные от покупателей, подотчетному лицу Ежову К.В. по расходному кассовому ордеру №86, скрепленному подписями директора и главного бухгалтера, для сдачи выручки в банк на расчетный счет. Подотчетным лицом предъявлен документ, удостоверяющий личность: паспорт 04 02 №852369, выданный ОВД Боханского района Иркутской области 12.12.2000.	62 000,00

Задание 3. Составить инвентаризационную опись по установленной форме и сличительную ведомость, используя данные, представленные в таблице.

Дата	Данные для оформления первичных документов
14.10.2012	Приказом директора ООО «Сибиряк» (код по ОКПО 85401, ремонтные работы) от 10.10.2012 №10 назначено проведение инвентаризации материалов с 17.10.2012 по 18.10.2012, находящихся в собственности организации. Приказом утверждена комиссия в составе: председатель комиссии – зам.директора Новикова Н.Г., члены комиссии: главный бухгалтер Рыбиной Е.Г., и финансового директора Пунш Е.Н. К началу проведения инвентаризации материально ответственное лицо – зав.складом Лукина О.Р. – подписала расписку, подтверждающую, что все ценности оприходованы.
17.10.2012	По итогам снятия остатков составлена инвентаризационная опись №120. в ходе инвентаризации выявлено следующее: - в бухгалтерском учете по счету 10-2 числятся белила цинковые 270 кг, номенклатурный номер Б-14, инвентарный номер 125, номер паспорта 45/А, по цене 9 руб., фактически в наличии белил 258 кг. - В бухгалтерском учете по счету 10-2 числится эмаль белая 50 кг, номенклатурный номер Э-45, инвентарный номер 15, номер паспорта 412, по цене 30 руб., фактически в наличии эмали 52 кг. - В бухгалтерском учете по счету 10-2 числится эмаль зеленая 7,5 кг, номенклатурный номер Э-54, инвентарный номер 7, номер паспорта А-101201, по цене 25 руб., фактически в наличии эмали 5 кг. Лукина О.Р. подтвердила результаты инвентаризации и свою ответственностью за их сохранность.
18.10.2012	Бухгалтером материальной группы Николаевой Е.В. инвентаризационная опись проверена и подписана. Для отражения результатов инвентаризации Николаевой Е.В. составлена сличительная ведомость №124. Уточнений записей в учете не произведено. Произведен зачет излишков и недостач эмали в счет пересортицы. Окончательные излишки и недостачи отражены в учете.

Тест по теме «Документирование и инвентаризация»

1. Под бухгалтерским документом понимается:

а) любой материальный носитель данных об объектах организации;

б) любой материальный носитель данных об объектах бухгалтерского учета;

в) письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, или о праве на ее совершение.

2. По назначению документы подразделяются на:

а) сводные, накопительные, разовые, первичные;

б) оправдательные, внутренние, внешние, распорядительные, бухгалтерского оформления;

в) распорядительные, оправдательные, бухгалтерского оформления, комбинированные.

3. Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы:

а) оправдательные;

б) распорядительные;

в) бухгалтерского оформления.

4. Документы бухгалтерского оформления применяются для:

а) подготовки информации к отражению в учетных регистрах;

б) обобщения бухгалтерских записей;

в) сокращения объема первичной документации.

5. Проверка документов по существу – проверка:

а) правильности подсчета итогов;

б) правильности их оформления;

в) законности, правильности и целесообразности совершения операций.

6. Формальная проверка документов – проверка:

а) полноты заполнения реквизитов;

б) правильности его оформления;

в) законности совершения операций.

7. Арифметическая проверка документов – проверка:

а) полноты и правильности заполнения реквизитов;

б) законности и целесообразности совершаемой хозяйственной операции;

в) выявления ошибок при определении суммы в документе;

г) законности совершения операции.

8. Исходя из признака классификации документов по назначению, определите, к какому типу из них относится документ – накладная на отпуск материалов на сторону:

а) к распорядительному;

б) к оправдательному;

в) бухгалтерского оформления.

9. Исходя из признака классификации по месту составления, определите природу документа – табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы:

а) внутренний;

б) внешний;

в) комбинированный.

10. Кто в организации имеет право устанавливать перечень лиц для подписи первичных документов?

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером;

в) только руководитель организации.

11. На каком этапе формирования документооборота должен составляться первичный учетный документ?

а) в день осуществления факта хозяйственной жизни;

б) немедленно, не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения факта хозяйственной жизни;

в) непосредственно в момент совершения факта хозяйственной жизни, а при отсутствии такой возможности – сразу же после его окончания.

12. Допускаются ли исправления в кассовых и банковских документах?

а) в кассовых документах исправления допускаются, а в банковских – нет;

б) в банковских документах исправления допускаются, а в кассовых – нет;

в) не допускаются.

13. К способам исправления ошибок в бухгалтерском учете не относится:

а) корректурный способ;

б) способ красного сторно;

в) способ очистки статей;

г) способ дополнительных проводок.

14. Способ красного сторно применяется:

а) для исправления ошибок в бухгалтерском учете, не затрагивающих корреспонденцию счетов;

б) не применяется в бухгалтерском учете вовсе;

в) для исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете в корреспонденции счетов;

г) для исправления ошибок в бухгалтерском учете в тех случаях, когда первоначальная бухгалтерская проводка была составлена правильно, но в меньшей, чем следовало, сумме.

15. График документооборота в организации разрабатывается:

а) руководителем организации

б) главным бухгалтером по согласованию с руководителями структурных подразделений

в) финансовым директором по согласованию с руководителем организации

16. Первичные документы могут быть изъяты:

а) руководством организации с целью их сохранности

б) органами дознания, предварительного следствия или прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией

в) третьими лицами в связи с производственной необходимостью

17. Количество инвентаризаций и сроки проведения инвентаризации определяются:

а) руководителем организации;

б) вышестоящей организацией;

в) главным бухгалтером.

18.Обязательная инвентаризация осуществляется:

а) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности

б) при смене материально ответственных лиц

в) перед заключением договоров с поставщиками и подрядчиками

19.Обязательная инвентаризация осуществляется:

а) при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия

б) в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями

в) при выявлении неходовых, залежавшихся, не используемых видов имущества

20. По объему инвентаризации подразделяются на:

а) сплошные;

б) частичные;

в) выборочные.

21. По назначению инвентаризации подразделяются на:

а) полные;

б) контрольные;

в) частичные.

22. По методу проведения инвентаризации подразделяются на:

а) плановые;

б) повторные;

в) сплошные.

23. Для проведения инвентаризации в организации создается:

а) общественная комиссия;

б) постоянно действующая инвентаризационная комиссия;

в) комиссия административная.

24. Материально ответственные лица до проведения инвентаризации:

а) дают расписку;

б) выписывают для комиссии доверенность;

в) дают расписку и выписывают для комиссии доверенность.

25. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии:

а) менеджера;

б) материально ответственных лиц;

в) представителя вышестоящей организации;

г) санитарного врача.

26. При обнаружении материально ответственным лицом после инвентаризации ошибки он должен:

а) самостоятельно все заново пересчитать;

б) пересчитать все вместе с главным бухгалтером;

в) до открытия склада заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.

27. При проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей оформляется:

а) инвентаризационная опись;

б) расчетно-платежная ведомость;

в) кассовый отчет.

28. Имущество, находящееся на ответственном хранении, записывается:

а) в отдельную опись;

б) в общую опись;

в) в акт результатов проверки ценностей.

29. Ошибки в описях, обнаруженные после проведения инвентаризации, исправляются:

а) главным бухгалтером;

б) материально ответственным лицом;

в) инвентаризационной комиссией.

Дата добавления: 2015-07-19