Система государственных и муниципальных финансов: принципы, основные показатели гос бюджета, модели бюджетного федерализма. Налоговая система: понятие, принципы оптимальности

Систему гос и муниципальных финансов составляют: 1.фед. бюджет, бюджеты субъектов федерации и бюджеты муниципальных образований;2.система бюджетов гос. внебюджетных фондов;3.система государственных и муниципальных кредитов

Федеральный бюджет – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год (соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря), предназначенных для исполнения расходных обязательств Российской Федерации.

Целевые бюджетные фонды – фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством РФ в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый пот отдельной смете.

Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Принципы бюджетной системы РФ

а) единство бюджетной системы Российской Федерации

б) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации

в) самостоятельность бюджетов

г) равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований

е) полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов

ж) сбалансированность бюджетов

з) эффективность и экономность использования бюджетных средств

и) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов

к) гласность

л) достоверность бюджета

м) адресность и целевой характер бюджетных средств

Важнейшие показатели, характеризующие госбюджет

1. % (доля) ВВП, перераспределяемого через бюджет (в основном это налоги, сборы, штрафы, таможенные поступления, акцизы и т.д.). Процессы перераспределения доходов в государстве обеспечивают гос политику в соц сфере, а именно производство общественных благ и трансферты домашним хозяйствам, инвестиционную политику, обеспечение гос устройства.

% =

2. Покрывание расходов доходами (дефицит или профицит бюджета). Если запланирован дефицит бюджета, то прописываются источники покрытия дефицита бюджета: - внутренние (выпуск ценных бумаг, средства внебюджетных фондов); - внешние (займы и кредиты у нерезидентов). Если запланирован профицит бюджета, то прописываются направления расходования средств (можно увеличить расходы, а можно сократить доходы).

3 Структура расходов бюджетных средств: оптимальная структура

(1) социальные услуги (здравоохранение, образование, пособия, субсидии бюджетам местной власти) – 40-50%%;

2) затраты на хозяйственные нужды (государственные капитальные вложения, дотации государственным предприятиям, государственные программы, субсидии сельскому хозяйству) – 10-20%%;

3) расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики – 10-20%%;

4) административное управление (содержание правительственных органов, милиции, юстиции и др.) – 5-10%%;

5) платежи по государственному долгу – 7-8%%.)

Модели бюджетного федерализма

Распределение средств из федерального бюджета осуществляется с целью экономического выравнивания территорий. Но в зависимости от уровня развития отдельных территорий– бюджеты одних территорий получают дотации и субсидии, другие – нет. выделения средств территориям зависит от модели бюджетного федерализма.

1.Конкурентный тип бюджетного федерализма. Характеризуется высокой степенью децентрализации управления, финансовой независимостью местных властей (больший процент всех налогов остается в субъекте и только небольшая часть передается в центр), ослабленностью гос. сектора. По этой модели территория получает деньги только в том случае, если может их использовать эффективнее, чем другие территории. (Германия, Италия, США.)

2.Кооперативный тип (политика выравнивания). Характеризуется ответственностью центра за поступление финансовых средств в регионы, тесным сотрудничеством органов гос. власти и органов МСУ.

Преимущества – экономичность централизованного сбора налогов, хорошие возможности по аккумулированию средств в целях горизонтального выравнивания территориальных бюджетов. Недостатки – рутинность процесса перераспределения, зависимость местных администраций от центра.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых государством, а также формы, методы и уровни их построения. Налог -обязательный односторонний безвозмездный платеж (простые-взимаются с доходов или имущества налогоплательщика (НДФЛ, налог на прибыль); косвенные – взимаются с товаров и услуг; включаются в цену продукции; оплачиваются потребителями продукции (акцизы, таможенные пошлины, НДС).

Принципы оптимальности налоговой системы (когда денег хватает и гос-ву на гос нужды,и оптимальные налоги дают бизнесу развиваться):

Экономическая эффективность. Изменение налога не должно приводить к изменению экономического поведения налогоплательщиков, если иное не предусмотрено введением налога.Налоговая система не должна вступать в противоречие с рациональным распредел-ем ресурсов(равенство и справедливость для всех налогоплательщиков; удобство, стабильность)

Административная простота. Ясность и понятность Налоговой Системы. Налог должен быть простым для расчета и контроля. Административная система должна быть простой и контроль за уплатой налогов не должен быть слишком дорогим.

Гибкость: -разнообразие видов налогов;- градация налоговых ставок (Например, для НДС существует 3 ставки 0% -мед.услуги, услуги образования;10% - фармацевтика;18% - все остальное);-скорость реакции Налоговой Системы (должна быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия)

Политическая ответственность. Если законодатель меняет налог, то должны быть предусмотрены механизмы компенсации.

Дата добавления: 2015-07-16