Бухгалтерский и налоговый учет материально-производственных запасов

Вариант 25

Расходы организации, их состав и порядок бухгалтерского и налогового учета

Вариант 26

Учет и распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Порядок признания косвенных расходов при исчислении налога на прибыль

Вариант 27

Организация учета реализации продукции, работ, услуг

Вариант 28

Учет доходов от обычных видов деятельности

Вариант 29

Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности

Вариант 30

Учет расчетов по налогу на прибыль

Вариант 31

Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

(Вариант определяется по последней цифре номера студента в списке группы)

Задание

На основании данных для выполнения задачи необходимо:

1. Заполнить входящий баланс (приложение 1)

2. Составить Журнал хозяйственных операций (табл. 1);

3. Открыть счета синтетического (табл. 2) и аналитического учета (табл. 3), отразить на них хозяйственные операции и подсчитать обороты и остатки;

4. Составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета (табл. 4 и 5);

5. Заполнить баланс на конец отчетного периода (приложение 1).

Данные для выполнения задачи представлены в таблицах 6 - 8.

При составлении входящего баланса предприятия остатки на начало месяца определяются согласно табл. 6. Форма бухгалтерского баланса, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н, представлена в приложении 1.

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия (табл. 1) заполняется на основании хозяйственных операций, приведенных в табл. 8. По каждой операции составляется бухгалтерская запись с указанием корреспонденции счетов и суммы. В журнале регистрации хозяйственных операций отражается содержание операций и ее номер, а так же указывается первичный документ, на основании которого ведется учет совершенной операции.

Для отражения отдельных операций необходимо произвести расчеты, последовательность которых должна быть описана после журнала операций (в табличной или произвольной форме), с указанием номера операции, по которой выполняется тот или иной расчет, алгоритма расчета и суммы. Результаты расчетов округляются до целых чисел.

В журнале регистрации хозяйственных операций подсчитывается и записывается итог всех сумм по операциям за отчетный период.

Счета синтетического учета открываются по форме, представленной в табл. 2. На счета необходимо отнести остатки на начало месяца (таб. 6), а также суммы хозяйственных операций по дебету и кредиту. По каждой записи на счете указывается номер операции и сумма. По счетам определяется дебетовый и кредитовый оборот за месяц и выводятся остатки на конец месяца.

Счета аналитического учета (табл. 3) заполняются на основании данных об остатках по счетам (табл. 7) и проведенных за месяц хозяйственных операциях. Сальдо и обороты по аналитическим счетам заносятся в ведомость аналитического учета (табл. 5).

Итоги аналитической ведомости сверяются с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

В оборотной ведомости (табл. 4), необходимо отразить обороты и остатки по синтетическим счетам и подсчитать итоги. Соответствующие суммы итогов (обороты, сальдо) сверяются между собой. Итоги дебетового и кредитового оборота должны соответствовать итоговой сумме по журналу регистрации хозяйственных операций.

Баланс на конец отчетного периода составляется на основании данных оборотной ведомости.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2011 г.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма, тыс. руб.	Корреспон-денция
Д-т	К-т
	…	…	…	…	…	…
	…	…	…	…	…	…
…	…	…	…	…	…	…
		ИТОГО по Журналу

Таблица 2

Счет синтетического учета

СЧЕТ № (наименование)

Показатель	Сумма, (денежные единицы)
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
Операция №
Операция №
Операция №
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца (Ск)

Таблица 3

Счета аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Наименование поставщика ______________________________

№ операции	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Остаток на 01 февраля
…	…
…	…
	Остаток на 28 февраля

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование счета	Сн на 01.02	Обороты	Ск на 28.02
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	Основные средства
	Амортизация основных средств
…	…
	ИТОГО

Таблица 5

Ведомость аналитического учета

к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сн на 01.02	Обороты	Ск на 28.02
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	База снабжения № 1
	База снабжения № 2
	Машиностроительный завод
	Прочие
	ИТОГО

Таблица 6

Остатки по синтетическим счетам на 01.02.11 г.

Код счета	Наименование синтетического счета	Сумма, Тыс. руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	198 100
	Амортизация основных средств		8 300
	Материалы	17 450
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство	25 800
	Вспомогательное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Товары	5 000
	Готовая продукция	15 000
	Расходы на продажу	1 310
	Касса	1 000
	Расчетные счета	120 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		9 190
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		90 000
	Расчеты по налогам и сборам		3 670
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда		22 500
	Уставный капитал		150 000
	Продажи
	Прибыли и убытки		100 000
Итого		383 660	383 660

Таблица 7

Расшифровка остатка по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Задолженность поставщикам, тыс. руб.
	База снабжения № 1	2 480
	База снабжения № 2	3 250
	Машиностроительный завод	3 110
	Прочие
	Итого	9 190

Таблица 8

Хозяйственные операции предприятия за февраль 2011 г.

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб. (по вариантам)
		а	б	В	г	Д	Е	ж	з	и	к
04.02	Поступили на предприятие компьютеры НДС (18%)	2 056 ?	2 156 ?	2 256 ?	2 356 ?	2 456 ?	2 556 ?	2 656 ?	2 756 ?	2 856 ?	2 956 ?
05.02	Поступили: От базы снабжения № 1 сталь листовая НДС (18%) От базы снабжения № 2 полуфабрикаты НДС (18%)	1 300 ? 1 562 ?	1 400 ? 1 662 ?	1 500 ? 1 762 ?	1 600 ? 1 862 ?	1 700 ? 1 962 ?	1 800 ? 2 062 ?	1 900 ? 2 162 ?	2 000 ? 2 262 ?	2 100 ? 2 362 ?	2 200 ? 2 462 ?
08.02	Отпущены в производство: Сталь листовая Краска масляная				1 002	1 102	1 202	1 302	1 402	1 502 1 005	1 602 1 105
11.02	Отпущены материалы на цеховые нужды										1 000
11.02	Отпущены полуфабрикаты на общецеховые нужды										1 080
12.02	Оплачены счета: Базы снабжения № 1 Базы снабжения № 2 (суммы определить по данным операции 2 – кредит сч. 60) Прочих	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
12.02	Оплаченный НДС по приобретенным ценностям выставлен к зачету бюджетом (сумму определить по данным операции 2 – дебет сч. 19)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20.02	Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования	1 800	1 900	2 000	2 100	2 200	2 300	2 400	2 500	2 600	2 700
22.02	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	4 024	4 124	4 224	4 324	4 424	4 524	4 624	4 724	4 824	4 924
22.02	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием оборудования	2 500	2 600	2 700	2 800	2 900	3 000	3 100	3 200	3 300	3 400

Продолжение табл. 8

		а	б	в	г	д	е	ж	з	и	к
22.02	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4 200	4 300	4 400	4 500	4 600	4 700	4 800	4 900	5 000	5 100
22.02	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4 800	4 900	5 000	5 100	5 200	5 300	5 400	5 500	5 600	5 700
22.02	Произведены отчисления на социальное страхование с заработной платы (30%): Рабочих занятых изготовлением продукции Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования Цехового персонала Заводского персонала	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?	?   ? ? ?
22.02	Удержаны налоги с заработной палаты: Рабочих занятых изготовлением продукции Рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования Цехового персонала Заводского персонала
25.02	Начислена амортизация по основным средствам: Производственному оборудованию Общецехового назначения Общезаводского назначения						1 040	1 140	1 240	1 340 1 060 1 070	1 440 1 160 1 170
25.02	Включаются в затраты на производство: Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Общецеховые расходы Общезаводские расходы (суммы определить по данных счетов учета затрат)	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?

Продолжение табл. 8

		а	б	в	г	д	е	ж	з	и	к
28.02	Выпущена из производства готовая продукция	40 000	40 100	40 200	40 300	40 400	40 500	40 600	40 700	40 800	40 900
28.02	Отгружена покупателям готовая продукция	40 000	40 100	40 200	40 300	40 400	40 500	40 600	40 700	40 800	40 900
28.02	Выставлен счет покупателям за отгруженную им продукцию	72 000	72 100	72 200	72 300	72 400	72 500	72 600	72 700	72 800	72 900
28.02	Начислен НДС с выручки от реализации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28.02	Отражен финансовый результат от реализации (сумму определить по данным операций 18, 19, 20 – сч. 90)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО

Дата добавления: 2015-07-19