|
Читайте также: |
Пенсионные фонды имеют доходную базу и направления расходов, расписанные в виде бюджета.
Доходы пенсионного фонда формируются из следующих источников:
§ страховых взносов работодателей;
§ страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;
§ страховых взносов иных граждан;
§ ассигнований из госбюджета;
§ добровольных взносов.
Расходы пенсионного фонда направляются на следующие цели:
§ выплату государственных пенсий;
§ выплату пособий по уходу;
§ оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным;
§ финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности ПФ.
Основной источник формирования доходов ПФ — страховые платежи.
Ставка страховых платежей в пенсионные фонды различна в различных странах. Она определяется национальным законодательством и колеблется от 10 до 30%. При расчете облагаемой взносами в ПФ доходной базы предусматривается исключение некоторых доходов и выплат.
При определении доходов, облагаемых взносами в ПФ, как правило, исключаются:
§ выходное пособие при прекращении трудового договора;
§ денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
§ средний заработок, выплачиваемый в период трудоустройства гражданам, являющимся временно безработными;
§ льготы, компенсации, материальная помощь.
Кроме государственных, в странах с развитой рыночной экономикой существует разветвленная система негосударственных пенсионных фондов (НПФ), которые формируются на добровольной коммерческой основе. За счет НПФ выплачиваются дополнительные пенсии, размеры которых могут быть значительны (рис. 36).
@19
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) является самостоятельным государственным финансово-кредитным учреждением Российской Федерации и управляет средствами государственного социального страхования России.
Фонд социального страхования Российской Федерации является одним из государственных внебюджетных фондов, относящихся к единой бюджетной системе Российской Федерации. Бюджет Фонда, также как и других государственных внебюджетных фондов, не входит в состав консолидированного бюджета Российской Федерации и утверждается в форме самостоятельного федерального закона.
В рамках своей деятельности Фонд осуществляет финансовое обеспечение расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также исполнению возложенных на Фонд государственных функций.
В Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующие исполнительные органы:
· региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации;
· центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отдельных отраслях хозяйства;
· филиалы отделений, создаваемые региональными и центральными отраслевыми отделениями Фонда по согласованию с председателем Фонда.
Основные задачи фонда социального страхования:
§ обеспечение гражданам государственных пособий на лечение, реабилитацию, оздоровление;
§ участие в системе разработки и реализации государственных программ охраны здоровья населения;
§ осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость ФСС;
§ организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов;
§ сотрудничество с аналогичными фондами.
Выплата пособий:
§ по временной нетрудоспособности;
§ по беременности и родам, уходу за ребенком;
§ на реабилитацию после болезней и профилактику;
§ на частичное финансирование внешкольного обслуживания детей;
§ на создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости ФСС;
§ на проведение исследовательских и научных работ по социальному страхованию.
Обязательные страховые взносы: работодателей; граждан; прочие платежи; финансирование из средств госбюджета.
Отчисления в Фонд социального страхования установлены в размере 2,9 % по отношению к начисленной оплате труда.
Фонд организует исполнение бюджета государственного социального страхования, утверждаемого ежегодно федеральным законом, контролирует использование средств социального страхования. В необходимых случаях Фонд перераспределяет средства социального страхования между регионами и отраслями, поддерживая финансовую устойчивость системы.
@20
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России.
Финансовые средства Федерального фонда находятся в государственной собственности РФ, являются целевыми, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
Основные задачи Федерального фонда:
- обеспечение реализации закона Российской Федерации «О медицинском страховании граждан в РФ»;
- обеспечение прав граждан в системе обязательного медицинского страхования; участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области обязательного медицинского страхования;
- разработка и осуществление комплекса мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования.
Основными функциями Федерального фонда являются:
· Выравнивание условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования.
· Финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования.
· Контроль над целевым использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования.
Финансовые средства Федерального фонда образуются за счет:
-части страховых взносов (отчислений) хозяйствующих субъектов и иных организаций на ОМС в размерах, устанавливаемых федеральным законом
-ассигнований из федерального бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках ОМС
-добровольных взносов юридических и физических лиц
-доходов от использования временно свободных финансовых средств
-нормированного страхового запаса Федерального фонда
-поступлений их иных источников, не запрещенных законодательством РФ.
Средства ФОМС используются на оплату медицинских услуг, предоставляемых гражданам, финансирование целевых медицинских программ, мероприятий по подготовке и переподготовке специалистов, на развитие медицинской науки, улучшение материально-технического обеспечения здравоохранения и другие цели.
Отчисления в ФФОМС установлены в размере 5,1 % по отношению к начисленной оплате труда.
@21
В статье 97 Бюджетного кодекса РФ указано, что «государственным долгом РФ являются долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права».
В зависимости от валюты обязательств государственный долг подразделяется на:
Внутренний — задолженность государства владельцам государственных ценных бумаг (ГЦБ) и иным кредиторам, выраженная в национальной валюте. Внешний — задолженность государства другим странам, международным экономическим организациям и другим лицам, выраженная в иностранной валюте. Погашается за счёт экспорта товаров или новых заимствований.
В состав государственного долга Российской Федерации входят долговые обязательства, которые могут существовать в форме:
а) кредитных соглашений и договоров, заключенных Российской Федерацией с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредиторов;
б) государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Российской Федерации;
в) договоров о предоставлении государственных гарантий Федерации, договоров поручительства Федерации по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
г) переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг Федерации на основе принятых федеральных законов;
д) соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.
Долговые обязательства по срокам существования могут быть: — краткосрочные (до одного года); — среднесрочные (от одного года до пяти лет); — долгосрочные (от пяти до 30 лет).
В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются:
· основная номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам Российской Федерации;
· объем основного долга по кредитам, полученным Российской Федерацией;
· объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Российской Федерацией от бюджетов других уровней;
· объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией.
В объем государственного внешнего долга Российской Федерации включаются:
· объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией;
· объем основного долга по полученным Российской Федерацией кредитам правительств иностранных государств, кредитных организаций, фирм и международных финансовых организаций.
@22
Государственный долг субъекта РФ — совокупность долговых обязательств субъекта РФ.
В объем государственного долга субъекта РФ включаются:
1) номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам субъекта РФ;
2) объем основного долга:
• по кредитам, полученным субъектом РФ;
• бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта РФ от других бюджетов бюджетной системы РФ;
3) объем обязательств:
• по государственным гарантиям, предоставленным субъектом РФ;
• иных непогашенных долговых обязательств субъекта РФ.
Государственный долг субъекта РФ состоит из двух частей:
1) государственного внутреннего долга субъекта РФ, включающего:
• номинальную сумму долга по ГЦБ субъекта РФ, обязательства по которым выражены в российской валюте;
• объем основного долга по кредитам, полученным субъектом РФ, обязательства по которым выражены в российской валюте, и по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта РФ от других бюджетов бюджетной системы РФ;
• объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным субъектом РФ, выраженным в российской валюте;
• объем обязательств субъекта РФ перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);
• объем иных непогашенных долговых обязательств субъекта РФ.
2) государственного внешнего долга субъекта РФ, в который включаются:
• номинальная сумма долга по ГЦБ субъекта РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте;
• объем основного долга по кредитам, полученным субъектом РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте;
• объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным субъектом РФ в иностранной валюте, а также предоставленным в обеспечение обязательств в иностранной валюте;
• объем иных непогашенных долговых обязательств субъекта РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте.
В состав государственного долга субъекта РФ входят долговые обязательства этого субъекта, которые могут существовать в форме:
а) кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени субъекта РФ с физическими и юридическими лицами, кредитными организациями, иностранными государственными, международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредитов;
б) государственных займов субъекта РФ, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг субъекта РФ;
в) договоров о предоставлении государственных гарантий субъекта РФ, договоров поручительства субъекта РФ по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
г) переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг субъекта РФ на основе законов этого субъекта РФ;
д) соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени субъекта РФ, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств субъектов РФ прошлых лет.
Долговые обязательства субъекта РФ погашаются в сроки, которые определяются условиями заимствований и не могут превышать 30 лет. Формы и виды государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени субъекта РФ, условия их выпуска и обращения определяются соответствующими органами государственной власти субъектов РФ.
Управление государственным долгом субъекта РФ осуществляется высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ либо финансовым органом субъекта РФ в соответствии с законом субъекта РФ.
Государственный долг субъекта РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в собственности субъекта РФ имуществом, составляющим казну субъекта РФ. Субъект РФ не несет ответственности по долговым обязательствам РФ, иных субъектов РФ и муниципальных образований, если указанные обязательства не были гарантированы этим субъектом РФ.
@23
Муниципальный долг — совокупность долговых обязательств муниципального образования. В объем муниципального долга включаются:
1) номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам;
2) объем основного долга: • по бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет; • кредитам, полученным муниципальным образованием;
3) объем обязательств по муниципальным гарантиям;
4) объем иных непогашенных долговых обязательств муниципального образования
Долговые обязательства муниципального образования могут существовать исключительно в виде обязательств:
• по ценным бумагам муниципального образования (муниципальным ценным бумагам);
• бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ;
• кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;
• гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям).
Долговые обязательства муниципального образования могут быть:
• краткосрочными (менее одного года);
• среднесрочными (от одного года до 5 лет);
• долгосрочными (от 5 до 10 лет включительно).
Органы местного самоуправления используют все полномочия по формированию доходов местного бюджета для погашения своих долговых обязательств и обслуживания долга.
Управление муниципальным долгом осуществляется исполнительно-распорядительным органом муниципального образования (местной администрацией) в соответствии с уставом муниципального образования.
Муниципальный долг полностью и без условий обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну.
Муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, а также по долговым обязательствам Российской Федерации, субъектов РФ, если указанные обязательства не были гарантированы ими.
@24
Государственные и муниципальные заимствования, являющиеся главным способом покрытия бюджетного дефицита, представляют собой передачу в распоряжение органов государственной власти и органов местного самоуправления средств, которые заемщики обязуются возвратить в той же сумме с уплатой процента (дохода в иной форме) на сумму заимствования.
Целью проведения заимствований является получение органами власти и органами местного самоуправления в свое распоряжение дополнительных финансовых средств, которые они могли бы направить на финансирование мероприятий, не обеспеченных доходами, или осуществление программ экономического и социального развития.
Кредиторами органов власти и органов местного самоуправления могут выступать многочисленные юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), национальные органы власти другого уровня, правительства иностранных государств, международные финансовые организации. Отношения между заемщиками и кредиторами регулируются нормами национального и международного права, включая двусторонние договоры и соглашения.
В зависимости от субъекта, осуществляющего привлечение средств, в России, например, заимствования подразделяются на государственные заимствования Российской Федерации, государственные заимствования субъектов Российской Федерации и муниципальные заимствования.
Государственные и муниципальные заимствования могут быть внутренними и внешними. Внутренние заимствования проводятся на национальном рынке и в национальной валюте, внешние — осуществляются на внешних рынках и в иностранных валютах.
Заимствования проводятся в двух формах: государственных и муниципальных займов и прямых кредитов.
Государственные и муниципальные займы — передача в распоряжение заемщика средств путем приобретения заимодателями государственных и муниципальных ценных бумаг. Государственные займы могут быть внутренними и внешними, а муниципальные — только внутренними.
Самым распространенным видом государственных и муниципальных ценных бумаг является облигация. Облигация государственного или муниципального займа — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в установленный срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента или иного имущественного эквивалента.
Второй формой государственных и муниципальных заимствований являются кредиты, привлекаемые органами государственной власти и органами местного самоуправления для увеличения своих ресурсов. Кредиты могут быть предоставлены государственными и коммерческими банками, другими кредитными организациями, иностранными государствами, их банками и фирмами, международными финансовыми организациями.
Государственные и муниципальные заимствования, осуществляемые в виде займов и кредитов, приводят к формированию в распоряжении органов государственной власти и органов местного самоуправления дополнительных средств, направляемых на удовлетворение общественных потребностей.
@25
Под реструктуризацией долга понимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств.
Реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.
Существуют несколько мер по реструктуризации, которые могут применяться как по отдельности, так и в комплексе: изменение сроков и размеров платежа; обмен долга на долю в собственности; списание части долга.
Реструктуризация возможна в случае дефолта разных видов должников.
Во-первых, государства. Реструктуризация гос. долга – переговорный процесс. Как правило, в нем принимают участие международные финансовые организации, такие как Международный валютный фонд и др. По международному праву государство не может быть признано банкротом, т. к. обладает суверенитетом, т. е., например, его интервенция с целью дальнейшей распродажи имущества не представляется возможной. В таких случаях международное сообщество кредиторов оказывается перед выбором: либо не получить от должника ничего, либо согласовать условия реструктуризации долга. Кроме того, еще до официального дефолта в стране может сложиться ситуация, чреватая социальным взрывом, в результате которого вероятность возврата ссуд в полном объеме представляется еще менее вероятной. Примером такой реструктуризации может служить брюссельское предложение 2011 года кредиторов Греции о списании 50% долга. Другой пример: в 1998 году в результате государственного дефолта была реструктурирована задолженность по государственным краткосрочным обязательствам (ГКО) в России.
В ряде случаев, чтобы ослабить долговое бремя, в рамках реструктуризации страна может пойти на передачу имущества, например пакета акций предприятий, принадлежащих государству, или права на разработку месторождений.
Во-вторых, реструктуризация может проводиться при дефолте коммерческой организации, в т. ч. банка. При реструктуризации долга компании возможен вариант обмена долговых на долевые ценные бумаги. В результате кредитор становится совладельцем или полным собственником предприятия. В банковском секторе реструктуризация долга, как правило, является составной частью процедур по предупреждению банкротства кредитных организаций. Такие действия организуются Банком России или Агентством по страхованию вкладов.
В-третьих, возможна реструктуризация кредитов индивидуальных заемщиков. Для банка это возможность избежать долгих судебных разбирательств и связанных с ними издержек. При этом чаще всего кредитные организации идут на списание пеней и штрафов, но на практике никогда не соглашаются на снижение основной суммы долга. Возможно, эта ситуация изменится в случае принятия закона о банкротстве физических лиц, в результате которого возможность наложения взыскания на имущество может быть ограничена.
Реструктуризация любого долга, как государственного, так корпоративного и частного, отрицательно влияет на репутацию заемщика. В результате кредитование в будущем либо становится вообще невозможным, либо оказывается значительно более дорогим.
@26
Предельный объем заимствований субъектов Российской Федерации, муниципальных заимствований в текущем финансовом году не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита соответствующего бюджета и (или) погашение долговых обязательств субъекта Российской Федерации, муниципального образования.
Предельные объемы государственного внутреннего долга и государственного внешнего долга, пределы внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год с разбивкой долга по формам обеспечения обязательств.
Предельный объем государственных внешних заимствований Российской Федерации не должен превышать годовой объем платежей по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации вправе осуществлять внешние (внутренние) заимствования в объеме свыше установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год предельного объема государственных внешних (внутренних) заимствований, если при этом оно осуществляет такую реструктуризацию государственного внешнего (внутреннего) долга, которая приводит к снижению расходов на его обслуживание, в рамках установленного предельного объема государственного внешнего (внутреннего) долга.
Предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации, муниципального долга не должен превышать объем доходов соответствующего бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации представляет собой перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год с разделением финансовые и целевые иностранные заимствования. В Программе государственных внешних заимствований Российской Федерации должны быть отдельно предусмотрены все займы и государственные гарантии, величина которых превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США, на весь срок займа.
Программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований представляет собой перечень внутренних заимствований Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований на очередной финансовый год по видам заимствований, общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение государственных, муниципальных долговых обязательств.
@27
Государственной или муниципальной гарантией является способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соответственно РФ, субъект РФ или муниципальное образование – гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично. Письменная форма государственной или муниципальной гарантии обязательна.
В государственной или муниципальной гарантии указываются: 1) сведения о гаранте, включающие его наименование (РФ, субъект РФ, муниципальное образование) и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта; 2) определение объема обязательств по гарантии. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым предоставлена гарантия. В договоре о предоставлении государственной или муниципальной гарантии должно быть указано обязательство, которое ею обеспечивается.
Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству, а обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, соответствующей объему обязательств по гарантии.
Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения сумм, уплаченных третьему лицу по государственной или муниципальной гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ.
Общая сумма предоставленных государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в валюте РФ включается в состав государственного внутреннего долга РФ как вид долгового обязательства. Общая сумма предоставленных государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в иностранной валюте включается в состав государственного внешнего долга РФ как вид долгового обязательства. Государственные гарантии субъектов РФ и муниципальные гарантии предоставляются субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам для обеспечения исполнения их обязательств перед третьими лицами. Общая сумма предоставленных гарантий включается в состав долга субъекта РФ, муниципального долга как вид долгового обязательства.
Федеральным законом о федеральном бюджете утверждаются государственные гарантии РФ, выдаваемые отдельному субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на сумму, превышающую 1 000 000 минимальных размеров оплаты труда.
Отдельно утверждаются государственные гарантии РФ на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США. Предоставление государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в иностранной валюте утверждается в составе программы государственных внешних заимствований.
Государственные гарантии предоставляются соответствующим органом исполнительной власти, муниципальные гарантии — уполномоченным органом местного самоуправления.
@21 Под государственным долгом понимаются долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Государственный долг РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.
Государственный долг можно классифицировать по нескольким признакам:
Наиболее распространенной является классификация в зависимости от места размещения долга, в этом случае государственный долг делится на внешний и внутренний.
Управление государственным долгом заключается в реализации системы мероприятий, осуществляемых государством, связанных с определением объемов заимствований, состава кредиторов, форм и условий предоставления кредитов и их погашения.
В организационную структуру системы управления государственным долгом входят органы власти и управления РФ, выполняющие функции по управлению государственным долгом в соответствии с их компетенцией и поставленными перед ними задачами. Президент Российской Федерации устанавливает основные приоритеты бюджетной политики на краткосрочную и среднесрочную перспективу. Федеральное Собрание Российской Федерации утверждает в законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга. Правительство Российской Федерации определяет организационные основы системы управления государственным долгом и финансовыми активами, утверждает основные источники и условия осуществления заимствований, включая программу государственных заимствований. Министерство финансов Российской Федерации управляет в установленном порядке государственным долгом. Центральный банк Российской Федерации консультирует Минфин России по вопросам графика погашения государственного долга с учетом приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики. Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации принимает участие в анализе эффективности проектов, финансируемых за счет средств внешних заимствований.
Управление государственным долгом осуществляется с помощью следующих методов:
@23 Муниципальный долг — совокупность долговых обязательств муниципального образования. В объем муниципального долга включаются: 1) номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам; 2) объем основного долга: • по бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет; • кредитам, полученным муниципальным образованием; 3) объем обязательств по муниципальным гарантиям; 4) объем иных непогашенных долговых обязательств муниципального образования
Долговые обязательства муниципального образования могут существовать исключительно в виде обязательств: • по ценным бумагам муниципального образования (муниципальным ценным бумагам); • бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ; • кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций; • гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям)
Долговые обязательства муниципального образования могут быть: • краткосрочными (менее одного года); • среднесрочными (от одного года до 5 лет); • долгосрочными (от 5 до 10 лет включительно)
Органы местного самоуправления используют все полномочия по формированию доходов местного бюджета для погашения своих долговых обязательств и обслуживания долга
Управление муниципальным долгом осуществляется исполнительно-распорядительным органом муниципального образования {местной администрацией) в соответствии с уставом муниципального образования
Муниципальный долг полностью и без условий обеспечивается всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну
Муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, а также по долговым обязательствам Российской Федерации, субъектов РФ, если указанные обязательства не были гарантированы ими
@25 Реструктуризация долга – мера, применяемая в отношении заемщиков, которые находятся в состоянии дефолта, т. е. не способны обслуживать свой долг.
Существуют несколько мер по реструктуризации, которые могут применяться как по отдельности, так и в комплексе:
§ изменение сроков и размеров платежа;
§ обмен долга на долю в собственности;
§ списание части долга.
Реструктуризация возможна в случае дефолта разных видов должников.
Во-первых, государства. Реструктуризация госдолга – переговорный процесс. Как правило, в нем принимают участие международные финансовые организации, такие как Международный валютный фонд и др. По международному праву государство не может быть признано банкротом, т. к. обладает суверенитетом, т. е., например, его интервенция с целью дальнейшей распродажи имущества не представляется возможной.
В таких случаях международное сообщество кредиторов оказывается перед выбором: либо не получить от должника ничего, либо согласовать условия реструктуризации долга. Кроме того, еще до официального дефолта в стране может сложиться ситуация, чреватая социальным взрывом, в результате которого вероятность возврата ссуд в полном объеме представляется еще менее вероятной.
Примером такой реструктуризации может служить брюссельское предложение 2011 года кредиторов Греции о списании 50% долга.
Другой пример: в 1998 году в результате государственного дефолта была реструктурирована задолженность по государственным краткосрочным обязательствам (ГКО) в России.
В ряде случаев, чтобы ослабить долговое бремя, в рамках реструктуризации страна может пойти на передачу имущества, например пакета акций предприятий, принадлежащих государству, или права на разработку месторождений.
Во-вторых, реструктуризация может проводиться при дефолте коммерческой организации, в т. ч. банка. Как правило, признание компании банкротом – долгий и дорогостоящий процесс. Согласно большинству законодательств, включая и российские федеральные законы «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ, организации, владеющие долговыми ценными бумагами и предоставившие кредиты проблемной компании, не являются очередниками первой очереди при ликвидации.
В такой ситуации, если есть возможность, кредиторы достаточно часто идут на потерю доли прибыли или даже номинала долга ради того, чтобы сохранить какую-то часть. И тогда возможно подписание соглашения о реструктуризации корпоративного долга.
Кроме того, при реструктуризации долга компании возможен вариант обмена долговых на долевые ценные бумаги. В результате кредитор становится совладельцем или полным собственником предприятия.
В банковском секторе реструктуризация долга, как правило, является составной частью процедур по санации, предупреждению банкротства кредитных организаций. Такие действия организуются Банком России или Агентством по страхованию вкладов.
В-третьих, возможна реструктуризация кредитов индивидуальных заемщиков. Для банка это возможность избежать долгих судебных разбирательств и связанных с ними издержек. При этом чаще всего кредитные организации идут на списание пеней и штрафов, но на практике никогда не соглашаются на снижение основной суммы долга. Возможно, эта ситуация изменится в случае принятия закона о банкротстве физических лиц, в результате которого возможность наложения взыскания на имущество может быть ограничена.
Реструктуризация любого долга, как государственного, так корпоративного и частного, отрицательно влияет на репутацию заемщика. В результате кредитование в будущем либо становится вообще невозможным, либо оказывается значительно более дорогим.
@27 Государственная или муниципальная гарантия может предоставляться для обеспечения: • уже возникших обязательств; • обязательств, которые возникнут в будущем. Государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать: • надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства); • возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера
Условия государственной или муниципальной гарантии не могут быть изменены гарантом без согласия бенефициара
Принадлежащее бенефициару по государственной или муниципальной гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное
Гарант имеет право отозвать государственную или муниципальную гарантию только по основаниям, указанным в гарантии
Письменная форма государственной или муниципальной гарантии является обязательной. Несоблюдение письменной формы государственной или муниципальной гарантии влечет ее недействительность (ничтожность)
Государственные или муниципальные гарантии могут предусматривать субсидиарную или солидарную ответственность гаранта по обеспеченному им обязательству принципала
В государственной или муниципальной гарантии должны быть указаны: • наименование гаранта и наименование органа, выдавшего гарантию; • обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия; • объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии; • определение гарантийного случая; • наименование принципала; • безотзывность гарантии или условия ее отзыва; • основания для выдачи гарантии; • вступление в силу (дата выдачи) гарантии; • срок действия гарантии; • порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии; • порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии при исполнении гарантии и (или) исполнении обязательств; • иные условия гарантии
Вступление в силу государственной или муниципальной гарантии может быть определено календарной датой или наступлением события (условия), которое может произойти в будущем
Предоставление государственных или муниципальных гарантий осуществляется: 1) в соответствии с полномочиями органов: государственной власти РФ; государственной власти субъектов РФ; местного самоуправления; 2) на основании соответственно: федерального закона, закона субъекта РФ; решений представительного органа муниципального образования, Правительства РФ, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ и местной администрации муниципального образования; договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии; 3) при условии: проведения анализа финансового состояния принципала; предоставления обеспечения; отсутствия у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности, а также неурегулированных обязательств по ранее предоставленным государственным или муниципальным гарантиям
Правительство РФ вправе принимать решения в форме акта в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. Министерство финансов РФ вправе принимать решения о предоставлении государственных гарантий РФ в размере, не превышающем суммы, эквивалентной 50 млн. долларов США, в случаях, установленных федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период и принятыми в соответствии с ним актами Правительства РФ
Государственные гарантии РФ не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств государственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключением федеральных государственных унитарных предприятий
Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий РФ в российской валюте, включается в состав государственного внутреннего долга РФ как вид долгового обязательства
Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий РФ в иностранной валюте, включается в состав государственного внешнего долга РФ как вид долгового обязательства
Предоставление и исполнение государственной гарантии РФ отражается в Государственной долговой книге РФ
От имени субъекта РФ государственные гарантии субъекта РФ предоставляются высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в законе субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
От имени муниципального образования муниципальные гарантии предоставляются местной администрацией муниципального образования в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в решении представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий субъекта РФ, включается в состав государственного внутреннего долга субъекта РФ как вид долгового обязательства
Общая сумма обязательств, вытекающих из муниципальных гарантий, включается в состав муниципального долга как вид долгового обязательства
Предельный объем заимствований субъектов РФ, муниципальных заимствований в текущем финансовом году не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году
• на финансирование дефицита соответствующего бюджета; • погашение долговых обязательств соответствующего бюджета
Предельный объем государственного долга субъекта РФ, долга муниципального образования означает объем долга субъекта РФ, муниципального долга, который не может быть превышен при исполнении соответствующего бюджета
Предельный объем государственного долга субъекта РФ, муниципального долга на очередной финансовый год (очередной финансовый год и каждый год планового периода) устанавливается законом (решением) о соответствующем бюджете в рамках ограничений, установленных Бюджетным кодексом
Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ, представительный орган муниципального образования вправе в целях управления соответствующим долгом утвердить дополнительные ограничения по государственному долгу
Предельный объем государственного долга субъекта РФ не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта РФ без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений
Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета: • утвержденного объема безвозмездных поступлений; • и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений
Превышение при исполнении соответствующего бюджета установленных ограничений является нарушением бюджетного законодательства РФ и влечет применение мер принуждения
Если при исполнении соответствующего бюджета объем долга субъекта РФ, муниципального долга превышает предельный объем, установленный законом (решением) о соответствующем бюджете, уполномоченный орган государственной власти субъекта РФ, орган местного самоуправления вправе принимать новые долговые обязательства только после приведения объема долга субъекта РФ, муниципального долга в соответствие с требованиями законодательства
Законом (решением) о соответствующем бюджете устанавливается верхний предел государственного внутреннего (внешнего — при его наличии) долга субъекта РФ, муниципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом, представляющий собой расчетный показатель, с указанием в том числе верхнего предела долга по государственным гарантиям субъекта РФ, муниципальным гарантиям
@28 Обслуживание государственного (муниципального) долга — это операции по выплате доходов по государственным и муниципальным долговым обязательствам в виде процентов по ним и (или) дисконта, осуществляемые за счет средств соответствующего бюджета
Центральный банк РФ, кредитная или другая специализированная финансовая организация на основе агентских соглашений, заключенных с Министерством финансов РФ, выполняет функции генерального агента (агента) Правительства РФ
Центральный банк РФ осуществляет функции генерального агента безвозмездно
Оплата услуг агентов по осуществлению ими функций, предусмотренных агентскими соглашениями, заключенными с Министерством финансов РФ, производится за счет средств федерального бюджета
Обслуживание государственного долга субъекта РФ и муниципального долга осуществляется аналогично
Учет и регистрация государственных долговых обязательств РФ, субъекта РФ, муниципальных долговых обязательств муниципального образования осуществляются соответственно: • в государственных долговых книгах внутреннего и внешнего долга Российской Федерации (Государственной долговой книге РФ); • государственной долговой книге субъекта РФ; • муниципальной долговой книге муниципального образования
Министерство финансов РФ осуществляет ведение Государственной долговой книги РФ, в которую вносятся сведения: • об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) Российской Федерации; • дате возникновения обязательств; • исполнении указанных обязательств полностью или частично; • другая информация
Ведение государственной долговой книги субъекта РФ, муниципальной долговой книги осуществляется соответственно финансовым органом субъекта РФ, финансовым органом муниципального образования
В государственной долговой книге субъекта РФ, муниципальной долговой книге муниципального образования учитывается в том числе информация о просроченной задолженности по исполнению долговых обязательств субъекта РФ, муниципальных долговых обязательств
Информация о долговых обязательствах муниципального образования, отраженных в муниципальной долговой книге, подлежит передаче в финансовый орган соответствующего субъекта РФ. Затем эта информация, как и информация о долговых обязательствах субъекта РФ, отраженная в государственной долговой книге субъекта РФ, передается Министерству финансов РФ в сроки, установленные этим органом
@29 Внешние долговые требования РФ — это финансовые обязательства иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией как кредитором, включая долговые требования: • возникшие в связи с предоставлением банком — агентом Правительства РФ государственных экспортных кредитов иностранным заемщикам или их банкам-кредиторам; • юридических лиц — экспортеров бывшего СССР к иностранным юридическим лицам, возникшие до 01.01.91 в связи с экспортом из бывшего СССР товаров и услуг, осуществлявшимся за счет средств бюджета бывшего СССР
Внешние долговые требования РФ формируют долг иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией
Государственный финансовый кредит представляет собой форму бюджетного кредита, при которой Российская Федерация предоставляет денежные средства иностранному заемщику в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства
Государственный экспортный кредит – это форма бюджетного кредита, при которой за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика — импортера товаров и услуг, в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства или соответствующим договором между банком — агентом Правительства РФ и иностранным заемщиком — импортером товаров и услуг или его банком-кредитором при наличии государственной гарантии иностранного государства по возврату этого кредита
Под объемом долга иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией понимается номинальная сумма долга иностранных: • государств и иностранных юридических лиц перед РФ по предоставленным бывшим СССР и РФ кредитам за счет средств бюджетов бывшего СССР и РФ; • юридических лиц перед РФ, возникшая до 01.01.91 в связи с экспортом из бывшего СССР товаров и услуг за счет средств бюджета бывшего СССР; • государств и иностранных юридических лиц перед РФ, по которому у РФ имеются права требования по договорам об уступке прав требования; • юридических лиц по предоставленным им банком — агентом Правительства РФ государственным экспортным кредитам
Сведения о номинальной сумме долга иностранных государств и иностранных юридических лиц перед РФ предоставляются по состоянию на конец отчетного финансового года в составе документов и материалов к проекту федерального закона об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год
Программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период утверждается при рассмотрении ГД проекта федерального закона на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении в качестве отдельного приложения к закону
В случае неутверждения ГД очередной программы предоставления государственных финансовых и экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период действие ранее утвержденной программы продлевается на очередной финансовый год и плановый период
Под реструктуризацией долга иностранного государства и иностранного юридического лица перед Российской Федерацией понимается пересмотр условий погашения указанного долга. Реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием сумм основного долга и начисленных процентов. Уступка прав требования по внешним долговым требованиям Российской Федерации к иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам может быть осуществлена Правительством РФ в соответствии с российским законодательством
@30 Кредит – это система экономических отношений, связанных с аккумуляцией временно свободных денежных средств общества и их перераспределением на основе следующих принципов: • возвратности — денежные суммы, полученные в кредит, подлежат обязательному возвращению, • срочности — должен быть четко оговорен сроки возврата полученных денежных сумм, • платности — кроме полученной в кредит суммы заемщик должен уплатить еще проценты за пользование кредитом, • целевого характера использования кредитных ресурсов — средства, полученные в кредит для реализации определенных целей, нельзя потратить на другие цели, • материальной обеспеченности кредита — кредит должен быть обеспечен поручительством, гарантией, залогом и т. п. Срочностью, возвратностью и платностью кредит отличается от ссуды и займа (ссуда — это передача вещи одной стороной в безвозмездное временное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она эту вещь получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором, займ — это передача одной стороной в собственность другой стороне денег или ценных вещей с обязательством з а е м щ и к а возвратить з а и м о д а в ц у такую же сумму деньги или ценные вещи той же стоимости, как те, что были получены от заимодавца
Кредит представляет собой форму движения денежного капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заемный капитал заемщика
К основным ф у н к ц и я м кредита относятся: • сокращение издержек обращения, • ускорение концентрации капитала, • перераспределение денежных ресурсов не только в пространстве, но и во времени, • контроль над использованием денежных средств
Финансы и кредит, несмотря на ряд общих черт, имеют очевидные р а з л и ч и я: • во-первых, финансы — это одностороннее движение стоимости, тогда как кредит — разорванное во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно, • во-вторых, кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных средств в обществе, а финансы формируются из доходов и накоплений, образующихся на стадии п е р в и ч н о г о р а с п р е д е л е н и я стоимости, • в-третьих, если кредит предоставляется на определенный срок и на условиях возврата, то финансы предоставляются бесплатно без договоренности о возврате, • в-четвертых, в отличие от финансов, кредит удовлетворяет потребности в платежных средствах, необходимых для обращения, т. е. регулирует денежную массу в обращении
@31 Государственный и муниципальный кредит — это кредит, в котором Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование являются кредиторами или заемщиками
Ц е л я м и государственного и муниципального кредитования могут выступать: • финансирование бюджетного дефицита, • проведение региональной финансово-кредитной политики, направленной на выравнивание социально-экономических условий жизни населения и функционирования региональных экономик, • поддержка муниципальных образований, • поддержка приоритетных для экономики секторов и видов деятельности
При оформлении кредитных отношений государство в лице уполномоченного органа исполнительной власти заключает к р е д и т н ы й д о г о в о р, в соответствии с которым у него возникают соответствующие обязательства или требования. Условиями кредитного договора являются: • срок предоставления или получения кредита, • обязанности сторон, • условия обеспечения возврата кредита, • размер процентной ставки за пользование кредитом, • другие условия
При возникновении кризисных финансовых явлений и отсутствии реальных возможностей своевременного погашения долга возникает необходимость в его р е с т р у к т у р и з а ц и и. Целевые бюджетные с с у д ы являются источниками финансирования отраслевых программ инвестиционного характера, конверсии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств предприятий и др
Межгосударственные кредиты предоставляются Правительством Российской Федерации правительствам других государств в соответствии с двусторонними межправительственными соглашениями за счет средств федерального бюджета
Государственные и муниципальные займы — это денежные ресурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций на основании заключаемых договоров, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования как заемщиков или гарантов
Договор государственного или муниципального займа заключается путем приобретения инвестором выпущенных государственных либо муниципальных ценных бумаг, удовлетворяющих право инвестора на получение от заемщика предоставленных ему взаймы имущества, установленных процентов
Заимствования средств бюджетами различных уровней приводят к формированию соответственно государственного и муниципального долга, т. е. к накоплению Российской Федерацией, субъектом Федерации или муниципальным образованием задолженности, подлежащей погашению в форме основного долга и начисленных на него процентов. Поступления средств в бюджет от заимствований и других долговых обязательств отражаются в бюджете как источники финансирования дефицита бюджета. Расходы на обслуживание долговых обязательств, включая дисконт по дисконтным ценным бумагам, отражаются в бюджете как расходы на обслуживание государственного или муниципального долга
@32 Банковская система России является двухуровневой: 1 уровень – Центральный банк Российской Федерации; 2 уровень – кредитные организации, филиалы, представительства иностранных банков
В законе РФ “О банках и банковской деятельности в РФ” определяются следующие субъекты банковской системы
Центральный банк РФ (Банк России) является юридическим лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой. Банк России – самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Он единственный банк в России, наделённый правом выпуска (эмиссии) наличных денег. Выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы страны. Находится в собственности Российской Федерации
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц
Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг
В соответствии со своими функциями как банка коммерческий банк осуществляет: - аккумуляцию (привлечение) временно свободных денежных средств в депозиты; - их размещение; - расчетно-кассовое обслуживание клиентов
коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, с другой стороны, удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности организаций и населения
Экономическую основу деятельности по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств — объективный процесс, оказывающий влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов
Коммерческие банки, концентрируя на своих счетах временно свободные денежные средства клиентов, имеют возможность предоставлять их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств для осуществления платежей, инвестиций и т.д. Таким образом, банки регулируют общую ликвидность экономики. Никакие другие институты финансового рынка, поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов, не могут выполнять аналогичные функции
Особое значение имеет деятельность банка в области окончательного урегулирования расчетов между субъектами экономики. Одно из важнейших направлений деятельности банка — осуществление платежей и расчетов
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике
По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие операции: 1. привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок; 2. предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; 3. открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; 4. осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; 5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов; 6. управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств; 7. покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 8. осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; 9. выдача банковских гарантий
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: 1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 2. приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме; 3. оказание консультационных и информационных услуг; 4. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; 5. лизинговые операции
Кредитная организация также вправе проводить иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом “О банках и банковской деятельности”. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России
Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован
Банки, в свою очередь, подразделяются на универсальные и специализированные
Универсальные банки составляют основу банковской системы, они способны предоставлять своим клиентам до 200 видов услуг. Их главными функциями являются: • аккумулирование временно свободных денежных средств; • кредитование субъектов финансового рынка; • организация и осуществление расчетов в хозяйстве; • проведение операций с ценными бумагами; • хранение финансовых и материальных ценностей; • проведение трастовых операций; Основным отличием специализированных банков является предоставление очень узкого спектра финансовых услуг своим клиентам, то есть специализация банка на определённом виде предоставляемых услуг. Специализация бывает: функциональной, отраслевой, клиентской, территориальной
@33 Страхование — это социальный механизм, позволяющий индивидуумам и организациям компенсировать экономические потери, вызванные теми или иными неблагоприятными обстоятельствами
Страхование – это совокупность отношений по поводу формирования за счет взносов физических и юридических лиц у страховых организаций страховых фондов, предназначенных для выплат страхового возмещения или страхового обеспечения в заранее обусловленных договоров страхования размерах при наступлении обозначенных в договоре страховых случаев, повлекших за собой: имущественного ущерба, потерю дохода, материальную ответственность лица
Субъектами страховых отношений являются: 1) страховые организации (страховщики); 2) страхователи, застрахованные, выгодополучатели; 3) страховые посредники
Страховщики – юридические лица любой организационно-правовой формы, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие лицензии на осуществление страховой деятельности на территории РФ
Страхователь (потребитель страховых услуг) – юридические и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договор страхования либо являющиеся страхователями в силу закона по обязательным видам страхования
Застрахованные – лица, в пользу которых заключен договор страхования. Выгодополучатели – лица, которые по договору страхования являются получателями и распределителями сумм страховых возмещений. Страховые посредники - лица, через которых страховщики осуществляют страховую деятельность. К посредникам относят страховых агентов и страховых брокеров
Объект страхования: здоровье, жизнь, трудоспособность, пенсионное обеспечение при личном страховании; материальные ценности при имущественном страховании; имущество или здоровье, жизнь третьего лица, которому может быть нанесен ущерб при страховании ответственности
Страховой интерес обусловлен имущественным интересом собственника в связи с возможным ущербом
Страховая защита объекта страхования, опосредованная через принятие риска страхователя на ответственность страховщика исходя из специфики объекта страхования
Специфика формирования страхового фонда страховщика:? организация фонда происходит в децентрализованном порядке;? он имеет только денежную форму отношений;? расходование средств фонда носит целевой характер;? возмещение ущерба
Практика выработала ряд организационных форм страхового фонда: Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение фонда возмещение ущерба от чрезвычайных событий. Фонд формируется как в натуральной, так и в денежной формах. Фонды самострахования (децентрализованный) создаются, как правило, с помощью самострахования натуральные запасы предприятиями, фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности на случай неблагоприятной экономической конъюнктуры (иногда называется – фонд риска)
Дата добавления: 2015-11-30; просмотров: 68 | Нарушение авторских прав