Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 2014 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ «СМТ №40»
	в текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)
1.1	ДСП ламинированное
1.2	окантовка пластмассовая
1.3	полкодержатели пластмассовые
1.4	штангодержатели
1.5	уплотнитель самоклеящийся
1.6	ручки для ящика выдвижного
1.7	шурупы с дюбелями
1.8	силикон
1.9	комплект направляющих на ящики выдвижные
1.10	штанги металлические
1.11	двери зеркальные
1.12	двери с ДСП
1.13	ДВП ламинированное
1.14	уголки крепежные
1.15	вешалки металлические выдвижные
1.16	списать отклонение в стоимости материалов (% откло­нений взять из справочной информации по заданию руководителя курсового проекта)
	Начислено сторонним организациям за (задание по ва­риантам в табл. 2.1):
2.1	проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС
2.2	начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС
2.3	паровое отопление на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС
2.4	электроэнергию на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС
	За январь начислена амортизация основных средств организации(расчет табл. 4;4.1)
	Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5; 5.1)
	Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (табл. 6;)
5.1	Произведены удержания из заработной платы: Подоходный налог Пенсионный фонд Алименты Кредит(табл.6.1)
5.2	Произведены отчисления от ФОТ по действующим ставкам: ФСЗН(34%) От несчастных случаев на производстве(0,47%)
	Акцептованы счета сторонних организаций за (табл. 2.1):
6.1	Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС		76/6 76/6
6.2	Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС из табл. 2.1.) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС		76/6 76/6
6.3	Охрану территория и помещений в ночное время (без НДС из табл. 2.1.) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС		76/6 76/6
	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо. табл. 2.1; задание по вариантам	10/3.1
	Остаток топлива в баке на конец ответного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (расчетно-пояснительная записка)	10/3.1	10/3.2 10/3.1
	Начислена заработная плата администрации (по табл. 6; 6.1) Начислено по листку нетрудоспособности
9.1	Произведены отчисления: Произведены отчисления от ФОТ по действующим ставкам: ФСЗН(34%) От несчастных случаев на производстве(0,47%)
9.2	Произведены удержания из заработной платы: Подоходный налог Пенсионный фонд Алименты Кредит
	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ «СМТ №40» Задание по вариантам в табл. 2.1
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам
	С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов
	Авиабилеты оприходованы	10/13
	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму		10/13
	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица
	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):
16.1	силикон		10/1
16.2	вешалки металлические		10/1
16.3	окантовка пластмассовая		10/1
16.4	Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке (определить и отразить) 433035*20%
	50 % суммы недостачи (определенной в п. 16) удержать с материально ответственного лица (Петренко)	73/2
	Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)	91/4
	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)
	С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств
	На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)	10/1
	НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах рассчитать по ставке 20 %)
	Организация получила краткосрочный кредит, для оплаты приобретенных производственных запасов - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)
	За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП
	После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)	76/3
	Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию	76/3
	Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации		76/3
28.1	В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)
28.2	Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам
	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства
29.1	Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию
29.2	Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам
	На расчетный счет организации поступили прочие доходы и расходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)		91/4
	На расчетный счет организации поступили прочие доходы и расходы(процент по остатку денежных средств на расчетном счете)		91/4
	С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары	91/4
	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции
34.1	Списываются общехозяйственных расходы на реализацию
34.2	Списана себестоимость продукции сданной на склад Со склада реализована готовая продукция покупателя
34.3	Начислен налог на недвижимость(сумма определена расчетным путем) Перечислен в бюджет
31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)
35.1	Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, включая налоги (НДС) отражена выручка(сумма определяется расчетным путем по заданию)		90/1
35.2	Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции	90/2
35.3	Отражается финансовый результат от реализации продукции (схема счета 90)	?	?
	Поступили деньги на расчетный счет за реализованную продукцию от покупателя.
	На валютном счете организации имеется 7000 $. Курс на начало месяца 1 $ - 1 у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = ____ у.е.(руб. Республики Беларусь)
37.1	Произведена переоценку валютного счета на 31.01.2014г.
37.2	Списывается курсовая разница
	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
38.1	проведение технического обслуживания производственного оборудования
38.2	за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
38.3	паровое отопление
38.4	электроэнергию
38.5	обучение сотрудников
38.6	информационные услуги
38.7	охрану территорий и помещений в ночное время
	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь
	С расчетного счета перечислена заработная плата на карт-счета организации

	Списывается сальдо прочих доходов и расходов по аналитический учет (схема счета 91)
	Расчет налога из прибыли предусмотрено законодательством
	Закрывается счет 99. Обнуление счета. Схема счета 99
	Итого по журналу операций

Исполнитель Н.А.Сакавчук

Примечание: при составлении корреспонденции счетов использован типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению в редакции постановления Министерство финансов Республики Беларусь от 20.12.12 № 77

Дата добавления: 2015-11-14