Аудиторська думка.

Під час аудиту було зібрано та систематизовано достатній обсяг доказів (на погляд аудитора), які дозволяють зробити оцінку показників фінансової звітності у відповідності до мети аудиту та виявити суттєві помилки, допущені при її складанні.

ВИСНОВОК

1) облікова політика по всіх суттєвих аспектах відповідає вимогам діючих в Україні Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку;

2) фінансова звітність складена на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку та повно і достовірно по всіх суттєвих аспектах відбиває фінансовий стан Замовника на ЗІ грудня 2006 року за наслідками господарських операцій з 01 січня 2006 року по 31 грудня 2006 року.

Інші обов'язки стосовно надання висновку.

Додаткова інформація відповідно до вимог "Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25.12.2003 N 177 (зі змінами та доповненнями), що не впливає на сформоване судження в аудиторському висновку про фінансову звітність

1. Відповідно до розділу 2 "Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України", затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25.12.2003 N 177 (зі змінами та доповненнями) - надалі Порядок, Замовник повинен подавати до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України звітність, яка включає:

- річну фінансову звітність за формами, установленими Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність",

- звітні дані за формами, установленими Порядком.

2. Звітні дані включають такі форми: Загальна інформація про кредитну спілку, Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки, Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки,

Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки, Розрахунок необхідної суми резерву покриття втрат від неповернених кредитів кредитної спілки, Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки, Дотримання нормативів діяльності кредитних спілок,

3. У відповідності до Розділу 3 Порядку форми звітних даних заповнюються на підставі даних бухгалтерського обліку за звітний період.

4. За результатами здійснених аналітичних процедур узгодження інформації, яка міститься у річній фінансовій звітності, з інформацією, яка наведена у формах звітних даних Замовника, встановлено:

Порядок передбачає формування доходів від отриманих процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки за касовим методом на відміну від методу нарахування, який передбачається принципами бухгалтерського обліку та фінансової звітності у відповідності до статті 4 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність". Внаслідок таких методологічних розбіжностей загальна сума доходів, яка відображена у "Звітних даних про доходи та витрати кредитної спілки" становить 19933,29 гри, а у "Звіті про фінансові результати" - 22928,44 гри. На відміну від доходів Порядок передбачає формування витрат за процентами за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки методом нарахування, що збігається з принципами бухгалтерського обліку та фінансової звітності у відповідності до статті 4 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність".

Внаслідок вищевикладених розбіжностей між вимогами, які містить Порядок, та принципами бухгалтерського обліку і фінансової звітності у відповідності до статті 4 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" у "Звітних даних про фінансову діяльність кредитної спілки" загальна сума непокритого збитку станом на 31.12.2006 року не збігається із сумою балансового збитку, який відображено в Балансі Замовника на звітну дату на суму 2995,15 грн. По інших показниках Звітних даних не встановлено розбіжностей з фінансовою звітністю та даними бухгалтерського обліку.

Підпис аудитора. Генеральний директор

ТОВ "Аудиторська фірма "Екаунтаудит"

О.М. Гармаш сертифікат аудитора серії А №002433

виданий Аудиторською Палатою України 29.04.04 року

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які

можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ АЛЬООІ116 від 23.09.2005р.

Додаток 2

Дата добавления: 2015-11-14