Посредническая организация купила товар на 256 тыс. руб. (включая НДС), а

В 2011 году гражд продал гараж купленный в 2006 году за 150 т.р.,продал за 300т.р.

Определите сумму налогооблагаемого дохода

Гараж – недвижимость. Вычет – вплоть до 1 млн. руб. Ваще ниче не платит.

Зарплата работника сосвт 50 т.р. у работника есть один сын школьник 12 лет и дочь студентка очного отделения 20 лет.

Определить дох на дох физ лица за 2011 год

8,в дек в 2010 года,имеющих ребенка в возр 18 лет –студента дневн отделения,родился второй ребенок.20 янв 2011 года граж-ка иванова получила единовременное пособие при рождении ребенка сумму 13458,6 руб.работад-ль выплачивает ей ежемесяч пособие до 1,5 лет 3069, руб. граж-н иванов получ ежем зарплату 50 т.р.

Определить сумму налогооблагаемого дохода гр иванова и и ивановой за январь 2011 года.

Пособия не облагаются.

9, ЗАО Сокол в течение мес оплатило счета и оприходовала след тов:

1)продовольст тов на сумму 9273 руб,в т.ч. ндс

2)промышленные товары на сумму 48380 руб.в том числе ндс

Определить сумму ндс в составе выручки от реал для указанных тов и их чистую стоимость

продовольственные товары НДС 10% (ст.164 НК РФ)

9 273 * 10/110 = 843

48 380 * 18/118 = 7380

10, в 2011 году граж-н продал дачу,приобретенную в 2006 году за 900000 ру.сумма продажи 1600 т.р.определить сумму налогооблагаемого дохода

сумма равна 0, тк. Больше 3 лет

11,в 2011 году гражд продал кварт,приобрет в 2009 году за 900т.р. –продал за 1600 т.р. определить сумму налогообл дохода.

Ответ:1 600 000– 1 000 000 = 600 000 облагаемый доход

12. Полная себестоимость изделия 480 руб., прибыль, предусмотренная в оптовой цене - 170 руб., ставка НДС - 18%. Определить отпускную цену изделия.

Цопт = С/с + Пр = 480 + 170= 650 р.

Цопт =Цопт+ НДС = 650 + 650*18% = 767р.

Фирма А отгрузила фирме Б товар на сумму 240 ты.р.(в том числе ндс 40т.р.) оплптп зп него должна быть произведена в теч 10 дней после отгрузки,чего не произошло.после чего фирма А реализовала право требования фирме Б фирме В за 120 т.р.фирма В добилась от фирмы Б погашения задолженности,но только в сумме 180 т.р. расчитайте ндс,подлежащий уплате в бюджет по каждому из участников сделки.

фирма А НДС в бюдж = 40 000

Фирма Б к вычету 40 000

Фирма В НДС = (180000-120000) *18/118=9152,5

14, Цена реализации - 110 руб. Ставка НДС - 10%. Определить расчетную ставку НДС и цену изделия без НДС.

Решение:

НДСрасч= 10/110=0,091

Цбез ндс =110-110* 0,091= 100р.

15. Предприятие в течение месяца оплатило счета и оприходовало следующие товары:

а) продовольственные товары на сумму 9273 руб. с учетом НДС по ставке 10%;

б) промышленные товары на сумму 48380 руб. с учетом НДС по ставке 18%.

Определить сумму НДС в Составе выручки от реализации для указанных товаров и их чистую стоимость.

Решение:

НДС прод. =9273* 10/110=843

НДС пром.=48380* 18/118=7380

НДС=843+73 80=8223

с-ть проб. = 9273-843=8430

с-ть пром. =48380-7380=41000

С-ть=8430+41000=49430.

16,в февр текущего года зао отгрузила тов ооо партию тов по договору купли-продажи. цена товаров согласно дог составл 120 т.р.оплату за товары ооо перечислило в мае текущего года.если зао признает выручку по месту начисления для расчёта налога на прибыль.определите в каоком мес зао отразит выручку от реал. в феврале

17)по итогам предшествующего года организация получила убыток в размере 1000000 руб.в текущем году налогооблагаемая прибыль составила 2 млн руб.

Определить обяз-ва перед бюджетом по налогу на прибыль

Реш:

гл. 25 нк рф п.1 ст. 283 позволяет организации уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков

2000000-1000000=1000000

Ндс=1000000*0,2=200 000

18)в отчетном периоде зао приобрел принтер за 8000 руб и сроком службы 3 года.также зао приобрелоаккомулятор 12000 руб. срок службы 9 мес. Определить сумму ежемесячных амортизацион отчислений линейным способом

Реш:

затраты на приобретение обоих активов списываются на расходы отчетного периода, т.к не соответствуют критериям амортизир.имущ, установленным ст.256 НКРФ

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Таким образом, Принтер может висеть как основное средство в бухучете, но в налоговом учете амортизировать его нельзя.

Посредническая организация купила товар на 256 тыс. руб. (включая НДС), а

продала его за 320 тыс. руб. (с учетом НДС), ставка НДС - 18%. Определить сумму НДС.

НДСвход., = 256 * (18/118) = 39 т.р. НДС = 320 * (18/118) = 49 т.р.

Σ НДС =49 -39= 10 т.р.

20, Оптовая организация приобретает товары для перепродажи. В течение квартала имеются следующие показатели:

приобретены товары на сумму 572 000 руб. с учетом НДС по ставке 10% и товары

на сумму 1416 000 руб. с учетом НДС по ставке 18%;

оплачена транспортировка товаров на сумму 11 800 руб. с учетом НДС-18%;

выручка от реализации по товарам с учетом НДС 10% составила 704 000 руб.,

выручка по товарам с учетом НДС - 18% составила 1758200руб.

Определите, какую сумму НДС должны перечислить в бюджет за квартал.

Решение:

Уплаченный НДС по 10% 572 000 *10/110=52 000, 18% 1416000*18/118 ==216000

НДС тран= 11800*18/118=1800

НДС упл = 216000+52000+1800=269800

НДС пол. 10% 704000*10/110=64000, 18% 1758200*18/118=268200

НДС пол = 64000+268200=332200

НДС к упл = 332200-269800=62400.

21, Столовая варит кашу на молоке. Закуплено молока на 80 руб., крупы - на 30 руб Стоимость каши составила 143 руб. Каковы обязательства столовой перед бюджетом по НДС?

Решение:

Если НДС не включен в стоимость молока, крупы и каши

80+30=110-10%, НДС=110*0,1=11

143*0,18=25,74

НДС к упл. =25,74-11=14,74

Если НДС включен

НДС мол, кр=110*10/110=10

НДС к упл. = 21,81-10=11,81

22)в январе 2011г ЗАО приобрело новое оборудование для производства товаров. Первоначальная стоим 180 000. СПИ=4года (48 мес). Линейный метод амортизациии

Ам=180000*1/48=3750 начиная с февраля

23) В 2011г. ЗАО израсходовало суммы на программу развития предприятия – организация завтраков, обедов и ужинов представителей др.фирм – 236 000 руб. (в т.ч НДС 36000). Расходы фирмы на оплату труда составили 4 млн.руб. Страховые взносы – 1360000руб.

п.2 ст.264 представительские расходы учитываются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный период

ответ: Затраты на организацию завтраков, обедов и ужинов в налоговом учете отражаются в составе прочих расходов в сумме 160 000 руб. (4 000 000 руб. х 4%). Страховые взносы для расчета норматива не учитывается.

24) гражданин РФ получил в 2011 году доходы:

1-зп 25 000 рублей ежемесячно (13%)

2-премию 35000 (13%)

3-выигрыш в лотерее 3000 (13%)

4-доход 200 000 рублей от продажи автомобиля, приобретенного в 2007 году за 250 000 (не облагается)

Определить сумму ндфл

25.

2,3

1, 4, 5

27,опр-ть сумму стр взносов в гос внебюдж фонды, если в пользу физ лица за янв 2012 года были произведены след выплаты:

-начисл сдельн зарпл 5700

-надбавка за сверхурочн 800

-пособие по времен нетрудоспособн 1250

Реш:

(5700+800)*30%=1950

Дата добавления: 2015-11-16