Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Кафедра «Менеджмент таможенного и страхового сервиса»
Г.Д. Дроздов
Н.В.Семенова
Р.Г.СЕМЕНОВСКАЯ
Методические указания по курсовой работе для студентов
специальности 080507.65 (061100) «налоги, таможенные платежи и сборы»
Санкт-Петербург
Одобрены на заседании кафедры МТСС протокол №3 от «10» октября 2008 г.
Утверждены Методическим Советом специальности, протокол №2 от «22» октября 2008 г.
Методические указания по контрольной работе для студентов специальности 08.05.07.65 (061100) «Налоги, таможенные платежи и сборы».– СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2008. – с.20.
Методические указания разработаны на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования РФ «14» апреля 2000г. номер государственной регистрации «351гум/бак» по специальности 08.05.07.65 (061100) «Менеджмент организации» очной и заочной формы обучения, на основе требований рабочей программы по курсу «Налоги, таможенные платежи и сборы».
Составители: д-р экон. наук, проф. Дроздов Г.Д.
старший преподаватель Семенова Н.В.
ассистент Семеновская Р.Г.
Рецензент: докт. экон. наук, проф. Гордиенко Г.А.
Ó Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
2008 г.
Содержание
1. Цели и задачи курса ……………………………………………2
2. Содержание дисциплины……………………………………… 4
3. Цели и задачи написания курсовой работы ……...……………7
4. Содержание курсовой работы
5. Тематика курсовых работ ………………………………………11
6. Перечень вопросов для подготовки к экзамену ….……………13
Список рекомендуемой литературы…………………………….16
Приложения ……………………………………………………….…17
С
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРА
Цели и задачи изучения дисциплины.
Основная цель дисциплины – ознакомить студентов с методами регулирования внешнеторговой деятельности в России, дать базовую основу знаний в области таможенно-тарифной политики.
Задачи дисциплины – научить студентов:
– правовым основам и принципам организации взимания таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и иных платежей;
– принципам налогообложения в рамках различных таможенных режимов;
– мерам проведения контроля и обеспечения ответственности за нарушение таможенного законодательства;
– определять порядок и условия перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.
Изучение дисциплины предполагает также получение студентами навыков работы с нормативными документами, а также развитие практических способностей по их применению к конкретным ситуациям.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины «Налоги, таможенные платежи и сборы» студент должен:
· знать:
– основы законодательно-правовой базы налогообложения;
– порядок установления, введение, взимание таможенных платежей в Российской Федерации;
– общие принципы исчисления таможенных платежей;
– особенности налогообложения экспорта и импорта товаров;
– виды таможенных сборов;
– порядок и срок уплаты таможенных платежей;
– основные способы и методы решений вопросов, связанных с упрощенным, льготным порядком перемещения товаров, транспортных средств и валюты;
– систему таможенных льгот и преференций таможенного законодательства России;
– различные формы оплаты таможенных платежей;
· уметь:
– осуществлять таможенное оформление с целью пресечения таможенной границы;
– применять методы оптимизация материально-денежных потоков при прохождении таможенного оформления;
– определять основные составляющие элементы таможенной стоимости согласно международным правилам;
· получить навыки:
– работы с нормативными документами в рамках различных таможенных режимов;
– определения таможенной стоимости товара с использованием таможенных льгот по тарифному обложению;
– определения налоговой базы для налогообложения: НДС, акцизами и др.
Содержание дисциплины. Теоретические занятия
Тема 1. Введение. Общие принципы таможенных платежей
Понятие таможенных платежей. Понятие таможенной границы и особенности ее пересечения. Таможенный кодекс как основной нормативно-правовой акт, регулирующий пересечение границы и взимание платежей. Сферы регулирования между таможенным и налоговым законодательством. Доля таможенных платежей в общем объеме федеральных доходов государства. Установление, введение, взимание таможенных платежей в Российской Федерации.
Тема 2. Виды таможенных платежей. Исчисление таможенных пошлин и налогов
Особенности налогообложения экспорта и импорта товаров. Виды таможенных платежей. Ввозная и вывозная таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию России; акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию России; таможенные сборы. Плательщики таможенных платежей. Валюта исчисления и пересчет валют.
Тема 3. Таможенная стоимость товара и методы ее определения
Таможенная стоимость товара и необходимость ее определения. Методы ее определения при ввозе товаров в Россию. Методика определения таможенной стоимости вывозимых из России товаров. Декларация таможенной стоимости (ДТС). Корректировка таможенной стоимости (КТС): сущность, назначение, порядок осуществления. Бланки оформления ДТС и КТС. Особенности определения таможенной стоимости отходов. Порядок заявления таможенной стоимости товара. Документы подтверждающие заявленную стоимость. Временная (условная) оценка. Контроль таможенной стоимости товаров. Порядок самостоятельного определения таможенным органом стоимости товаров. Функции отдела таможенного оформления и таможенного контроля (ОТОиТК) - таможенного поста.
Тема 4. ИНКОТЕРМС – 2000. Взаимосвязь условий поставки и таможенной стоимости
Группы базовых условий поставки товаров ИНКОТЕРМС, от которых зависит таможенная стоимость. Применение в международной торговле классификации торговых терминов. Определение издержек налогоплательщика для целей налогообложения при различных условиях поставки товаров. Издержки налогоплательщика уменьшающие доходы при условиях поставки по базисным условиям ИНКОТЕРМС (группы Е, F, D, C).
Тема 5. Лицензирование и квотирование
Понятие тарифной лицензии и квоты. Порядок проведения конкурса или аукциона по продаже квот. Виды квот: тарифные, нетарифные (носящие экономический характер), не носящие экономический характер. Нормативные документы, определяющие порядок предоставления, размер тарифных квот. Пошлины, применяемые к квотируемым товарам. Таможенное оформление квотируемых товаров. Порядок выдачи лицензии и порядок ее предоставления при таможенном оформлении.
Тема 6. Страна происхождения товара
Понятие тарифных преференций. Понятия «развивающиеся страны» и «наименее развитые страны». Критерии рассмотрения товара как «происходящего из какой-либо страны». Декларация о происхождении товара, а так же другие документы, подтверждающие страну происхождения. Сертификат о происхождении товара и подтверждение его достоверности. Применение ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров. Особенности уплаты таможенных платежей при перемещении товаров между государствами – участниками СНГ.
Тема 7. Таможенные сборы. Виды ставок таможенных пошлин.
Понятие таможенной пошлины. Виды ставок таможенной пошлины: ввозная и вывозная, сезонная, специальная, антидемпинговая и компенсационная. Адвалорная, специфическая и комбинированная ставка. Базовая ставка. Расчет окончательного размера таможенной пошлины. Пересчет иностранной валюты для целей исчисления таможенных пошлин. Дополнительные начисления и разрешенные вычеты.
Тема 8. Виды сборов
Сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств, в том числе вне определенных для этого мест. Таможенные сборы за хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах и складах временного хранения, за таможенное сопровождение товаров. Таможенные сборы за выдачу лицензий таможенными органами на право деятельности в сети таможенной инфраструктуры и за выдачу квалификационного аттестата. Плата за информирование и консультирование, плата за принятие предварительного решения, плата за участие в таможенных аукционах.
Тема 9. Взимание налога на добавленную стоимость (НДС). Акцизы
Понятие НДС. Разновидности ставок НДС. Налоговая база и ставки. Льготы по уплате НДС. Акцизы как особый вид сборов. Подакцизные товары. Льготы по акцизным платежам. Порядок возмещения утраченного НДС при импорте и экспорте товаров, сырья, материалов. Порядок возмещения акцизов.
Тема 10. Порядок и срок уплаты таможенных платежей
Сроки уплаты платежей. Уплата авансовых платежей. Порядок совместной выверки расходования денежных средств плательщика. Изменение срока уплаты таможенных платежей. Отсрочка уплаты платежей. Оптимизация материально-денежных потоков при прохождении таможенного оформления. Критерии выбора наиболее целесообразного и эффективного их вида для каждого конкретного случая внешнеэкономической операции.
Тема 11. Обеспечение уплаты таможенных платежей
Порядок обеспечения уплаты таможенных платежей и требования Таможенного кодекса. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты (залог товаров и транспортных средств, гарантии третьих лиц, депозиты).
Тема 12. Взыскание таможенных платежей
Порядок принудительного взыскания таможенных пошлин. Требование об уплате таможенных платежей. Требование об уплате таможенных платежей и его структура. Сроки уплаты таможенных платежей для целей исчисления пеней. Досудебный и судебный порядок взыскания задолженности по уплате таможенных платежей.
Тема 13. Возврат таможенных пошлин, налогов, иных денежных средств
Контроль за обоснованностью платежей за ввозимые товары. Возврат излишне уплаченных платежей или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств. Ответственность бюджета в случае просрочки рассмотрения таможенным органом заявления о возврате. Основания, при которых возврат не производится.
Тема 14. Валютный контроль. Банковский контроль.
Контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров. Контроль за обоснованностью платежей за ввозимые товары, за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров, за ввозом эквивалентных по стоимости товаров, услуг, результатов интеллектуальной деятельности или зачислением валютной выручки от экспорта товаров (при бартерных сделках). Ответственность за нарушения таможенных правил при проведении валютных операций.
Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 74 | Нарушение авторских прав