Нормативно – правовая база проведения валютного контроля в РФ

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также нормативных документов Таможенного союза, которыми устанавливаются отдельные правила валютного регулирования.

Соблюдение указанных норм обеспечивается

- проведением контролирующих мероприятий органов и агентов валютного контроля (документальный контроль и инспекционные проверки);

- привлечением к административной и уголовной ответственности в случае их нарушения.

Таким образом, к нормативным актам, составляющим правовую базу валютного контроля, относятся:

- Договор о порядке перемещения физическими лицами денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза (5 июля 2010 г.).

- Кодекс об Административных правонарушениях и Уголовный кодекс РФ;

- валютное законодательство РФ, состоящее из Федерального закона ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

- принятые в соответствии с ним акты органов валютного регулирования;

- принятые в соответствии с вышеуказанными нормативными актами акты органов и агентов валютного контроля.

В Федеральном законе ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» определен порядок совершения валютных операций, а также права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Ответственность за нарушение данного порядка установлена в КоАП РФ:

- статьей 15.25 «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»,

- статьями 16.4 и 16.2, по которым наступает ответственность за недекларирование и недостоверное декларирование перемещаемых физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов,

- а также статьей 193 Уголовного кодекса РФ – Невозвращение руководителем организации иностранной валюты из-за границы в крупном размере (30 млн руб).

Таким образом, задачами валютного контроля являются:

- контроль за законностью совершения валютных операций. К незаконным относятся операции, запрещенные валютным законодательством РФ;

- контроль за исполнением обязанности по репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам;

- контроль за соблюдением открытия и ведения счетов;

- контроль за соблюдением порядка применения паспорта сделки, документов учета и отчетности по валютным операциям;

- контроль за исполнением таможенных правил при перемещении наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу ТС.

Основным нормативным актом Центрального банка как органа валютного регулирования является Инструкция № 138-И, которой определяются:

- порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций;

- правила оформления паспортов сделок;

- правила учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

(Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением").

Каждой орган исполнительной власти, являющийся органом или агентом валютного контроля, принимает собственные акты.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, а также по их инициативе в пределах их компетенции. Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается. В нарушение данного требования Правил сохраняется практика принятия нормативных правовых актов в виде писем, которым ввиду очевидного несоответствия требованиям Правил стараются придать методический или рекомендательный характер. Например, Письмо ФТС России от 10.01.2008 N 01-11/217 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства".

Данные нормативные акты можно разделить на 2 группы:

- акты, устанавливающие порядок проведения мероприятий и действий по осуществлению валютного контроля данным органом или агентом валютного контроля;

- межведомственные соглашения о порядке обмена информацией и документами в сфере валютного контроля.

Дата добавления: 2015-07-11