Задание 6. ООО «Светпром» изготавливает и реализует светильники

ООО «Светпром» изготавливает и реализует светильники. По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 20_ год ООО «Светпром» для исчисления налога на прибыль организаций имеет показатели, приведенные в таблице 5.3 (суммы приведены без учета НДС).

Таблица 5.3

Показатели ООО «Светпром» за 20_ год

Показатель	Сумма, руб.
Доходы:
выручка от реализации светильников	1 800 000
от сдачи имущества в аренду	50 000
в виде стоимости излишков материально-производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации	2 000
в виде стоимости полученных материалов при демонтаже выводимых из эксплуатации основных средств	10 000
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде	5 000
Расходы:
на приобретение материалов, используемых в производстве светильников	600 000
на оплату труда	800 000
амортизационные отчисления	40 000
на поддержание в исправном состоянии станков	25 000
расходы на сертификацию продукции	30 000
расходы на рекламу производимых светильников	3 000
расходы на аудиторские услуги	40 000

ООО «Светпром» для целей исчисления налога на прибыль организаций определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций и сумму налога, подлежащую уплате ООО «Светпром» в бюджет за 20_ год, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 247 «Объект налогообложения»,

ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов»,

ст. 249 «Доходы от реализации»,

ст. 250 «Внереализационные доходы»,

ст. 252 «Расходы. Группировка расходов»,

ст. 253 «Расходы, связанные с производством и реализацией»,

ст. 254 «Материальные расходы»,

ст. 255 «Расходы на оплату труда»,

ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»,

ст. 265 «Внереализационные расходы»,

ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления»,

ст. 272 «Порядок признания расходов по методу начисления»,

ст. 274 «Налоговая база»,

ст. 284 «Налоговые ставки».

Дата добавления: 2015-07-11